公司送礼品需要扣缴个人所得税吗-法师兄

公司送礼品需要扣缴个人所得税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 14:00:34 150 人看过

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第二条规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

根据上述规定，贵公司在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，应当按照“其他所得”扣缴其个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

房产过户
个人发票能抵扣公司所得税吗

个人发票不能用于抵扣个人所得税。个人所得税是按收入总额计算的，不扣减费用。发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。一、个人将企业房产过户给个人怎么交税1.契税：房款的4%。（根据政策规定有的地区享受契税优惠政策）2.房屋登记费：80元/本3.印花税：房屋成交价的0.05%。（万分之五）卖方支付的税费：（卖家出售的时候，无论年限，都需要交纳以下几种税费）1.印花税：房屋成交价的0.05%（万分之五）2.土地增值税：第一种情况：可提供上手发票的，土地增值税={转让收入－上手发票价(每年加计5%)－有关税金}×适用税率第二种情况:不能提供上手购房发票的,土地增值税=(转让收入－重置指导价)×适用税率(30%－60%)3.个人所得税:据实征收为(转让收入－房产原值－合理费用)×20%。（如房屋原

2023-04-02

387人看过
个人所得税
累积消费赠送礼品是否缴纳个人所得税视情况而定

商家为了促销，往往在年终对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，或对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会。那么对于这两种情况是否缴纳个人所得税应区分对待。根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品情形的，不征收个人所得税。企业向个人赠送礼品，属于企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会情形的，个人的获奖所得，按照偶然所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2023-04-22

396人看过
个人所得税
个人所得税抵扣的报送信息

纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。关于加强信息报送的相关要求（一）私募基金管理人应当依法及时备案私募

2023-08-16

168人看过
法律综合知识
代扣代缴个人所得税最新规定，代扣代缴个人所得税的范围

一、代扣代缴个人所得税最新规定代扣代缴个人所得税最新规定如下：1．扣缴义务人凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。2．扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。3．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送“扣缴个人所得税报告表”、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。二、代扣代缴个人所得税的范围代扣代缴个人所得税的范围是：1．工资、薪金所得；2．稿酬所得；3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4．财产租赁所得；5．财产转让所得；6．劳务报酬所得；7．特许权使用费所得；8．利息、股息、红利所得；9．偶然所得。非居民个人取得工资、薪金所得，

2023-07-03

207人看过

个人所得税
个人股权转让个人所得税公司怎么代扣代缴

（1）纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。（2）纳税（扣缴）申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2012〕285号）办理纳税（扣缴）申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：A、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。B、股权变更登记与纳税申报同时进行股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关

2023-03-25

379人看过
个人所得税
房地产公司是否需代扣代缴购房人的个人所得税

问：我公司是一家房地产开发企业，在某楼盘销售过程中举办了促销活动。促销活动中，部分买房人可以享受购房款八折的优惠。请问我公司是否需要代扣代缴该部分买房人的个人所得税?答：根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;2、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务，不征收个人所得税。根据上述规定，你公司在销售商品房过程中进行促销，对部分买房人给予购房款的八折优惠，是通过价格折扣向个人销售房屋，对

2023-05-04

165人看过
个人所得税
个人所得税是公司缴纳还是个人缴纳

个人所得税由个人缴纳，公司不需要缴纳个人所得税，公司仅仅是代扣代缴。我国宪法规定依法纳税是我国公民的基本义务，每个公民都应当有作为纳税人的意识，个人所得税由公民个人缴纳，由公司作为扣缴义务人具体办理代扣代缴工作。一、被扣税了可以要回来吗被扣税了不可以要回来。依法纳税是每个公民的义务，雇佣单位在用人的时候也有义务代扣代缴个人所得税，只要没有多缴一般是不会退还的。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得依照相关规定缴纳个人所得税。纳税年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。二、税前15000扣除五险一金到手多少税前15000扣除五险一金到手11000左右。国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮

2023-03-23

62人看过
个人所得税
个人需要为保险公司垫付的赔款缴纳个人所得税吗

在购买保险后，若保险条款中出现意外情况，可以向保险公司申请理赔。经过调查取证，若保险公司认定符合理赔条件，它将向投保人或其亲属支付保险赔款。根据我国现行法律的规定，领取保险给付和理赔金不用缴纳个人所得税，包括身故赔偿金、车损赔付、医疗保险金等。分红类保险的分红收益也暂免征收个人所得税。保险赔款是不需要缴纳个人所得税的。在购买保险后，若保险条款中出现意外情况，您可以向保险公司申请理赔。经过调查取证，若保险公司认定符合理赔条件，它将向投保人或其亲属支付保险赔款。根据我国现行法律的规定，领取保险给付和理赔金不用缴纳个人所得税，包括身故赔偿金、车损赔付、医疗保险金等。分红类保险的分红收益也暂免征收个人所得税。保险赔款是不需要缴纳个人所得税的。保险理赔金和分红收益是否需要个人所得税？根据《个人所得税法》规定，个人独资企业、合伙企业以及投资者个人取得的分红需要

