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哪些企业属于企业所得税纳税义务人，哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴

来源：法律编辑整理时间： 2023-12-10 15:20:31 487 人看过

问题一：

哪些企业属于企业所得税纳税义务人？

（一）谁才是企业所得税的纳税义务人？

1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人（个人独资企业、合伙企业除外）；

2、企业分为居民企业和非居民企业：

（1）居民企业：是指在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；

（2）非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；

（二）谁不属于企业所得税的纳税人？

1、个人独资企业：个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％～35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

2、合伙企业：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

3、个体工商户：个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭，依照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％～35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

问题二：

哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴？

（一）企业所得税实行“查账征收”方式纳税：

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，年度终了汇算清缴。

（二）企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税：

纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴，年度终了汇算清缴。

（三）企业所得税实行“核定应纳所得税额

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