取得长期股权投资缴税吗-法师兄

取得长期股权投资缴税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-16 22:22:20 160 人看过

个人股权转让纳税是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20％。

现在关键的问题是如何计算这个转让的所得额。根据国税函【2007】第244号《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》，股权转让的所得额按照如下方式计算：

对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额＋原股东所收回的债权总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润（下同）。

对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝原股东分配取得股权转让收入＋原股东清收公司债权收入－原股东承担公司债务支出－原股东向公司投资成本。

个人股权转让纳税应当缴纳的个人所得税数额，其计算公式为：股权转让应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20％.个人转让股权所得税按照公平交易价格计算并确定计税依据。如有下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；5.经主管税务机关认定的其他情形。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权投资相关文章

个人所得税
个人所得税缴纳与股票投资

员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。如果纳税人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，全部计入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税有困难的，可在报经当地主管税务机关批准后，自其实际认购股票等有价证券的当月起，在不超过12个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。股票如何估值，股票估值如何分类1、股息基准模式，就是以股息率为标准评估股票价值，对希望从投资中获得现金流量收益的投资者特别有用。可使用简化后的计算公式：股票价格＝预期来年股息／投资者要求的回报率。例如：汇控今年预期股息0．32美元（约2．50港元），投资者希望资本回报为年5．5％，其它因素不变情况下，汇控目标价应为45．50元。2、最为投资者广泛应用的盈利标准比率是市盈率（ＰＥ），其公式：市盈率＝股价／

2023-07-03

159人看过
股权投资
联营企业投资是长期股权投资吗

联营投资是企业对外长期投资的主要形式。企业在与其他企业联营时，应按规定办理申请、登记等一定手续。联营各方应制订章程，签订联营协议、合同等，明确规定投资的内容、利润分配和承担风险等重要条款，并具体参加联营各方的权利和义务等。对企业联营投资要规范会计核算。一、联营企业利润分配联营企业实现的利润应当按先税后分的原则，先在所在地依法交纳所得税，再提取留成的法定公积金、公益金等，最后根据联营协议的规定来确定各方应分享的利润。联营企业对投资各方利润的分配方法，应在平等互利前提下，由参与联营投资的各方共同商定。联营投资企业在取得联营投资分回利润以后，还应计算、调整应纳所得税。现行制度规定，如果联营企业所得税率高于投资方企业，则投资方企业分回的利润不再退还所得税；如果联营企业所得税率与投资方企业所得税率一致，投资方税后分回的利润不再计缴所得税；如果联营企业所得税率低于投资方企业，则投资方企业税后分回利润应

2023-02-22

77人看过
股权投资
什么是长期股权投资和私募股权投资

什么是长期股权投资长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。什么是私募股权投资私募股权投资是指通过私募基金对非上市公司进行的权益性投资。在交易实施过程中，PE会附带考虑将来的退出机制，即通过公司首次公开发行股票(IPO)、兼并与收购(MA)或管理层回购(MBO)等方式退出获利。简单的讲，PE投资就是PE投资者寻找优秀的高成长性的未上市公司，注资其中，获得其一定比例的股份，推动公司发展、上市，此后通过转让股权获利。长期股权投资与私募股权投资的特点长期股权投资特点：长期持有长期股权投资目的是为长期持有被投资单位的股份，成为被投资单位的股东，并通过所持有的股份，对被投资单位实施控制或施加重大影响，或为了改善和巩固贸易关系，或持有不易变现的

2023-04-17

367人看过
股份有限公司
股东取得投资收益如何纳税

股东获得出资收益怎么交税公司法规则，公司的股东可认为个人股东，也可认为企业法人股东。企业所得税法第二十六条第二项规则，契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益，为免税收入。第三项规则，在中国境内建立组织、场所的非居民企业从居民企业获得与该组织、场所有实践联络的股息、盈利等权益性出资收益，也为免税收入。企业所得税法实施法令第八十三条规则，所称契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益，是指居民企业直接出资于其他居民企业获得的出资收益。其所称的股息、盈利等权益性出资收益，不包括接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益。例如，甲企业2010年获得乙上市公司的出资分红50万元，其中，持有揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月的分红20万元，而超越12个月的分红30万元。那么甲企业获得超越12个月的股票分红30万元为免税收入，不需要交税。但持有缺乏12个月的

2023-05-04

107人看过

法律综合知识
股权转让被投资公司要缴税吗

股权转让被投资公司要缴税。被投资公司应当按照情况缴纳增值税、企业所得税、印花税等。企业所得税的税率为25％，股权转让协议作为印花税的应纳税凭证，股权转让的双方应当就所执的一份各自全额贴花。股权转让被投资公司要缴税吗的法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第二章　应纳税所得额　　　第二节　收　　入　　第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。\n企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币

