企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为:一、资产处置损益明细表.
1、 账面价值(1) 列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、 计税基础(2) 列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、 可变现价值或交易价格(3) 列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、 资产处置损益(4) 列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于 可变现价值或交易价格(3) 列 计税基础(2) 列。
一、企业清算时注销固定资产的费用怎么算
公司在注销前需要进行清算,对公司资产及负债进行处置。
清算过程涉及企业所得税和增值税的税务处理问题,公司应对电脑、打印机、汽车等固定资产进行销售或视同销售处理,如该几项资产都属于使用过的固定资产,那么按可变现价值或交易价格÷(1+3%)×2%计算申报缴纳增值税。在处置清算过程中如有清算所得,应在申报缴纳清算所得税后再对股东进行分配。
二、处置固定资产的增值税如何处理
处置固定资产的增值税的处理如下:
1、企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整;
2、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额;
3、企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,应区分不同情形征收增值税:
1、销售自己使用过的购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;
2、未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的购进或者自制的固定资产,按照百分之三征收率减按百分之二征收增值税;
3、已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照百分之三征收率减按百分之二征收增值税;
4、销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
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一直零申报,时中华人民共和国企业清算所得税申报表怎么填??四川在线咨询 2022-10-20零申报分两种情况: 1、不论是小规模纳税人、还是一般纳税人,没有任何收入,一直零申报,所得税申报表当然也是零。 2、小规模纳税人季销售额不超过9万,免征增值税,但所得税不是免征,只要有收入就有所得税。所得税申报就不能为零。
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企业所得税填报表一定要填吗香港在线咨询 2022-03-15不是,很多单位没有的业务,可以选择不填报(不要打钩)。根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)政策解读第三条规定,修订后的申报表共41张,与现行16张表格相比,虽然增加了25张,但由于许多表格是选项,纳税人有此业务的,可以选择填报,没有此业务的,可以不填报。
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企业所得税申报表和所得税申报表的区别广西在线咨询 2022-10-26企业所得税和个人所得税纳税申报表的区别rr1、企业所得税申报表列示的顺序大致按照根据利润额扣除掉纳税调整额,然后求得应纳税所得额,再根据一个单一的税率(一般是25%)计算出应纳税税额,减去已经预缴的,便是今年要缴纳的税额,最后列示往年多交或是少交的。r2、个人所得税纳税申报表主要分为一下几种(1)年所得额在12万元以上自己申报的;(2)企业代为扣缴的纳税报表;(3)合伙企业个人纳税申报表;(4)个