对研发机构的税收优惠-法师兄

对研发机构的税收优惠

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:03:51 261 人看过

减率优惠减率优惠分为24％税率和15％税率两种。24％税率适用于设在沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外资研发机构，长三角地区属于沿海经济开放区，因此这里的生产性外资研发机构一般都可以适用24%的优惠税率；对处于沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市的老市区的生产性研发机构，同时又符合技术密集、知识密集型项目，或者外商投资在3000万美元以上，且投资回收期较长的项目，则可以进一步享受15%的优惠税率。此外，设在国家级经济技术开发区的生产性外资研发机构，以及在国家级高新技术开发区内被认定为高新技术企业的外资研发机构，也享受15％的优惠税率。

定期减免生产性外资研发机构从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。如果被认定为先进技术企业，两免三减半期满后可延长三年减按10%税率征收企业所得税。

技术开发费加成抵扣企业进行技术开发当年在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额，但实际发生额的50％如大于企业当年度应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分；超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多外商投资相关文章

产品
自主研发动漫产品可享软件业税收优惠

为推动我国动漫产业发展，近日，国务院办公厅转发了财政部、文化部等部门联合制定的《关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发[2006]32号），明确了发展我国动漫产业的若干财政、税收优惠政策。根据通知规定，经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产的动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的有关增值税、所得税优惠政策。据了解，现行鼓励软件产业发展的有关增值税、所得税优惠政策包括：自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退；我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。此外，《通知》规定，动漫企业

2023-06-07

294人看过
小额贷款
重庆：税收优惠吸引六类金融机构

重庆建设金融中心不能同北京和上海竞争，而是和上海、北京相呼应，依托北京和上海的资源完善自身功能，拾遗补缺。重庆市政府副秘书长、重庆市金融办主任罗广在接受本报记者专访时表示。1月26日，国务院3号文明确提出将重庆建设成为长江上游地区金融中心，罗广告诉记者，作为打造长江上游金融中心的一项重要内容，重庆将着力吸引和集聚六类金融机构。落户奖励最高2000万为吸引金融机构总部在重庆落户，重庆市目前已经制定并公布了有关的优惠政策。罗广介绍，不论哪种类型的金融机构，只要其将总部落户在重庆，就将获得100万元～2000万元的落户奖励。此外，对于金融机构的税收，重庆将给予优惠。按照国家相关政策，金融机构的所得税目前按25％征收，这25％中的40％属于地方留成，对于这40％，我们采取全免政策。罗广向记者透露，目前重庆正在考虑同相关部门协商，将国家给予西部地区企业征收15％所得税的优惠政策延伸到金融行业，并计划

2023-06-07

78人看过
医疗机构
非营利性的医疗机构有哪些税收优惠

非营利性医疗机构属于税法规定的符合条件的非营利组织，其取得的收入(不包括从事营利性活动取得的收入)为免税收入。非营利性医疗机构和营利性医疗机构需要书面向卫生行政主管部门申明其性质，按《医疗机构管理条例》进行设置审批和登记注册，并由接受其登记注册的卫生行政部门核定，在执业登记中注明“非营利性医疗机构”或“营利性医疗机构”。非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入，免征各项税收(仅指机构自身的各项税收，不包括个人从医疗机构取得所得应纳的个人所得税，下同)；不按照国家规定价格取得的医疗服务收入，不得享受此项税收优惠政策。地方税收优惠政策包括：营业税、房产税、城镇土地使用税等。医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保舰接生、计划生育方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料、器具、救护车、病房住宿和伙食的业务(下同)。但是，非营利性医疗机构从事非医疗服

