公司“营改增”后,收到咨询费增值税专用发票,如果本月不抵扣,当月如何账务处理?下月认证抵扣后,如何账务处理?
取得发票与认证抵扣间隔期内,这部分进项税额如何入账,目前没有明文规定,可以参照下述规定,记入“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,认证抵扣时转入“应交税金——应交增值税(进项税额)。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定:
《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明
(六)本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据,分别填写纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。
3、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”,填写本期认证相符,但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣,而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票,包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期一般纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。
参照《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发[2010]40号)第十一条规定,辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。
-
如何对增值税专用发票当月未认证进行账务处理
65人看过
-
如何认证增值税专用发票
205人看过
-
增值税专用发票一定要当月认证吗
248人看过
-
关于增值税专用发票作废如何进行处理
286人看过
-
增值税专用发票跨月退回如何处理?
191人看过
-
增值税专用发票未认证退回销售方,如何处理?
175人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
-
取得房屋租赁增值税专用发票账务处理该如何进行?北京在线咨询 2022-08-09先关于开出发票取得价款,取得房屋租赁增值税专用发票账务处理这是一笔收入因为是预收几个月不能全部确认到本月收入分录应该是:借:银行存款贷:主营业务收入(属于本月的收入) 预收账款(不属于本月的收入应交税费-应交增值税(销项税额)
-
增值税专用发票如何认证浙江在线咨询 2021-10-14增值税专用发票的认证方式有三种,分别是: 一、网上平台勾选认证。 (一)登录。纳税人使用可以连接互联网的电脑,在USB接口插入金税盘或者税控盘,登录增值税发票选择确认平台。 (二)确认完善信息,设定平台密码。确认和填写企业的基本信息,并选择是否设置平台密码及找回问题。 (三)勾选并保存。通过“发票勾选”或“批量勾选”模块,根据需要选择发票进行勾选操作,并保存。 (四)手工数据确
-
取得房屋租赁增值税专用发票账务处理该怎样进行?甘肃在线咨询 2022-05-24先关于开出发票取得价款,取得房屋租赁增值税专用发票账务处理这是一笔收入因为是预收几个月不能全部确认到本月收入分录应该是:借:银行存款贷:主营业务收入(属于本月的收入) 预收账款(不属于本月的收入应交税费-应交增值税(销项税额)
-
出售伪造增值税专用发票如何进行处罚?宁夏在线咨询 2022-11-08《中华人民共和国刑法》 第二百零八条【出售伪造的增值税专用发票罪】非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的,分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。
-
对虚开增值税专用发票如何处罚上海在线咨询 2023-04-29《中华人民共和国刑法》 第二百零八条【虚开增值税专用发票罪】非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的,分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。