财务询证函的法律后果-法师兄

财务询证函的法律后果

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-15 05:24:02 439 人看过

财务询证函具有法律效果，可以作为证据。询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。

《中华人民共和国会计法》第十七条

各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。

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询证函是由会计师事务所以被审计企业的名义发出。实践中询证函的落款和盖章也多是被审计企业。所以，询证函的发函主体应当是被审计企业，询证函的收件人实际上是向被审计企业确认了询证的事项。询证函作为确认商业信息的有效手段，已在日常商业活动和审计工作中被企业和会计师事务所广泛应用。实践中，该类函件还可能被冠以企业询证函、结余询证函、对账询证函等更为具体的名称。企业询证函的作用从询证函的作用来看，询证函的目的是确认双方之间的债权债务，如果债务人对债权人的债权未提出任何异议，并进行了确认。之后又以债权超过时效为由拒绝履行债务。那么审计的结果就不能保证真实客观，询证函的将无法起到对应收帐款进行确认的作用。《财政部中国人民银行关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》（以下简称《函证工作通知》）“在执行审计过程中，注册会计师需要以被审计企业名义向有关单位发函询证，以验证该企业的银行存款、借款及往来

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从询证函的作用来看，询证函的目的是确认双方之间的债权债务，如果债务人对债权人的债权未提出任何异议，并进行了确认。之后又以债权超过时效为由拒绝履行债务。那么审计的结果就不能保证真实客观，询证函的将无法起到对应收帐款进行确认的作用。《企业询证函》的法律效力如何清楚了其法律地位之后，就可以知道，企业询证函只是审计证据，对于双方之间是否存在债权债务关系其只能作为间接证据存在，效力远远低于直接证据。两个法人主体之间是否存在债权债务关系需要具有法律效力的证据来证明，如买卖合同、债权转让协议、借贷合同等直接证据。《中华人民共和国民法典》第五百七十七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

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不遵守法院协查函可能会导致主要负责人或直接责任人员罚款,单位罚款金额在一万元以上三十万元以下,甚至可能被拘留并向相关部门提出纪律处分建议。因此,必须遵守法院协查函的规定,否则将承担相应的法律后果。不遵守法院协查函可能会带来以下后果：1、对主要负责人或直接责任人员可处以罚款；2、对于仍然不履行协助义务的，可予以拘留，并向监察机关或相关部门提出纪律处分建议；3、如果法院作出处罚决定，个人罚款金额不超过人民币一万元，单位罚款金额在一万元以上三十万元以下；4、单位有以上行为之一的，罚款金额在一万元以上三十万元以下。违反法院协查函后果：单位罚款5000元，个人罚款2000元根据提供的标题，可以看出这是一篇关于违反法院协查函后果的法律分析。根据我国《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，法院协查函是人民法院为了调查取证或者维护司法权威而发出的文书，具有法律效力。如果单位或个人违反法院协查函的规定，将会承

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从询证函的作用来看，询证函的目的是确认双方之间的债权债务，如果债务人对债权人的债权未提出任何异议，并进行了确认，之后又以债权超过时效为由拒绝履行债务。那么审计的结果就不能保证真实客观，询证函的将无法起到对应收帐款进行确认的作用。《中华人民共和国民法典》第六百六十七条借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。第六百六十八条借款合同应当采用书面形式，但是自然人之间借款另有约定的除外。借款合同的内容一般包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。

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（一）保证人的义务保证人应当履行以下义务：1．监督被保证人遵守中华人民共和国刑事诉讼法第七十一条的规定；2．发现被保证人可能发生或者已经发生违反中华人民共和国刑事诉讼法第七十一条规定的行为的，应当及时向执行机关报告。（二）保证人不履行义务的法律后果：被保证人有违反中华人民共和国刑事诉讼法第七十一条规定的行为，保证人未履行保证义务的，对保证人处以罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。相关法条：《中华人民共和国刑事诉讼法》第七十条，保证人的义务及不履行义务的法律后果保证人应当履行以下义务：（一）监督被保证人遵守本法第七十一条的规定；（二）发现被保证人可能发生或者已经发生违反本法第七十一条规定的行为的，应当及时向执行机关报告。被保证人有违反本法第七十一条规定的行为，保证人未履行保证义务的，对保证人处以罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。以上就是取保候审的保证人必须同时具备的四个条件，您都记住了吗当

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收到律师函后不进行处理可能会造成以下后果：1、有可能会被对方向法院提起民事诉讼。2、如果构成犯罪的，对方会向公安机关报案，由公安机关予以刑事立案以追究犯罪嫌疑人的刑事责任。3、当然，也有可能对方所发的律师函与事实不符，最后不了了之，但只是极个别的情况。另外，在收到对方的律师函后，应该认真研究对方的意图，积极应对为宜，而不应该消极地一概置之不理。《律师法》第二十八条律师可以从事下列业务：（一）接受自然人、法人或者其他组织的委托，担任法律顾问；（二）接受民事案件、行政案件当事人的委托，担任代理人，参加诉讼；（三）接受刑事案件犯罪嫌疑人、被告人的委托或者依法接受法律援助机构的指派，担任辩护人，接受自诉案件自诉人、公诉案件被害人或者其近亲属的委托，担任代理人，参加诉讼；（四）接受委托，代理各类诉讼案件的申诉；（五）接受委托，参加调解、仲裁活动；（六）接受委托，提供非诉讼法律服务；（七）解答有关法律

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可能会同时涉及非法侵入住宅罪和故意毁坏财物两个罪名数罪并罚。私闯民宅情节严重，则构成“非法侵入住宅罪“，根据我国《刑法》，处三年以下有期徒刑或拘役。司法工作人员滥用职权构成此罪的从重处罚。非法侵入他人住宅，尚不够刑事处罚的，依据《治安管理处罚法》，处15日以下拘留、罚款或者警告。《刑法》第二百七十五条规定故意毁坏公私财物，数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑。一、私闯民宅定罪标准是什么？对于私闯民宅的行为，一般是认定为非法侵入他人住宅罪，自然定罪标准也就是关于此罪的立案标准，具体如下：根据《人民检察院直接受理的侵犯公民民主权利人身权利和渎职案件立案标准的规定》：非法强行闯入他人住宅，影响他人正常生活和居住安全，具有下列行为之一的，应予立案：1、非法强行侵入他人住宅，经要求或教育仍拒不退出，严重影响他人正

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超出核定业务范围应当承担的法律责任有：1、刑事责任，未经保险监督管理机构批准，保险公司超出经批准的业务范围，非法经营保险业务，扰乱市场秩序。情节严重的，对单位处以罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产；2、行政责任，保险公司违反本法规定，超出核定业务范围从事保险业务或者从事本法等法律、行政法规规定以外的业务，不构成犯罪的，由保险监督管理机构责令改正，责令退还收取的保险费，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足十万元的，处以十万元以上五十万元以下的罚款；逾期不改正或者造成严重后果的，责令停业整顿或者吊销经营保险业务许可证。碰瓷需要承担哪些法律责任情节较轻的，触犯《治安管理处罚法》，处五日以上十日以

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