2023-06-13

283人看过
执行期限
研发机构采购设备税收政策

财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知财税〔2009〕115号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关：为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。现将有关事项具体明确如下：一、外资研发中心适用《科技开发用品免征进口税收暂行规定》(财政部、海关总署、国家税务总局令第44号)免征进口税收，根据其设立时间，应分别满足下列条件：(一)对2009年9月30日及其之前设立的外资研发中心，应同时满足下列条件：1．研发费用标准：(1)对新设立不足两年的外资研发中心，作为独立法人的，其投资总额不低于500万美元；作为公司内设部门或分公司的，其研发总投入不低于500万美元；(2)对设立两年及以上的外资研发中心，企业研发

2023-06-07

392人看过

外商投资
上海市外商投资研发机构可以享受的优惠政策

一、经外汇管理部门批准，外商投资企业内部设立的外商投资研发分支机构可在指定外汇银行开设外汇专用帐户，其外汇收支按现行外汇管理规定办理。二、对外商投资研发机构进口所需的科研设备及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，除按照国发[1997]37号文件规定《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。三、外商投资研发机构引进属于《国家高新技术产品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，按《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)的有关规定免征关税和进口环节增值税。四、外商投资研发机构从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，按《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决

2023-06-06

191人看过
外商投资
天津市外商投资高新技术研究开发机构的税收优

《天津市鼓励外商投资高新技术研究开发和产业化项目暂行规定》第八条规定，外商投资高新技术研究开发机构享有以下优惠：（一）技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入免征企业所得税和营业税，其中所得税免征通过财政返还的方式实现。技术入股所取得的长期投资收益不计入应纳税所得额。（二）扩大中间试验的产品，经市科学技术主管部门认定（有专项管理规定的产品由相应行政主管部门认定）为新产品的，属国家级新产品和发明专利产品的，所实现的利润自销售之日起3年内免征企业所得税；属市级新产品的，所实现的利润自销售之日起2年内免征企业所得税。（三）扩大中间试验使用的设备，由于加大使用强度，经税务主管部门批准，折旧年限在国家规定的基础上可以缩短30％至50％。（四）直接用于高新技术研究开发课题的进口设备、仪器、化学试剂和技术资料，按照国家有关规定免征关税和进口环节税。（五）外商投资高新技术

2023-06-07

54人看过
法律综合知识
享受税收优惠政策的具体研发范围以及适用对象有哪些

研究开发费用归集及相关税收政策操作指南一、企业进行研究开发活动可享受哪些税收优惠政策？企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。具体为：计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50％，直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150％在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。符合条件的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。高新技术企业条件中，研究开发费用占销售收入的比例应达到规定要求，具体为近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5，000万元的企业，比例不低于6％；2、最近一年销售收入在5，000万元至20，000万元的企业，比例不低于4％；3、最近一年销售收入在20，000万元以上的企业，比例不低于3％。其中，企业在中

2023-12-14

411人看过
增值税
对污泥焚烧发电有哪些税收优惠

问题：对污泥焚烧发电有哪些税收优惠？回复：2008年07月08日答：第一，增值税优惠。国家税务总局《关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复》（国税函〔2005〕1028号）明确，资源综合利用产品增值税优惠政策，按《关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税〔2001〕198号）和《关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知》（财税〔2004〕25号）执行。根据这两份文件，利用城市生活垃圾生产的电力享受增值税即征即退优惠。但前提是垃圾重量必须占达到发电燃料的80%以上。污泥也是垃圾，可以即征即退。第二，所得税优惠。包括税率优惠、减计收入和税额抵免。1.税率优惠：根据《高新技术企业认定管理办法》附件《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火〔2008〕172号），工业、城市废水处理中污泥的处理、处置和资源化技术属于资源与环境技术，是高新技术之一，如果该企业拥有核心自主

2023-06-07

249人看过

企业所得税
享受税收优惠政策的科研单位的认定

享受税收优惠政策的科研单位的认定财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[1994]001号）规定：“对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。”上述所称的科研单位是指全民所有制独立核算的科学研究机构，不包括企业事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织。科研单位的认定应由各省、自治区、直辖市和计划单列市以上科委提供具体名单报经同级税务机关审核。摘自1996年5月16日国家税务总局《关于享受税收优惠政策的科研单位认定问题的批复》（国税函[1996]256号）

