支付境外的费用如何交税-法师兄

支付境外的费用如何交税

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:05:31 92 人看过

问题：支付境外设计咨询机构的费用需代扣营业税及所得税吗？

回答：一、境外设计咨询机构向境内机构提供设计咨询而收取的设计咨询费，应认定以下具体事实后，按照有关税收法律、法规以及税收协定的规定判定在中国的纳税义务：

1、该设计咨询费是属于特许权使用费，还是劳务费；

2、在该设计咨询费属于劳务费的情况下，该劳务活动是发生在中国境内，还是中国境外。

二、就上述事实认定以及有关税收规定的适用等具体税务案件处理问题，当地主管税务机关有权依法做出处理决定。纳税人对主管税务机关的处理决定有异议的，可以向主管税务机关陈述、申辩；或者依法申请行政复议、提起行政诉讼。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

经理
高温环境下如何支付防暑降温费用

用人单位安排劳动者在高温天气工作，未采取有效措施将工作场所温度降低到规定温度以下的，如何按照有关规定支付高温环境工作防暑降温费用，应向工人支付高温津贴。高温津贴的具体标准由省政府或省劳动和社会保障厅制定。也就是说，高温津贴和防暑降温费是两个不同的概念，即使用单位提供了足够的防暑降温用品、药品和饮料，并应按规定及时足额以货币形式向劳动者发放高温津贴如何保障劳动者权益有权拒绝上班因为气温过高，为了保证劳动安全，从事户外工作的梁某要求经理发放防护用品和降温药品，《劳动法》第五十四条规定：“用人单位必须为劳动者提供符合国家规定的劳动安全卫生条件和必要的劳动保护用品。”，职工有权要求公司提供必要的防护用品和药品。另一方面，《劳动合同法》第三十二条规定：“劳动者拒绝用工形式管理人员指导或者强迫其办理保险的，不视为反劳动合同。”，有防暑降温设施或高温防护条件，可能危及自身安全的，公司有权拒绝作业，公司不

2023-05-07

128人看过
营业税
支付境外飞机修理费缴纳增值税还是营业税？

问：境内使用的飞机（自有），在境外修理。向境外支付的飞机修理费是否在境内纳税？是缴纳增值税？还是缴纳营业税？答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。国税发[1993]第149号第二条第三款修缮规定：修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二条规定：条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。根据上述文件规定，境外公司为贵公司修理飞机，首先提供的劳务不是营业税应税劳务，其次不属于在中国境内提供增值税劳务，所以，对于提供劳务方不用在中国境内

2023-04-24

460人看过
法律综合知识
如何应对离婚后不支付抚养费用的困境

一、如何应对离婚后不支付抚养费用的困境1．双方协议离婚的，不直接抚养子女的一方不支付抚养费，另一方可以向人民法院提起诉讼，以原协议约定为证据，请求法院判令对方履行其应尽的义务。2．双方诉讼离婚的，一方不执行法院判决应给付的抚养费，另一方可以直接向人民法院申请强制执行。《民法典》第一千零八十五条离婚后，子女由一方直接抚养的，另一方应当负担部分或者全部抚养费。负担费用的多少和期限的长短，由双方协议；协议不成的，由人民法院判决。前款规定的协议或者判决，不妨碍子女在必要时向父母任何一方提出超过协议或者判决原定数额的合理要求。二、离婚之后孩子的抚养费给到几岁需要结合实际情况才能确定。1．孩子抚养费，一般支付到十八周岁为止。2．对尚在校接受高中及其以下学历教育，或者丧失或未完全丧失劳动能力等非因主观原因而无法维持正常生活的成年子女，仍需支付抚养费，直到子女能够独立正常生活为止。《民法典》第一千零六十七

2023-10-23

230人看过
国务院
如何支付庭审费用

诉讼费用由原告在提起诉讼时提前向法院支付。法院收到诉讼费用后，应当向原告出具有关证明。诉讼费用缴纳办法第五十二条应当公布诉讼费用的缴纳和收取制度。人民法院按照财务隶属关系收取诉讼费用，使用国务院财政部门或者省级人民政府财政部门印制的财务票据，收取案件受理费，申请费全部上缴财政，列入预算，实行收支管理。人民法院收取诉讼费用时，应当向当事人出具支付凭证，双方应凭付款凭证到指定的代理银行支付费用。依法应当退还当事人的，人民法院应当按照国家有关规定处理。诉讼费用的支付和返还的具体办法，由国务院财政部门会同最高人民法院在边远、缺水、不便地区另行制定，基层巡回法院当场审理案件，当事人向指定的代理银行支付诉讼费用有困难的，基层巡回法院可以当场收取诉讼费用，并将省级人民政府财政部门印制的财务票据发给当事人；如果省级人民政府财政部门印制的财务票据未签发，当事人有权拒绝支付

2023-05-07

192人看过

增值税
向境外支付劳务费应履行增值税扣缴义务

税收法规依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。文件规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，主要指三个方面的行为：一是服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；二是所销售或者租赁的不动产在境内；三是所销售自然资源使用权的自然资源在境内。但下列三种情形不属于在境内销售服务或者无形资产，不需要扣缴增值税：一是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；二是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；三是境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。进项税额抵扣对于增值税一般纳税人实行一般计税方法的，其按规定

