小规模纳税人土地使用权的税费有哪些
来源:互联网 时间: 2023-07-24 21:04:16 102 人看过

小规模纳税人土地使用权的税费有:营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税企业所得税、印花税等。在进行土地使用权转让的时候,土地使用权出让方和土地使用权受让方都需要承担一定的税费。出让方进行土地使用权转让需要缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税、企业所得税、印花税。

小规模纳税人的认定

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

《税收征收管理法》第31条,纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月04日 21:01
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多纳税人相关文章
  • 小规模纳税人的征税手续
    一、小规模纳税人的征收方式小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。1、查账征收:税务机关依照纳税人所提供的账表中反映的公司经营情况,依照适用的税率计算缴纳税款的方式。这种方式通常适用于财务会计制度比较健全,可以认真履行纳税义务的纳税单位;2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式比较适用于账册不够健全,但是可以控制原材料或进销货的纳税单位;3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式通常适用于无完整考核依据的小型的纳税单位。二、小规模纳税人怎么开票小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售产品或应税劳务,购货方在要求销货方提供增值税的专用发票时,税务机关可为其代开增值税专用
    2023-05-10
    395人看过
  • 土地使用税使用人在哪些情况下应该纳税
    1、根据《国家税务总局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》(国税地〔1988〕15号)第四条规定:拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。2、根据《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知〉(国税地〔1989〕140号)的规定,对纳税单位无偿使用免税单位的土地,由实际使用人缴纳土地使用税。3、根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕56号)的规定,在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的,由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。“实际使用集体土地的单位和个人”是指在集体土地上实际从事生产经营活动的单位和个人。一、土地使用税如何计算1、按城市区分算:大城市1.
    2023-03-17
    168人看过
  • 增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)
    ZG11SB001增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)纳税人识别号:440300333333333纳税人名称(公章):深圳市xx商贸有限公司金额单位:元(列至角分)税款所属期:2008年09月01日至2008年09月30日填表日期:2008年10月9日一、计税依据项目栏次本月数本年累计(一)应征增值税货物及劳务不含税销售额11200012000其中:税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额250005000税控器具开具的普通发票不含税销售额3(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额410001000其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额5(三)免税货物及劳务销售额630003000其中:税控器具开具的普通发票销售额7(四)出口免税货物销售额82000020000其中:税控器具开具的普通发票销售额9直接出口货物免税销售额102000020000二、税款计算本期应纳税额11520520本期
    2023-06-07
    263人看过
  • 土地使用权人什么时候纳土地使用税
    1、土地使用税自取得土地使用权开始缴纳,每年缴纳一次。2、土地使用税以土地使用证确认的面积为计税依据。土地使用税应纳税额=土地使用面积×相应土地等级税额3、尚未核发土地使用证的,暂以土地管理部门出具的“土地出让(转让)合同”或“土地划拨通知单”等证明文件确认的面积为计税依据;实际占用面积超出土地使用证确认面积的,暂以土地管理部门出具的有关证明文件确认的面积为计税依据;对土地管理部门尚不能确认面积的应税土地,纳税人应据实申报,地方税务机关核实计税。一、土地使用税免税范围(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起,免征土地使用税5年~10年(7)由财政部另行规定免税的能源、
    2023-03-20
    383人看过
  • 小规模纳税人动产租赁费税率
    一、小规模纳税人动产租赁费税率有5%和11%二种。时间分界点是2016年4月30日。取得房屋(购入和租入),分界点之前的可以选择适用简易5%还是11%。之后的只能按照11%。租赁费开增值税专用发票:有形动产租赁税率是17%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。依据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。二、一般纳税人与小规模纳税人的区别1、计税方法:一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法; 2
    2021-10-01
    142人看过
  • 小规模纳税人清税证明
    一、小规模纳税人报税是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税纳税地点(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分
    2023-03-11
    187人看过
  • 增值税小规模纳税人纳税申报时有哪些注意事项
    一、征期内按月抄报开票数据纳税人应在每月纳税申报期内抄报上月(税款所属)税控器具开具发票的汇总和明细数据(下称抄报开票数据)。未按规定抄报开票数据的,将依据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定予以处罚。税控器具包括税控收款机、税控器、税控盘、金税盘。二、准确填报申报表3、5、7、9栏数据《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(以下简称《申报表》)第3、5、7、9栏填写纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据。上述数据包括纳税人自行开具和税务机关代开的普通发票数据,红字发票作为负数对冲,不含作废发票。三、先抄报开票数据,后填报申报表,再下载税控器具解锁信息使用税控器具的纳税人应按照先抄报开票数据,后填报《申报表》等申报资料,征期内再下载税控器具解锁信息的顺序办理纳税申报。四、发票开具和纳税申报符合逻辑关系纳税人使用税控器具自行开具发票金额(红字发票作为负数对冲,不含作废发票)以及纳税人
    2023-05-05
    204人看过
  • 土地使用税纳税对象包括哪些
    一、什么是土地使用税土地使用税是对使用国有土地的单位和个人,按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额,列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地,可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。二、土地使用税纳税对象包括哪些土地使用税以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用[2]土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达,人口比较
    2023-04-15
    445人看过
  •  药店小规模纳税人纳税指南
    在当地税务系统中,药店小规模纳税人可以通过官方网站在线提交纳税申报。首先,申报国税需要进入国税局网站首页,然后登录进入办税服务厅进行纳税申报。国税申报完成后,需要进行地税的纳税申报。因此,正确的步骤是先登录国税局官网,再选择“电子税务局”进行申报。在当地税务系统的官方网站上,药店小规模纳税人可以在线提交纳税申报。申报国税要进入国税局网站首页,登录后进入办税服务厅就可以进行纳税申报。国税申报完成之后,就需要进行地税的纳税申报,点击进入地税局官网,选择“电子税务局”登录即可。 一 键 登 录 国 税 地 税 : 药 店 小 规 模 纳 税 人 申 报 全 指 南根据国税地税局发布的《药店小规模纳税人纳税申报管理办法》,对于药店小规模纳税人来说,实现一键登录国税地税具有积极意义。这一举措有助于提高纳税人申报效率,降低纳税成本,同时也有利于税务部门加强税收监管。根据该管理办法,纳税人可以通过网上
    2023-08-31
    411人看过
  • 小规模纳税人享有免税额度
    小规模纳税人有增值税应税出售行为,每月出售总额超过10万元,但扣除当期房地产出售金额后,小规模纳税人获得的货品、服务、服务和无形资产的出售额,免征增值税。1、农业生产者出售的自产农产品;2、避孕药具;3、古籍;4、可直接用于科学研究、科学实验和科学教学的进口仪器设备;5、外国政府和国际社会免费援助的进口资料和设备;6、残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品。小规模纳税人免税额度是未税额还是含税额增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。所以小规模纳税人免税额度是含税额。《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订)》第十五条下列项目免征增值税:
    2023-07-02
    383人看过
  • 小产权土地使用税减免规定有那些?
    土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。减免规定按照税法规定,施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括:(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地,免征土地使用税。(三)按照规定,对于企业征用耕地,凡是已经缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满一年后
    2023-04-19
    167人看过
  • 共有土地使用权如何缴纳土地使用税
    国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。第五条规定,土地使用权共有的各方,应按其实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税。综上所述,共用一个土地使用证,应按拥有建筑面积占总建筑面积的比例计算缴纳土地使用税。
    2023-06-15
    214人看过
  • 土地使用税纳税地点是哪里?
    一、土地使用税纳税地点是哪里?城镇土地使用税一般应当向土地所在地的税务机关缴纳。纳税人使用的土地属于不同省(自治区、直辖市)管辖范围的,应当分别向土地所在地的税务机关纳税。在同一省(自治区、直辖市)管辖范围以内,纳税人跨地区使用的土地,由当地省级地方税务局确定纳税地点。城镇土地使用税按年计算,分期缴纳。具体纳税期限由各省、自治区和直辖市人民政府根据当地的实际情况确定。目前各地一般规定为每个季度缴纳一次或者半年缴纳一次,每次征期15天或者1个月。新征收的耕地,应当自批准征收之日起期满1年的时候开始缴纳城镇土地使用税;新征收的非耕地,应当自批准征收的次月起纳税。购置新建商品房,应当自房屋交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税;购置存量房,应当自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起纳税;出租、出借房产,应当自交付出租、出借房产的次月起纳税。以出让、转让方式有偿取
    2024-02-04
    149人看过
  • 土地使用税的纳税人需要了解哪些信息?
    土地使用税纳税人类型:(1)城镇土地使用税由拥有使用权的单位和个人缴纳。(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳。(3)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。(4)土地使用权共有的,由共有各方共同纳税。一般纳税人土地使用税要缴纳多少土地使用税缴纳的钱是不一样的,要是经济发展很好的地方,土地使用税的缴纳就要贵很多。1、土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,按其实际占用的土地面积为计税依据征收的一个种税。2、城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:(1)大城市0.5元至10元。(2)中等城市0.4元至8元。(3)小城市0.3元至6元。(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。3、应纳税额计算全年应纳税额=实际占用应税
    2023-07-11
    118人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #纳税人
    词条

    纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>

    #纳税人
    相关咨询
    • 土地使用税的纳税人范围及缴纳方式有哪些?如何避免缴纳土地使用税?
      山西在线咨询 2024-12-01
      土地使用税的征税对象包括城市、县城、建制镇和工矿区等,征税范围在这些地区内的土地使用人均需要缴纳土地使用税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括乡村地区。 为了防止长期征地而不使用和限制多占土地,可在规定税额的2倍至5倍范围内加成征税。 土地使用税采用有幅度的差别税额,列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额不同。 以下土地免缴土地使用税: (一)国家机关、人民团
    • 土地使用权未确定的土地使用税纳税人是谁?
      上海在线咨询 2022-05-23
      土地使用权是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人,以及三资企业,凡具备法定条件者,依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳城镇土地使用税。
    • 城镇土地使用税的纳税地点和纳税时间有哪些
      广西在线咨询 2021-10-13
      按照规定,土地使用税按年计算,分期缴纳。具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。各省、自治区、直辖市税务机关根据当地情况,一般确定按月、季或半年等期限缴纳城镇土地使用税。土地使用税的纳税地点为土地所在地,由土地所在地税务机关征收。企业使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的,应由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳土地使用税。在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土
    • 纳税人出租土地使用权怎么纳税?
      福建在线咨询 2022-06-22
      首先,小规模纳税人(不含其他个人)转让土地使用权,应以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价或者作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在土地所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    • 小规模纳税人的主要征收方式有哪些?小规模纳税人的征收方式有哪些
      福建在线咨询 2022-03-06
      小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。 查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。 查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控