2023-06-07

478人看过
计划生育
医疗卫生机构能享受哪些税收优惠

我国入世之后，医药行业属于受冲击较大的行业，有关机构需要很好利用目前的税收优惠政策，壮大自身实力，才能在过渡期后获得生存和发展的机会。目前我国对医疗卫生机构有哪些税收优惠政策呢？财政部、国家税务总局《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税[2000]42号），集中规定了医疗卫生机构可以享受的税收优惠政策，优惠内容相当广泛，也比较复杂，纳税人必须准确理解和把握。优惠政策的内容对医疗卫生机构的税收优惠政策，主要是按机构的性质来划分的。医疗卫生机构分为营禾性和非营利性两种；此外还有疾病控制、妇幼保健等专门机构。医疗机构包括：各级各类医院、门诊部（所）、社区卫生服务中心（站）、城乡卫生院、护理院（所）、疗养院、临床检验中心等。疾病控制、妇幼保健等机构包括：各级政府及有关部门举办的卫生防疫站（疾病控制中心）、各种专科疾病防治站（所），各级政府举办的妇幼保健所（站）、母婴保健机构、儿童保健机构等，

2023-06-07

92人看过
养老院
开办养老院等福利机构税收有优惠

开办养老院、老年公寓等福利机构可免营业税。昨日，记者从南京市地税局获悉，国家税务总局出台五项税收优惠扶持社会养老院的发展。据介绍，这五项税收优惠包括对养老院提供的育养服务收入免征营业税。对由民政部门审核批准的老年服务机构及核发《社区服务设施证书》的社区服务中心的老年服务中心（含为老年人提供服务的场所），暂免征收企业所得税。对于其他部门和单位、个人主办的老年服务中心、老年活动中心，经所在地主管税务机关参照民政部门审核标准进行核实，凡属于福利性、非营利性的机构，暂免征收企业所得税。对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构暂免自用房产、土地、车船的房产税、城镇土地使用税、车船使用税。税务部门表示，上述所得税、地方税优惠政策中所称老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构。与此同时，对企事业单位

2023-06-07

319人看过
法律综合知识
农村金融机构可享有的税收优惠有哪些

【问题】农村金融机构针对农民贷款、提供农业保险等业务取得的利息、保费等收入，是否可以享受优惠政策。【解答】根据《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）规定，自2009年1月1日至2013年12月31日，农村金融机构可享受多项税收优惠政策：一是对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。二是对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90％计入收入总额。三是对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入，减按3％的税率征收营业税。四是对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90％的比例减计收入。财税〔2010〕4号文件规定，金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算，不能

2023-12-03

210人看过

建设用地
税收优惠助力“三农”发展

今年初，中共中央、国务院下发了《关于2009年促进农业稳定发展农民持续增收的若干意见》（中发〔2009〕1号，以下简称一号文件），这对做好服务三农工作具有划时代的意义。与此同时，中共中央《关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）强调要健全严格规范的农村土地管理制度，允许农民以转包、出租、互换、转让、股份合作等形式流转土地承包经营权，发展多种形式的适度规模经营。随着土地承包经营权流转市场和城乡统一的建设用地市场的建立，与土地承包经营权流转相关的营业税征免问题成为热议的话题。农村土地流转税收有优惠1.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。根据《营业税暂行条例》的规定，转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，其征收范围包括转让土地使用权，即是指土地使用者转让土地使用权的行为，而对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为

2023-06-07

243人看过
增值税
税收优惠政策与操作：增值税税收优惠（一）

一、增值税概述(一)增值税的纳税人增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的销售额，以及进口货物金额计税，并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人两种。小规模纳税人是指：1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事以货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的;2、从事应税货物批发或零售经营，年应税销售额在180万元以下的纳税人;3、年应税销售额超过上述标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。(二)增值税应纳税额计算对于一般纳税人来讲，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额其

2023-05-05

382人看过