2022-07-06

126人看过
个人所得税
理解股权投资个人所得税税率

个人转让股权所得的个人所得税税率为20％。个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。股权转让个人所得税的税率：一般情况1、按照＂财产转让所得＂项目征收2、税率20％3、股权转让个人所得税计税公式：应纳税所得额＝财产转让收入－财产原值－转让中发生的合理费用应缴个人所得税＝应纳税所得额20％依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函［2009］285号）1、加强对股权转让所得计税依据的评估和审核2、是否符合独立交易原则3、参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，

2023-07-05

219人看过
股权投资
股权投资税应该如何缴纳

股权投资具体包括多种投资形式，因此要视具体情况来缴纳股权投资税：以货物、无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，应按销售货物、无形资产、不动产征收增值税。以货币资金投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不缴纳增值税，但其中类似以货币资金购买优先股获取固定股息，且不承担投资风险的行为，其获取的优先股股息按照“贷款服务”税目征收增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。一、股权投资是什么？《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。第十一条规定，有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项

2023-06-20

202人看过
股权转让
投资股权转让缴纳哪些税？

投资公司转让所有权需要缴纳以下税金：（1）营业税（2016年5月1日以后转移到增值税）《财政部、国家税务总局关于所有权转让营业税问题的通知》（财税［2002］191日：重新规定所有权转让行为的征税，从2003年1月1日开始，将无形资产、房地产投资入股，接受投资者的利益分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。所有权转让不征收营业税。（二）企业所得税。根据新企业所得税法和实施条例，转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、所有权、债权等财产的收入。因此，企业转让所有权获得的收入应作为企业收入总额计算纳税所得额。同时，第16条规定企业转让资产，该资产的净利润在计算应纳税所得额时被扣除。其中网络是指相关资产、财产税收基础扣除已按规定扣除的折旧、折扣、摊销、准备金等后的馀额。（企业所得税法实施条例第七十四条），另《财政部关于氏税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财

2023-08-07

207人看过

股权投资
成本法长期股权投资与权益法长期股权投资的适用范围

一、成本法长期股权投资的适用范围：成本法是指投资按投资成本计价的方法。成本法适用于投资企业对被投资单位无控制、无共同控制并且无重大影响，或被投资单位在严格限制条件下经营，其向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。下列两种情况下，企业应运用成本法核算长期股权投资：1、投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。控股合并的控制形成母子公司。2、投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。(1)共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制与合营企业相联系。(2)重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力。重大影响与联营企业相联系。二、权益法长期股权投资的适用范围：权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据

2023-06-22

136人看过
融资
金融资产包括长期股权投资吗

长期股权投资不是金融资产。企业金融资产主要包括库存现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债券投资、股票投资、基金投资及衍生金融资产等，但不包括长期股权投资，主要是其性质和特地决定的。一、土地使用权属于非流动资产吗？已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物属于非流动资产。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。非流动资产是相对于流动资产而言的一个概念，具有占用资金多、周转速度慢、变现能力差等特点。因此，其资产管理和会计核算也有特殊的要求。由于该类资产占用的资金多、企业持有的时间长，会对企业相互联系的多个会计期间的财务状况、经营成果产生影响，故

2023-03-09

336人看过
股权投资
股权转让长期股权投资需要评估吗

长期股权投资取得时的成本确定，长期股权投资取得时的成本，是指取得长期股权投资时支付的全部价款，或放弃非现金资产的公允价值，或取得长期股权投资的公允价值，包括税金、手续费等相关费用,不包括为取得长期股权投资所发生的评估、审计、咨询等费用。一、长期股权投资确认时点长期股权投资确认时间有五个条件，当这五个条件全都满足时，便可以确认为长期股权投资。这五个条件分别为：1、公司内部股东大会已经批准；2、需要外部审批的已经得到外部的审核同意；3、已经履行了财产交割手续；4、已经支付了大部分款项，或者说后续支付款项没有障碍；5、已经实质控制了公司。二、长期股权投资属于流动资产吗？长期股权投资不是流动资产。流动资产账户反映可以在一年或超过一年的一个营业周期内变化或耗用的资产。长期股权投资与短期投资和长期债权投资不同。长期股权投资是企业为获取另一企业的股权所进行的长期投资，通常为长期持有，不准备随时变现，不满

2023-04-01

397人看过
股权投资
股权投资转让所得税是什么？

一、以前补税差现在符合条件的免税符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，为免税收入，不计入企业应纳税所得额征税(《企业所得税法》第二十六条)。《企业所得税法》第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益(《企业所得税法实施条例》第八十三条)，也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。但免税收益需向税务机关备案(关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知(国税函[2009]255/号))，对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得

2023-06-01

147人看过

股权投资
企业股权投资收益缴纳所得税规定有哪些

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业对外股权投资取得投资收益后涉及到的企业所得税规定主要有以下规定：1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外

2023-05-04

404人看过
利润分配
投资公司转让股权怎么缴税

投资公司转让股权需要缴纳以下几种税：（一）营业税（2016年5月1日以后过渡到增值税）《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。（二）企业所得税根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”（企业所得税法实施条例第七十四条），另外《财政部国家税务总局关于企业重组业务企

2023-02-14

173人看过