对小企业减税应有前瞻性-法师兄

对小企业减税应有前瞻性

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 10:41:31 342 人看过

文/吴睿鸫

日前召开的国务院常务会议中，研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。提高小型微型企业增值税和营业税起征点、将小型微利企业减半征收企业所得税政策等财税新政，引起了公众和媒体的广泛关注。

民众和舆论的聚焦，意味着社会各界对国务院出台的帮扶小企业公共政策，不仅寄予厚望，而且更期望用财政金融这把“利剑”，让小企业尽快走出阴霾，见到久违的阳光。

几年前，小型微利企业的营业税和增值税曾做过一次提高，目前小型、微型企业的增值税起征点是，如果销售货物的话，差不多是2000元~5000元的标准；如果是应税劳务的话，1500元~3000元。营业税的起征点基本上是1000元~5000元。近年来由于受通胀、成本等诸多因素的影响，这个起征点标准已经体现不出政策的优惠性。

鉴于此，国家层面开始出台对小企业影响比较大的增值税、营业税优惠政策。而对小企业的税收优惠政策，步伐要大一些，税收优惠要具有前瞻性。原因是，从目前整个中小企业的困难状况来看，形势不容乐观。

今年3月份的一份调查显示，有17%的人认为，应该出台税收优惠政策，以改善个体户和小企业的生存困境。客观地讲，由于目前个体户和小企业的增值税起征点过低，以及税率偏高，严重影响到它们的正常发展。一些个体户中，有不少都生活较困难，经营处于维持生计阶段，在目前物价水平较高的现实下，经营困境更为明显。

因此，国家职能部门在制定实施细则时，理应把握前瞻性原则，借鉴国外经验，尽量使减税政策一步到位，让小企业尽快被减税阳光普照，这不仅能减轻这个弱势群体的纳税负担，也能最终激活中小企业者的创业潜能，实现共同富裕的梦想。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

企业所得税
中小企业税负减轻政策

一、效率优先、兼顾公平原则。针对中小企业发展过程中的各种问题，税收政策应选择效率优先、兼顾公平为政策取向。税收促进中小企业发展，一是力求横向公平，要努力实现中小企业在整个企业群体中的税负同等待遇，不受歧视，一视同仁，彻底解决企业的“有成分论”的问题；二是纵向公平，中小企业的税负应该尽量保持相对稳定，不要有大起大落的急剧变化。二、轻税原则。中小企业的经济实力相对较弱，相对于大型企业来讲，属于弱势群体。因此，在不违背市场经济基本原则的前提下，有必要对中小企业继续实行轻税原则，给予中小企业一些适当的优惠照顾，促进中小企业快速发展。三、便于征管的原则。中小企业数量大，遍布国民经济各个领域，对中小企业税收政策的优惠，要坚持简化明了，政策目标清晰，容易执行，便于征管，最大限度地减少税收流失和降低税收成本。小微企业税收优惠政策计算对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所

2023-07-04

349人看过
企业所得税
2021年小微企业普惠性税收减免政策有哪些变化？

本文介绍了小微企业普惠税收减免政策的三个方面内容。首先，要严格执行并落实减税降费政策；其次，持续推动减税降费政策的实施；最后，坚决避免减税降费政策的效果减弱。税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、依照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。小微企业普惠税收减免政策包含以下三个方面内容:1.严格执行并落实减税降费政策;2.持续推动减税降费政策的实施;3.坚决避免减税降费政策的效果减弱。税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、依照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收的定义是什么？税收是指政府通过法定程序向纳税人征收的财政收入,具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收的种类包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。税收的征收和管理涉及到财政、税务、海关等多个部门,需要遵守《中华

2023-09-05

481人看过
融资
小微企业减税降负有哪些内容

一、将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。上限从50万元直接提高至100万元，等于是拓宽了政策覆盖范围。也就是说，小微企业中“个头”大一点的企业，也可享受减半征收的优惠，其所得减按50%计入应纳税所得额，即实际税负由原来20%减为10%。小微企业是就业的“蓄水池”，通过直接降低小微企业成本，鼓励创业积极性，让处于起步阶段的小微企业，有更多的资金用于投资和发展二、将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进设备、器具单位价值上限，从100万元提高到500万元。此项优惠政策不仅针对小微企业，对所有企业购置研发仪器、设备而言，都加大了优惠支持力度。三、将创业投资企业和天使投资个人税收优惠试点政策，推广至全国。2017年，我国在京津冀等地8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点，创业投资企业和天使投资个人投资种子期、初创期科技型企业享受70%投