2023-10-03

436人看过

企业所得税
缴纳了企业所得税还要缴纳个人所得税吗

一、缴纳了企业所得税还要缴纳个人所得税吗任何公司都要交企业所得税和个人所得税的。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的所得税，私营企业缴纳企业所得税，是企业负担的个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税，个人薪金超过国家标准的企业要代扣代缴个人所得税，还有企业股东分得红利的也须交纳个人所得税，如果不分红就不用交了。二、个人所得税纳税地点（一）个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。（二）纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（三）从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（四）扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。（五）纳税人要求变更申报纳税地点的。须经原主管税务机关批准。三、企业所得税个人所得税股权转让税费怎么计算《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股

2023-06-15

251人看过
法律综合知识
借款利息要不要扣缴个人所得税

案情简介：税务稽查人员2018年3月在对某制衣公司进行纳税检查时发现，2018年2月1日，某制衣公司向吴某出具借条一张借款20万元的借条，约定在2018年1月31日前还清借款，并约定该笔借款不计利息，但须向吴某支付劳务费用30000元，支付时限为2018年7月31日前支付15000元，2018年1月31日前支付15000元。经了解，吴某非该单位职工，财务人员认为支付给吴某的30000元是劳务费，未扣缴个人所得税。税务机关认定该笔30000元的劳务费用为借款利息，应代扣个人所得税6000元，并处以未扣利息相应的罚款。税法分析：根据《民法典》第六百六十七条规定，借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。出借人签订借款合同的目的是出借款项并且收取利息，而借款人的义务就是到期偿还本金和利息。在借款合同中除了约定利息之外，不涉及到约定其它费用的情形，如劳务费等。劳务费是指个人在提供

2023-05-17

475人看过
法律综合知识
公司未代扣代缴个人所得税处罚有哪些

一、公司未代扣代缴个人所得税处罚有哪些如扣缴义务人未能遵守相关法律法规的规定，在规定期限内未向税务机关提交代扣代缴、代收代缴税款报告表及相关资料，税务机关有权要求其限期整改，并可处以2000元人民币以内的罚款；若情节较为严重，税务机关则可酌情对其处以2000元至1万元人民币的罚款。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、公司未代扣代缴个人所得税违法吗若贵司未能依照法律规定履行代扣代缴个人所得税的义务，那么这无疑将构成违法行为。根据我国现行的《中华人民共和国税收征收管理法》以及《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律条文所明示，各位企业身负法定职责，在向所属雇员发放薪酬之际，务必按章办理个人所得税的代扣代缴业务。如此规定既保障了我国税收制度的规范性运转，同时也有效地规避了员

2024-07-05

455人看过
个人所得税
扣除5000元后，需要缴纳多少个人的个人所得税？

根据我国个人所得税的相关规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及其他的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额来计算应当纳税的所得额，也就是平均每月5000以上的综合所得之外的才为应纳税所得额，而5000元以下的则不需要缴纳个人所得税，综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。电子厂扣税要扣多少交增值税小规模3％税率，一般纳税人17％，但能抵扣17％，交增值税附加税是所交增值税的11％。交印花税，销售及购入额的万分之三，代扣代缴个人所得税。如果厂房是自己的还要交房产税土地税，有利润交利润的25％企业所得税。《个人所得税》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减

2023-06-30

281人看过

个人所得税
个人所得税缴纳完后还需要缴纳吗

任何公司都必须缴纳企业所得税和个人所得税。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的所得税。私营企业缴纳企业所得税，是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象征收的税收。个人工资超过国家标准的企业应代扣代缴个人所得税，企业股东分红的也应缴纳个人所得税。不分红就不用交。出差补助缴纳个人所得税么出差补助是不需要缴纳个人所得税的。列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：1、独生子女补贴；2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；3、托儿补助费；4、差旅费津贴，误餐补助。《个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（六）利息、股息、红利所得；《企业所得税法》第一条，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依

2023-08-08

462人看过
个人所得税
公司和个人中哪一方需要负责缴纳个人所得税？

个税公司交还是个人交，需视情况而定：（1）如果由于是属于发工资而产生的个人所得税，那么是执行的代扣代缴制度，由公司在发工资的时候扣除，然后与本月份公司税收申报一起进行申报，税务局核准后通过银行进行划转扣除的；（2）如果当事人是个体户，则由个人主动到税务局申报。个人工资薪金所得一般由支付方代扣代缴，申报缴纳至税务机关。个人所得税退税需要满足哪些条件1、年度内预扣预缴过个人所得税；2、申报的数据必须真实；3、必须在个人所得税系统提出退税申请；4、以前年度不能有欠税情况。二手房过户个税是卖方交还是买方交二手房过户个税一般是买方交，现在通常房产买卖所有过户税费都由买方交。包括国家规定是卖方的税费，如营业税、个人所得税等。二手房过户注意事项：（一）买卖前的产权审核要仔细查看业主的房产证，注意房产证上有几个人的署名。其次，看购房时的相关凭据，比如购房发票、契税发票等，作为辅助证据以初步确认房屋产权归属

2023-07-06

491人看过