增值税专用发票使用规定有哪些-法师兄

增值税专用发票使用规定有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-25 13:50:46 58 人看过

一、增值税专用发票使用规定有哪些

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》，增值税专用发票的使用有严格的规定。

1．其中第二十七条规定，经认证，有重复认证、密文有误、认证不符、列为失控专用发票等情形的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

2．税务机关会扣留原件，并查明原因，根据具体情况进行处理。

二、不当使用发票后果

若企业或个人在使用增值税专用发票时出现不当行为，例如认证发票密文有误，这将不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。税务机关会扣留相关发票原件，并进行深入调查。

根据国家税务总局《关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》第一条第二项规定：

1．对于重复认证、密文有误和认证不符等情形的发票，如果经税务机关检查确认属于税务机关责任或技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证；

2．若不属于税务机关责任或技术性错误造成的，则不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

三、正确处理发票误差

面对认证发票密文有误等情形，企业应首先暂停使用该发票作为增值税进项税额的抵扣凭证，并及时联系税务机关，按照税务机关的要求配合查明原因。

1．如果错误是由税务机关责任或技术性错误造成的，企业应积极与税务机关沟通，提供相关证明材料，争取恢复该发票的抵扣资格。

2．若错误非由税务机关责任或技术性错误造成，企业则需按照税务机关的指示，依法依规处理相关发票，避免进一步造成税务风险。

《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》第二十七条

《关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》第一条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

增值税
是否有规定可以使用增值税专用发票来开具补偿款？

这段内容讲述了销售方在购买方违约时可以收取的赔偿款应该如何处理和确认收入。如果销售方已经将货物的所有权和增值税应税劳务转移，且纳税义务已经形成，那么销售方可以将其作为价外费用缴纳增值税并作营业外收入处理。同时，销售方需要将收取的价外费用与所销售的货物一同确认收入，并适用相同的增值税税率计算销项税额。如果购货方所购进的货物符合抵扣规定，支付价外费用取得的增值税专用发票上注明的进项税额也可以抵扣。这个问题需要先确定补偿款的性质。如果是销售方将所销售货物的所有权及所有权上的主要风险和报酬已经转移，或销售方的增值税应税劳务已经提供，纳税义务已经形成，则出现因购买方违约而付给销售方赔偿款的情况，销售方应将获得的此赔偿款作为价外费用缴纳增值税并作营业外收入处理。销售方向购货方收取的价外费用，可与销售货物合并开具增值税专用发票，但需要在不同栏次中注明，也可单独开具增值税专用发票．销售方需将收取的价外费用

2023-08-28

233人看过
增值税
伪造增值税专用发票罪的犯罪情节有哪些规定?

1、伪造增值税发票数量较大，是指伪造增值税专用发票一百份以上或者票面额累计五十万元以上。有其他严重情节，是指具有下列情节之一的：(1)违法所得数额在一万元以上的。(2)伪造并出售伪造的增值税专用发票六十份以上或者票面额累计三十万元以上的。(3)造成严重后果或者具有其他严重情节的。2、伪造增值税发票数量巨大，包括伪造增值税专用发票五百份以上或者票面额累计二百五十万元以上。有其他特别严重情节，是指具有下列情节之一的：(1)违法所得数额在五万元以上的;(2)伪造并出售伪造的增值税专用发票三百份以上或者票面额累计二百万元以上的;(3)伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近数量巨大并具有其他严重情节的;(4)造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。法院会在法定范围内对伪造增值税专用发票罪的嫌疑人量刑，可是，对此罪的量刑最轻是管制，最重是无期徒刑，所以在没有详细案情的情况下，不能准确的分析处罚标准。

2023-03-13

96人看过
增值税
增值税发票的使用时限

（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。（六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。（七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。（八）在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。一、增值税发票的有效期国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函［2009］617号），决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。二、增值税发票的开具要求增值税专用发票必须按下列规定开具

2023-02-13

93人看过
增值税
如何填写《增值税专用发票使用明细表》

填写《增值税专用发票使用明细表》的要求纳税人使用《增值税专用/普通发票使用明细表》时，应在“普通”两字上划线，表示该表为《增值税专用发票使用明细表》。本表根据纳税人销售货物或应税劳务开具的专用发票按序号逐票填写。一式两份，其中，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：1、填表日期，填写填写本表的具体日期。2、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。3、纳税人登记号，填写国税机关核定的纳税人登记号码。4、发票起止号码，填写在本张表格中的专用发票的起始及截止号码。5、“(共页、第页)”，填写《增值税专用发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。6、发票类别，空白不填。7、发票号码，空白不填。8、开票日期，填写专用发票上记录的开票日期。9、购货单位名称，填写全称，不得填写简称。购货方纳税人登记号，按专用发票上注明的购货单位纳税人登记号填写

2023-05-04

404人看过

增值税
可以开增值税专用发票给个人使用吗

个人是不可以开增值税专用发票的。如果增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。一、公司报销发票抬头是写个人还是公司公司报销发票抬头写公司名称。发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由收款方向付款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。发票的种类包括普通发票和增值税专用发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。增值税专用发票是实施新

2023-06-28

73人看过
增值税
二手车交易能否使用增值税专用发票？

企业出售二手车能开增值税专用发票。二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用，应当单独开具增值税发票。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。小微企业能开增值税专用发票吗？小微企业可以开增值税专用发票。增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2023-07-07