2023-05-30

254人看过
企业纳税
企业纳税对企业有哪些实质性的好处

纳税对企业有什么实质性的好处从财务上来说，纳税行为是政府对于企业的无限优先权，这和企业经营的本质利益最大化是对冲的，所以企业纳税对于企业没有直接实质性的好处，根据利益趋向原则，如果可以选择不交税没有任何一个企业会放弃这样的选择的。从另一个角度来说，国家征税并不是为了企业，而是为了自己的财政收入，所以相应的税收支出形成的服务也不是针对企业的，不过不能否认的是企业能够从中受益，又或者从交易的角度，是企业用自己的利润为自己服务，顶多算是等价交换而不能说企业得到了好处。所以企业纳税就是企业经营的一种“牌照费”，虽然说税收是强制的，但是国家不应该频繁地使用税收手段来调节双方的利益分配，要注意利用税收来调整企业的活力。我知道这样的答案很极端，也很偏题。但是作为纳税人我们要平衡好权利和义务的关系，也就是国家为我们提供类似的服务是应该的，我们有权利知道税收的去向。知道什么税该交什么税不该交，这才是真正的纳

2023-05-04

247人看过

承诺
减税降负对企业的影响

减税降负的影响据国家税务总局统计，今年1-4月全国营改增减税847亿元，5月1日在建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业全面实施营改增后，5-7月全国营改增累计减税达1260亿元。今年1-7月份营改增整体减税共计2107亿元。8月份全国税务系统组织的税收收入扣除出口退税后同比增长-3.3%。一些专家表示，考虑到2012年营改增试点以来呈现减税规模逐月放大、改革效应逐步明显的趋势，加上取消停征的政府性基金、免征的18项政府性收费，今年《政府工作报告》中“减轻企业和个人负担5000多亿元”的承诺将会全面实现。今年前8个月，全国税务系统组织的税收收入扣除出口退税后共完成82837亿元，同比增长7.8%。全面实施营改增以来，6、7、8三个月全国税务系统组织的税收收入扣除出口退税后同比增幅分别为3.9%、5.5%、-3.3%，剔除6、7月份企业所得税汇算清缴不可比因素后，6、7、8三个月税收收

2023-05-08

427人看过
法律综合知识
小型企业减免所得税可以退税吗

自我国于本世纪初实施企业所得税制度以来，我国政府对符合规定条件的各类企业实行了退还企业所得税的优惠措施，这其中包括但不限于以下几个方面：首先是针对国有的独资公司或者是由国家主导控制的国有控股公司的外贸业务所产生的企业所得税进行全额退免；其次，对于从国有独资公司或国有控股公司的债务转化为股权的此类企业，其在转型过程中产生的企业所得税也可享受退税政策；另外，我国政府还特意通过相关法律法规，向部分具有高科技性质的企业和以吸引外资为主导目的而设立的企业提供类似的税收优惠待遇；最后，为了推动某些特殊产业的繁荣与发展，我国政府还实施了相应的企业所得税退返政策，以期在各个领域取得更加均衡和全面的经济发展。《企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、

2024-05-03

66人看过
增值税
广东小微企业减增值税内容

财政部、国家税务总局近日发出通知，继续对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。昨日从广东省国税局获悉，前三季度，广东享受小微企业增值税优惠政策的纳税人共计270.50万户(不含深圳，下同)，累计减税65.83亿元，优惠户数和减免税额均实现了大幅提高。除了增值税的优惠外，在企业所得税方面小微企业也获得了红包。今年4月国务院推行六项减税政策，其中扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，自2018年1月1日至2019年12月31日，将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。“今年小微企业所得税优惠政策扩围后，年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，按20%的税率减半征收，相当于较去年减少约7.5万元税收成本，企业税负压力大大减轻。”**文硕医药科技有限公司财务负责人陈小姐认为税收政策产生了“乘数效应”，企业可以将节省下的成本充

2023-05-04

205人看过
消费者
政协委员：电子商务立法要有前瞻性

全国人大财政经济委员会副主任委员尹XX10日在记者会上说；目前电子商务法立法大纲已经起草完成。今年底将完成法律草案起草工作。经过广泛征求意见；力争明年能够提请全国人大常委会审议。电子商务立法是国际发展趋势，从2005年以来，已有30多个国家和地区完成了综合电子商务立法。我国作为电子商务大国，电子商务立法相对滞后，已然成为我国电子商务发展的法律瓶颈，不仅不利于国内民生权益保障，而且因电子商务的全球性等特质，可能致使我国在电子商务领域国际法治话语权尽失。尽管针对交易安全、知识产权保护、消费者权益保障等问题，我国已有《公司法》、《著作权法》、《专利法》、《商标法》、《消费者权益保护法》等多部法律予以规范引导，表面上看我国在电子商务领域立法不曾缺位，可这些规定终究零散而原则，应对这个发展迅猛、交易规模不断创新发展的新型服务业态显得捉襟见肘，所以加快电子商务立法是行业发展的现实所需，也是依法建设法治

