年终奖免税规定是怎样的？-法师兄

年终奖免税规定是怎样的？

来源：互联网时间： 2023-03-29 21:11:49 138 人看过

年底奖金要计算缴纳个人所得税。年底奖金属于工资薪金收入，要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定：

1、年底奖金在发放当月计算个税；

2、当月工资收入如果不足起征点，则奖金先弥补当月工资不足起征点部分后余额做为应税所得；

3、弥补当月工资不足起征点部分后的余额(应税所得)除以全年12个月，按其商数适用工资薪金所得税率表确定适用税率和速算扣除数；

4、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

一、年终奖个税计算方式

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

意思就是：如果你当月的工资>3500，年终奖的3000是需要单独计算的，3000/12=250，找对应的这个税率，3000*3%=90.如果你当月的工资

可以知道，不管是否是年终奖，都是会被纳入征税行列的，故而不存在年终奖免税的问题，对于那些企业单位的职员，若没有领取到相应的补偿金的，可以在书写诉状之后，向当地的劳动社保局等了，提出申诉请求。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

纳税人
员工个人年终奖免税吗？

一、员工个人年终奖免税吗?年底奖金要计算缴纳个人所得税。年底奖金属于工资薪金收入，要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定：1、年底奖金在发放当月计算个税;2、当月工资收入如果不足起征点，则奖金先弥补当月工资不足起征点部分后余额做为应税所得;3、弥补当月工资不足起征点部分后的余额(应税所得)除以全年12个月，按其商数适用工资薪金所得税率表确定适用税率和速算扣除数;4、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。二、年终奖个税计算方式纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费

2023-04-17

215人看过
个人所得税
年终奖有几项免税政策

年底奖金属于工资薪金收入，要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。一、八万算多少税如果奖金属于劳务报酬所得，劳务报酬超过4000的应纳个人所得税计算方法是：应纳个人所得税=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数，应纳税所得额=劳务报酬收入额x（1-20%）=80000x0.8=64000，应纳税所得额超过50000元的税率是40%，速算扣除数为7000，则应纳个人所得税税额=64000x40%-7000=18600元。若奖金属于工资、薪金所得，免征额是3500元，应纳个人所得税计算方法的是：应纳个人所得税=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数，应纳税所得额=工薪所得-3500=80000-3500=76500，适用税率是6级，为35%，速算扣除数是5505，所以应纳个人所得税=76500x35%-5505=21270元。二、工资工资所得税税率个人所得税中的所得工资包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动

2023-04-01

368人看过
纳税人
年终奖是否受到免税政策的限制？

年底奖金属于工资薪金收入，要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第二条规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。年终奖个税优惠政策对于居民全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税

2023-07-06

390人看过
纳税人
怎样发年终奖交税最少

建议年终奖的发放要遵循“不超标”的原则。根据国税发[2005]9号《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数;(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税。例如，某职工的年终奖54000元，除以12个月，为4500元，适用10%的税率;某职工的年终奖54001元，除以12个月，为4500.08元，适用20%的税率。为便于比较，我们把不同税率下，因多发1元钱所带来的纳税成本计算应该强调的是，2005年9号文一年只能使用一次。一些单位按季度发奖金的制度应该调整一下，将奖金的大头放在年终发放，发放时使用20

2023-05-05

274人看过

纳税人
2021年关于年终奖扣税的最新规定

（1）单独计税。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：全年一次性奖金应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数。（2）并入综合所得计税。所谓“综合所得计税”，是对纳税人个人的各种应税综合所得（如工薪收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入等），按照综合所得年度税率表确定适用税率及速算扣除数进行计算纳税。年终奖个税公式如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：（一）全年一次性奖金收入12＝商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）（二）应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率A－速算扣除数A。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营

2023-07-11

377人看过
住房公积金
法律规定年终奖怎么申请纳税

一、年终奖怎么申请纳税？年终奖申请纳税可以直接由单位来进行申请，也就是通过网络申请的方式要完成。登陆地方税务局电子办税服务厅——申报缴纳——个人所得税明细申报，新建表格，先录入当月工资薪金，在同一份表内，点击添加行，录入全年一次性奖金收入再进行申报。“所得项目”选择“全年一次性奖金收入”，“收入所属期起止”选择一个纳税年度“收入额”填写全年一次性奖金。现需全员全量申报，故当月工资薪金及全年一次性奖金收入需在同一份申报表内申报。若数据较多，可点击导入数据——下载模板，点击标准excel进行导入。计税方式：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：情形一：当月工资薪金≥法定费用扣除额应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数情形二：当月工资薪金

2023-03-31

349人看过
纳税人
年终奖应该怎样合理的避税

年终奖在到达计税临界点时，会出现“宁可少千元不要超1元”的情况。原因就在于，超过计税临界点时，对应的税率就会有所上升，需要缴纳的税款会面临较大的增加。既然年终奖在发放中存在“多发不如少发”的情况，那么如何去合理地规避呢?年终奖存六大税率“盲区”“其实个人所得税这样的累进税制，在制定的时候往往会出现税率盲区。而新的《个人所得税法》实施之后，年终奖适应的各档次税率之间的盲区从8个减少到6个。如果发给员工的年终奖数额正好落在“盲区”内，对员工、企业来说，本来企业想多发奖金奖励员工，但结果却让员工实际到手的奖金‘缩水’。”按照新的个税法以及实施条例，现在的税率盲区临界点分别为：(18001元，19283.33元);(54001元，60187.50元);(108001元，114600元);(420001元，447500元);(660001元，706538.46元);(960001元，1120000元