442人看过
增值税
增购增值税专用发票的问题

问题：我局有1户工业性质一般纳税人(正式一般纳税人)，该企业前五个月一直未开具专票，且连续多月零低申报，原来核定该企业每月专票用量为20份，本月已开完20份专票，因业务需要，企业要求再增购30份专用发票，这种情况能否批准其增购专票，增购专票前，可否要求企业先预缴税款?回复：根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电〔2004〕37号)第三条第三款规定：企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。同时根据《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》(国税发〔2009〕10号)中的规定：《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电〔2004

2023-05-05

355人看过
增值税
增值税专用发票作废的相关规定（一）

一、应当作废的情形一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。二、重新开具增值税专用发票经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。增值税专用发票作废处理要及时增值税专用发票(以下简称专用发票)作废通常有两种方式，一是全部联次注明“作废”字样或加盖“作废”戳记作废;二是通过开具红字专用发票作废。前者比较简单，后者手续相对繁琐。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)对专用发票作废、开具红字专用发票作出了原则性规定，《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)对开具红字增值税专用发票作出详细规定，增加了购买方取得已开具专用发票再要求作废的许多限制

2023-05-03

370人看过

增值税
国家税务总局关于印发增值税专用发票使用规定的通知（二）

1993年12月27日国税发［1993］150号增值税专用发票使用规定(试行)第一条增值税专用发票(以下简称专用发票)只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。第二条一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：(一)会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。(二)不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。(三)有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：1．私自印刷专用发票；2．向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；3．借用他人专用发票；4．向他人提供专用发票；5．未按本规定第五条的要求开具专用发票；6．未按规定保管专用发票；7．未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存

2023-06-07

396人看过
增值税
山东哪些情况增值税专用发票不能领购使用开具

不可领购使用增值税专用发票情况一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：（一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。（二）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。（三）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：1.私自印制专用发票；2.向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；3.借用他人专用发票；4.向他人提供专用发票；5.未按本规定第五条的要求开具专用发票；6.未按规定保管专用发票；7.未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况；8.未按规定接受税务机关检查。（四）销售的货物全部属于免税项目者。有上列情形的一般纳税人如已领购使用专用发票，税务机关应收缴其结存的专用发票。不可领购使用增值税专用发票情况

2023-05-10

195人看过
法律综合知识
虚开增值税专用发票罪数额认定标准，虚开增值税专用发票罪怎么判

虚开增值税专用发票罪数额认定标准主要有虚开税款的数额，国家税款被骗取的数额以及造成国家税款损失的数额等。虚开增值税专用发票罪一般判处三年以下有期徒刑或者拘役。虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑。一、虚开增值税专用发票罪数额认定标准虚开增值税专用发票罪数额认定有以下三个标准：1．虚开税款的数额虚开税款的数额是指虚开增值税专用发票上所载明的税额，即应税货物或应税劳务的计税金额和其所适用的增值税税率的乘积。2．国家税款被骗取的数额国家税款被骗取的数额是指受票人以虚开的增值税专用发票，通过向税务机关申报抵扣或者其他途径骗取国家税款的数额，既包括受票人实际获得的数额，也包括受票人本应缴而未缴纳的数额。3．造成国家税款损失的数额造成国家税款损失的数额是国家税款被骗取数额概念的一个延伸，是指国家税款被骗取并且在侦查终结前仍无法追回的数额。二、虚开增值税专用发票罪怎么判虚开

2022-08-05

299人看过
增值税
增值税专用发票如何使用及其使用意义是什么

(一)使用增值税专用发票的意义增值税专用发票，既是增值税制度的基本内容之一，也是增值税得以实施的一项重要基础工作。它对增值税的计算和管理起着决定性的作用。其重要意义表现在以下两个方面：第一，增值税专用发票，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，还具有完税凭证的作用，是兼具销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。第二，增值税专用发票可以将一种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节联接起来，按专用发票上注明的税额，逐环节征税，逐环节扣税，把税款从一个经营环节传递到下一个经营环节，直到把商品或劳务供应给最终消费者。从而使各环节开具的专用发票上注明的应纳税款之和就是该商品或劳务的整体税负，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票像链条一样，把各个环节的纳税人连结在一起，从而形成了增值税自身的制约机制，即购销双方利用发票进行交叉审计的机制。增值

2023-05-05

64人看过

增值税
使用增值税专用发票时需要注意的问题

问题我公司是上海市增值税试点一般纳税人企业。在2012年1月6日为客户提供咨询服务的同时开具了一份增值税专用发票。在本月13日由于财务人员操作失误将此份发票在开票系统中点击作废，但对方已于18日通过了当地税务机关的认证。请问：此份发票是需要收回还是重新开具？接受方当月能否申报抵扣？税务机关是否将对我公司进行处罚？专家把脉为配合在上海市开展的交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作，国家税务总局专门下发了《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第77号），规定自2012年1月1日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。纳税人在开具发票过程中，会因多种原因将已经开具的发票作废。比如销售退回、销售折让、开具有误等等。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第

2023-05-05

191人看过
增值税
公司使用假增值税专用发票是否会判刑

一、公司使用假增值税专用发票是否会判刑答案是会的。虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；《中华人民共和国刑法修正案（八）》第三十三条规定，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。“单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”二、收到虚开的增值税发票的处理方法：纳税人接受虚开的增值税专用发票，应当区分不同的情况进行处理。当纳税人是善意的取得对方虚开的增值税专用发票，根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）的规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自

2023-06-03

359人看过