2023-06-06

319人看过

担保贷款
创办小微企业给予税收减免

17日，记者从省就业局获悉，我省印发了《江西省大学生创业引领计划实施方案》，将通过九大措施，在2014年至2017年，力争实现引领3万大学生创业。推动高校普及创业教育据省就业局相关负责人介绍，我省将推动和实现高校普及创业教育，要求各高校积极开发、开设创业类课程，并纳入学分管理，并将创业教育融入人才培养体系。我省将更加注重开发适合大学生的创业培训课程，鼓励高校、创业服务企业、行业协会等开发适合大学生的创业项目。同时，将强化创业培训师资队伍建设，建立创业培训师资定期考核、淘汰制度。注册登记实现零首付拓宽企业出资方式，鼓励大学生依法以知识产权等非货币形式评估作价出资，支持以不需要办理权属登记的自有技术作为公司股东的首次出资。实行注册资本认缴登记制，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制。实行注册资金认缴登记制，也就是实现

2023-06-07

452人看过
融资
杭州“减税增信”扶持小微企业

今后五年，浙江省杭州市将重点扶持千家小微企业发展，重点是通过减免相关税费和提升企业信用缓解融资难，推动小微企业做强做大。日前，杭州市发布《杭州市培育小微企业上规模工作计划(瞪羚计划)》，提出多项小微企业扶持措施。杭州市计划在2014—2018年五年内，选择文化创新、电子商务、金融服务等十大产业和传统优势产业中成长性好、竞争力强、发展前景广阔的1000家小微企业，列入瞪羚计划进行重点培育。按照杭州市规划，入选的小微企业将得到专项资金、融资服务、公共服务和人才培训等方面的优惠与扶持。在税收方面，首次上规模的小微企业，杭州市政府将以上一年度缴纳的增值税、营业税、企业所得税等实缴税款为基数，3年内对实缴税款地方财政新增部分给予适当的奖励。此外，小微企业自其首次上规模之年起3年内，基本养老保险、基本医疗保险单位缴费比例实行临时性下浮，每年下浮幅度相当于企业1个月的缴费额度。融资难是小微企业面临的一大

2023-06-07

242人看过
纳税人
小微企业城建税为什么减免

从2015年1月1日到2017年12月31日，每月纳税的月销售额和销售额不超过3万元（包括3万元），每季度纳税的季度销售额和销售额不超过9万元（包括9万元）的缴纳义务人，免除教育费的附加，地方教育的附加，水利建设基金，文化事业的建设费。城建税不足一元是否要交税不满1元的，不需要缴税。根据《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》规定，为了提高征收效率，降低征收成本和纳税人负担，现将1元以下应纳税额和滞纳金处理问题公告如下：主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

2023-08-06

395人看过
借款
安徽企业减免税为企业减负

安徽企业减免税为企业减负的内容主要包括对有特殊困难的纳税人可延期缴纳税款，期限不超过3个月。除此之外，对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对符合条件的中小企业信用担保机构，从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入3年内免征营业税。服务实体经济发展近日，庐江县罗河铁矿收到县政府拨付的300万元公租房项目补助，预计项目建设后期还有400万元奖励补助。地税部门的建议，给我们减税，还为我们解决了矿工宿舍楼建设的资金难题。罗河铁矿负责人徐泰松感慨道。原来，受全球性铁矿行业低迷拖累，罗河铁矿2015年亏损2936万元，无力以高工资吸引矿工。为缓解用工难题，吸引人才，该矿拟新建1.4万平方米矿工宿舍楼，需投入资金2000万元。这对已负债9.7亿元的罗河铁矿，无疑是一道难题。庐江县地税建议该矿按公租房模式建设运营矿工宿舍楼，便于申请项目补助、解决建设资金难题。同时，减免房产税和土地

2023-06-05

338人看过

消费税
税收政策对小微企业的影响及应缴纳税费

主要涉及的税：1、增值税（6－16％），服务业是6％，销售劳务业是16％，建筑安装是11％，根据经营范围核定增值税税率。2、增值附加税12％，根据所交增值税额的12％交（分别为城建税7％，教育费附征税3％，地方教育费附征税2％）。3、企业所得税。是根据公司后期的账面上的年净利润来申报，收入－成本－费用＝净利润，一般企业：资产总额大于1000万，员工人数大于100人，年利润总额大于50万，按净利润25％缴纳企业所得税。小微企业：资产总额小于1000万，员工人数小于100人，年利润总额小于50万，按净利润20％再减半征收，即按10％缴纳企业所得税。4、个人所得税（按员工工资申报，个税由员工承担）。5、文化事业建设税，此税种是涉及广告业公司需要缴纳。6、消费税，此税种是涉及生产加工销售消费税商品才需要缴纳．（珠宝，奢侈品，实木，酒类等）。小微企业每月要交多少钱的税根据相关规定，小微企业月销售额在

2023-07-03

58人看过
财务会计
如何计算小微企业减免所得税

一、如何计算小微企业减免所得税小型微利企业所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，包括减低税率政策(减按20%征收)以及减半征税政策(所得减按50%计入应纳税所得额)。企业所得税上的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人(或80人)，资产总额不超过3000万元(或1000万元)。增值税上的小微企业，是指月销售额不超过3万元的增值税中的小规模纳税人，包括个体工商户、其他个人、企业、企业性单位。此外，二金一费的小微企业标准与增值税差不多。二、什么是企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。三、相关法律法规《企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送

2023-05-09

467人看过