一、报表科目逐项检查
1、资产类科目:
(1)现金:余额是否与现金日记账一致;金额是否异常。
(2)银行存款:与对账单余额核对;如无对账单(尤其是税户)余额是否正常;是否有利息收入、账户管理费等。
(3)应收账款:关注余额;是否存在长期挂账的科目;余额相反科目关注;增加与主营业务收入增加核对,减少与货币资金增加核对;尾数差调整。
(4)其他应收款:关注股东借款;社保、个税等是否与计提数一致;是否存在长期挂账的科目;清查押金等性质资金。
(5)存货:原材料、库存商品与产成品科目增加、减少、结存逐项与存货进销存表核对;在产品科目与生产成本科目余额核对。
(6)待摊费用:与摊销表核对摊销金额与余额*摊销表注发生金额和受益期间。
(7)固定资产:与固定资产清单核对;减少与固定资产清理科目核对。
(8)累计折旧:与固定资产折旧表核对当期折旧与累计折旧总额。
折旧表应注意原值、残值率、折旧方法、折旧年限。
(9)无形资产与长期待摊费用同固定资产及累计折旧;小结:资产类科目主要考虑存在性,即这些资产是否真实存在。
2、负债类科目:
(1)短期借款:与借款合同核对;利息计算与财务费用利息支出核对。
(2)应付账款:同应收账款。
(3)其他应付款:关注向股东借款;其他同往来款。
(4)应付工资:与工资表应付工资总额核对,当月发工资无余额,当月提下月发余额应为计提数,差异调整;与管理费用—工资、销售费用—工资、制造费用—工资、直接人工核对;观察工资表是否存在违规操作,如漏报个税等。
(5)应交税费:与增值税、企业所得税、印花税、营业税、个人所得税等申报表核对;此项目包含应交税金和其他应交款中税款部分;应交增值税科目期末若留抵则科目余额为负数,若需缴纳增值税,则科目无余额;应交增值税子科目如进项税金、销项税金等逐项与申报表核对。
(6)长期借款同短期借款。
小结:负债类科目主要关注完整性。
3、成本类科目与损益类科目略
二、报表科目交叉复核
1、主营业务收入与应收账款增加增加和销项税金核对:
(1)销项税金=主营业务收入*0.17*外销企业应考虑出口免税部分
(2)应收账款增加=主营业务收入+销项税金
2、应收账款减少与货币资金增加核对。
3、借款与利息支出核对:利息支出=借款金额*利息率
4、应付工资与成本、费用类工资核对应付工资增加数=管理费用—工资+销售费用—工资+制造费用—工资+直接人工
5、未分配利润与净利润累计数核对期末未分配利润=期初未分配利润+净利润本期累计数第二部分、原始凭证
1、合规性:有无取得发票,发票是否符合《发票管理办法》的规定;
2、合理性:支出与实际是否一致。
-
写借条的时候要注意哪些问题
470人看过
-
签订金的时候需要注意哪些问题
59人看过
-
签购合同的时候要注意哪些问题?
194人看过
-
认定自首的时候要注意哪些问题
158人看过
-
认定自首的时候要注意哪些问题
429人看过
-
员工维权的时候要注意哪些问题
407人看过
借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
-
买房的时候要注意哪些问题吉林省在线咨询 2022-10-11买房需要考虑:房屋的结构和质量问题;房屋周边的环境和设施问题;房屋的面积和装修问题;房屋的交房时间和物业管理问题;房屋的供水、供电、供热、燃气、通讯等配套基础设施是否完善。
-
讨债的时候要注意哪些问题辽宁在线咨询 2022-09-03第一,讨债时不要采取过激行为,因为过激行为轻则治安拘留,重则刑事拘留。典型的就是,,等。第二,重证据,在起诉前一定要把证据固定好,取证的最佳时间就是翻脸前,讨债人不要自以为是,你认为的证据,和法律上的证据可能存在差异,因此,专业的问题还是应咨询律师为上策。第三,讨债在哪里起诉,根据最新的司法解释和民间借贷司法解释来看,原被告所在地都有管辖权,也就是都可以起诉!只是需要提交的材料稍有不同而已。第四,
-
借据的时候要注意哪些问题江西在线咨询 2023-01-15当事人出具借据时有下列注意事项:除自然人之间的借款以外,借据要采用书面形式;并且需包括借款的币种、用途;借款的金额、利率、日期等重要内容;以及借据上的利率不能超过欠条成立时一年期贷款市场报价利率的四倍,否则属于高利贷。
-
租房的时候要注意哪些问题湖北在线咨询 2022-08-16你是女孩的话,最好在外租房子是跟女性好朋友或者室友合租,这样比较安全。租房子还是有很多地方要求注意的。 租房入住前需要注意以下几点:验房1、租房前,验房是必不可少的事情,验房可以让你让你对整个房子有细致的了解,以免引起后期很多不必要的纠纷,那么怎么验房呢?2、验房检查项目水龙头(漏水与否,小心水管的老化问题),厨房、厕所的下水道(顺畅是否)。电表、水表数据检查仔细,做个记录,与房东共同核对出租房内
-
购房的时候要注意哪些问题陕西在线咨询 2022-05-182.房屋高度应该从两层楼板中间线的位置算起,也就是说净高应该减掉5-10公分。 3.阳台如果封装是按照房屋面积计算的,如果不封装,则按照12的面积计入买房面积。 4.电梯分高速电梯和一般速度的,物业费的价格就会相差很远。 5.楼间距不应低于楼主体高度的距离。 6.楼越高价钱越高,视野好,但是要考虑风也越大,而且噪音也越大。 7.如果小区是24小时热水,劝您尽量买低些,因为您清晨洗个澡有可能浪费掉从