2023-06-07

132人看过
佣金
企业支付给境外的个人佣金都要交的税种有哪些

1、增值税根据财税文件规定,境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。根据财税文《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,企业付给国外个人的销售佣金属于商务辅助服务中的经纪代理服务，企业应按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴的增值税=购买方支付的价款÷(1+6%)×6%企业付给国外个人的销售佣金与付给国内个人的销售佣金的区别是:企业付给国内个人的销售佣金,个人应缴增值税=含税销售额÷(1+3%)×3%，且销售额不超过3万元的，免征增值税。企业付给国外个人销售佣金的适用税率为6%，且不适用增值税起增点规定。2、个人所得税根据《中华人民共和国个人所得税法》的第一条规定“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取

2023-05-04

214人看过
小额贷款
境外公司在境内提供服务如何交税

一、境外公司在境内提供服务如何交税对于境外企业在境内提供应税服务如何纳税，36号文规定如下：第六条中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率二、企业所得税计提计算方法根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（ａ一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1、按月或按季计提。借：所得税费用。贷：应交税费－－应交企业所得税。2、按季缴纳所得税。借：应交税费－－应交企业所得税。贷：银行存款。3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额－已预缴税额）。借：以前年度损益调整。贷：应交税费－

2023-04-24

405人看过
营业税
支付境外借款利息代扣营业税吗？

问：我单位是大连一家外资企业。2009年5月与日本一家企业签订了借款协议，每月需向境外支付利息20万元，以前向境外借款支付的利息一直没有缴纳过营业税。请问，新《营业税暂行条例》及其实施细则执行后，对支付境外的利息是否需要代扣代缴营业税？营业税扣缴义务发生时间是如何规定的？答：根据新《营业税暂行条例》第一条和《营业税暂行条例实施细则》第四条第一款规定，在我国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。在我国境内提供条例规定的劳务是指：提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。因此，自2009年1月1日起，境外公司取得的利息应在我国缴纳营业税，你单位应履行代扣代缴营业税义务。根据新《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭

2023-06-07

459人看过

法律综合知识
境内公司付境外代理费时是否缴税

一、境内公司付境外代理费时是否缴税1、营业税：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(一)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。所以，根据上述规定，贵企业付给境外的技术服务费，无论该劳务发生地是在境内还是境外，都属于为贵企业提供的劳务，贵企业属于接受劳务方且在境内，因而贵企业应代扣该劳务应缴营业税。《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)第四条规定，境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的《营业税暂行条例》规定的劳务，不属于条例第一条所称在境内提供

2021-11-26

283人看过
专利转让
支付专利转让费如何缴税

(一)企业所得税对境外公司取得的这笔收入，企业应缴纳的是企业所得税。法律依据：《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第三十七条：对非居民企业取得上述条款的所得应缴纳的所得税，规定实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。企业所得税法实施条例第二十条规定：特许权使用费收入包括企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。对企业所得税的扣缴，应以收入全额计税，不能减除包括税金在内的任何成本费用支出。(二)增值税法律依据：在我国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税的纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本

2023-06-12

433人看过
印花税
印花税如何影响劳务费的支付

印花税，是具备法律效力的凭证，一般是在经济活动或者经济交往中所征收的一种税；一般来说，只有包含在印花税暂行条例等法律规定中有提及的合同项目才需要缴纳印花税的，但实践中也有存在劳务合同中含有印花税的情况。建筑服务劳务费怎么开一、建筑服务劳务费怎么开1、开建筑服务劳务费方法如下：（1）直接建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就好了，发票可以抵扣3％；（2）如果不跟建筑劳务公司合作，人工费纯粹是按11％开给业主的；（3）营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在地开发票给对方，就不需要扣除工人工资的个税了。2、法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部

2023-07-03

219人看过
企业所得税
向境外支付技术咨询费如何扣缴企业所得税及其有哪些要求

2014年注册会计师考试《税法》科目中，其中一道综合题为：位于某市区的制药公司由外商持股75%，且为增值税一般纳税人，该公司2013年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及税金420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险

2023-05-04

291人看过

企业所得税
境外分支机构如何预缴企业所得税

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：1、居民企业来源于中国境外的应税所得；2、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。一、股权变更手续费由谁承担？(一)变更登记的手续费由谁承担股权转让，应做股权变更登记。自工商局办理完毕股权变更登记后，股权发生变更。具体的工商登记费由双方协商后确定由转让方或者是受让方来支付。股权的对价付款，由双方约定。因为股权的变更不影响所持的公司的资本，法律无强制性规定

2023-06-29

371人看过
公司解散
如何支付公司解散的费用

1、《中华人民共和国劳动合同法》规定：用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者决定提前解散的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金（2）用人单位因解除或者终止劳动合同需要向劳动者支付经济补偿金的，标准是：根据劳动者在单位的工作年限，每年支付一个月的工资。六个月以上不满一年的，按一年计算；如果期限少于六个月，劳动者的月工资高于用人单位所在地的直辖市或者设区的市人民政府公布的上一年度当地劳动者月平均工资三倍的，发给半个月工资，向职工支付经济补偿金的标准为职工月平均工资的3倍，向职工支付经济补偿金的期限最长不得超过12年（4）公司领导不同意依法执行的，可直接向劳动仲裁申请赔偿

2023-05-07

276人看过