2023-05-05

217人看过
纳税人
年终奖怎么纳税是正确的？

根据税法规定，年终奖个人所得税应纳税范围归为工资、薪金所得，也就是说职工获得的年终奖也是需要缴纳个人所得税的。当员工收到年终奖后，需要按照个税法里工资、薪金的计算个税方法来缴纳个人所得税。我国个人所得税进行了改革，改革后个人所得税计税方式发生了变化，所以年终奖个税的计算方式也有了变化，不过我国税法改革对于年终奖计税实行了一个过渡期，年终奖有两种计税方式，纳税人可以对两种纳税方式进行比较，然后选择比较划算的计税方法。1、单独计税纳税人取得一次性年终奖金后，可以选择单独计税方式，选择单独计税，那么应纳税额就是将全年一次性取得的奖金收入除以12个月所得的数额，然后根据按月换算后的综合所得税率表来计算个人所得税，计算公式为应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。2、并入综合所得计税按年计算纳税我国个税改革后，纳税人工资、薪金所得均采用累计预扣法计算个人所得税，所谓累计预扣法就是按照全年

2023-06-21

171人看过

仲裁机构
!年终奖缴税将有大变化，年终奖怎么算个税

一、!年终奖缴税将有大变化从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2021年）内的年终奖收入仍可以单独计税。根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。二、年终奖怎么算个税今年年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。1、对于工资高于年终奖的人来说：以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的

2023-06-07

117人看过
纳税人
年终奖怎么合理避税,年终奖纳税筹划如何做

把控好发放时间按照公司年终奖发放习惯，有的在年初，有的在年末，也有的在年中，目前国家税法对发放时间没有明确限制，所以这个完全掌握在公司自己手中。但乘法对年终奖计算方式有明确规定，即：全年一次性奖金计税办法对每个纳税人一个纳税年度内只允许采用一次，员工取得除全年一次奖金以外的其他各种名目，如半年奖、季度奖、先进奖、加班奖、全勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按乘法规定缴纳个人所得税。由此，公司就可以根据所发年终奖数据来选择个税缴纳时间。如：胡某月薪2500元，12月获得年终奖20000元，次年1月获业绩奖30000元。如选1月奖金为全年一次性奖金计算个税，应为：(30000-1000)÷12=2416.7元，对应税率为10%、速算扣除数105，因此，应纳个税为：29000*10%-105=2785元;12月取得奖金并入当月工资、薪金合并计算个税，则12月应纳个税为：(20000-1000

2023-05-30

400人看过
住房公积金
年终奖计税规则说明是什么?年终奖扣税具体计算方法是什么?

一、年终奖扣税规则国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。根据国税局2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；

2023-03-26

229人看过
个人所得税
去年年终奖是否按规定扣除个人所得税？

年终奖属于综合所得里的工资奖金，是要并入工资进行申报，但目前有两种申报方式一，选择一次性奖金计算年终奖方式，申报时填写一次性奖金计算年终奖表格：2．选择综合所得缴纳个税申报时填写综合所得表格二两种方式年终奖的计算方法如下：1按全年一次性奖金计算第一步无论当月工资是多少，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应纳税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。第二步应纳税额年一次性奖金收入适用税速算扣除数在个人所得税申报界面，有一栏专门一项全年一次性奖金表格将选择按一次性奖金计算年终奖的员工填列表中，适用按月换算后的综合所得税率表，单独计税，不并入综合所得计算个税2．按综合所得计算缴纳个人所得税将年终奖金加到当月领取的工资中，填列在综合所得税表格中（当月取得的工资含年终奖金每月减除费用5000元三一金专项扣除适用的预扣税速算扣除数）《劳动法》规定，年终奖是工资的一部分，属于劳动报

2023-07-03

272人看过

纳税人
单位发放的年终奖应该怎样扣税

年底，很多单位都会根据单位实际情况考核员工的全年业绩发放年终奖，一些领到奖金的人往往会被告知，年终奖被扣了税。那么这税究竟是怎么个扣法?税务部门相关人员举例说，以张先生12月份取得全年一次性奖金6600元为例，如果张先生12月份工资为2200元，高于税法规定的费用扣除额2000元，那么用6600/12(一年12个月)=550，找到适用税率10%，速算扣除数25，张先生应就全年一次性奖金缴纳个人所得税6600×10%-25=635元。而如果张先生12月份取得工资薪金1280元，低于税法规定的费用扣除额2000元，那么用[6600-(2000-1280)]/12=490，找到适用税率5%，速算扣除数0，张先生应就全年一次性奖金缴纳个人所得税[6600-(2000-1280)]×5%=294元。税务部门提醒，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩

2023-05-05

164人看过
工资
国家规定的工资年终奖是怎么算的

国家相关法律法规并没有对年终奖进行强制性的要求。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。随着改革的深入，企业的薪酬分配发生了极大的变化，员工的固定工资在收入中占的比例越来越小，而奖励工资在收入中占的比例却越来越大，而且这种趋势还在发展。根据《劳动法》规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等部分组成

2023-04-21

76人看过