纳税调整项目扣除标准-法师兄

纳税调整项目扣除标准

来源：法律编辑整理时间： 2024-04-23 17:30:27 471 人看过

按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，一般将这个差异称为纳税调整项目。

所得税调整：

应纳税所得额＝利润总额＋／－所得税前利润中予以调整的项目

所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。

《税务登记管理办法》第十七条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

独生子女
个税税前扣除项目2022

一、2022年个人所得税税前扣除项目税前扣除主要可以分为四大类第一大类：个税起征点工资、薪金的个税起征点为5000元，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此2019个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元。第二大类：三险一金三险一金是是个税必须扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额。第三大类：专项附加扣除1、子女教育：每个子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。2、继续教育：学历教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元；技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600元。3、大病医疗：个人支付超过15000元部分的医药费用支出，每年可抵扣金额不超过有60000。4、住房贷款利息：首套房贷款利息可参与个税抵扣，每

2023-03-05

400人看过
住房贷款
劳务报酬扣税标准的调整

领取工资的时候达到纳税标准也是需要扣取个人所得税，缴纳个人所得税有法律规定的计算方法。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。劳务费用结算：1、劳务费用的构成：劳务工工资费用、社会保险费和劳务派遣服务费。2、费用结算标准：（1）劳务工工资费用由乙方按本协议约定及应发放的员工的工资总额按月支付甲方。（2）员工的各项社会保险的参保缴费手续，由甲方负责，保险费用由乙方按月支付甲方。（3）甲方按照派遣员工总数每人每月元标准或劳务派遣人员工资总额的％收取劳务派遣服务费。3、乙方每月日前从银行足额划付到甲方帐户，并提供各项费用结算清单。乙方支付给甲方的劳务费及相关费用，甲方必须开具正式劳务费发票。4、甲乙双方不得向员工收取任何费用。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（

2023-07-06

213人看过
企业所得税
企业所得税捐赠扣除标准的最新调整

企业可以在年度利润总额的12% 以内的部分, 通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构用于慈善活动、公益事业的捐赠支出, 准予在计算应纳税所得额时扣除。对于超过年度利润总额12% 的部分, 企业可以将其结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业可以在年度利润总额的12%以内的部分,通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。对于超过年度利润总额12%的部分,企业可以将其结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额2、企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12％3、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的

2023-09-20

351人看过
住房贷款
2020年我国个税起征点与扣除标准调整

起征点为每月5000元。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45％，最低一级为3％，共7级。2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5％，最高一级为35％，共5级。3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，

2023-07-07

266人看过

法律综合知识
个税专项扣除标准，个税专项扣除的注意事项

一、个税专项扣除标准个税专项扣除标准根据具体的扣除项目有所不同：1．子女教育，每个子女每月准予扣除1000元。可以选择父母分别扣50％，也可以选择父母一方扣100％。2．继续教育，每月准予扣除400元，可选择本人扣除或其父母扣除。技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。3．大病医疗每年限额扣除8万元，可由本人或配偶扣除；未成年子女医药费由父母一方扣除。4．住房贷款利息，每月准予扣除1000元，扣除期限不超过240个月。5．住房租金，每月准予扣除800－500元。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。6．赡养老人，每月准予扣除2000元。二、个税专项扣除的注意事项个税专项扣除需要注意如下事项：1．子女在境内学校或境外学校接受教育，在公办学校或民办学

2023-06-12

61人看过
扣缴义务人
2022年个税专项扣除政策有哪些调整？

新的个人所得税法已经实施，其中包括子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除、直辖市、省会城市等租房扣除和赡养老人专项附加扣除。子女教育专项附加扣除每个子女每月1000元，继续教育专项附加扣除根据学历（或学位）不同，每月分别为400元，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育分别为3600元。1.子女教育专项附加扣除：每个子女每月1000元；2.继续教育专项附加扣除：根据学历（或学位）不同，每月分别为400元，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育分别为3600元；3.大病医疗专项附加扣除：每年限额80000元；4.住房贷款利息专项附加扣除：每月1000元；5.直辖市、省会城市等租房扣除：每月1200元；6.赡养老人专项附加扣除：非独生子女每人每月不超过1000元，独生子女每人每月2000元。继续教育专项附加扣除

2023-10-21

422人看过
工资
工资税收政策：个人所得税扣除标准调整方向

一、工资个人所得税扣除标准，根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45％，最低一级为3％，共7级。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5％，最高一级为35％，共5级。3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20％的比例税率。其中，对稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应

2023-07-06

428人看过
企业所得税
2021年管理费用税前扣除标准有哪些调整？

总机构需要遵守企业所得税的相关法规，对各项收入、成本和费用进行正确计算，以及计算出应纳税所得额和应纳税额。经税务机关批准提取的总机构管理费，不得直接抵扣总机构的各项支出，应全额填入年度企业所得税纳税申报表的其它收入栏中，并在明细表中注明提取管理费收入的数额。总机构需要遵守企业所得税的相关法规，对各项收入、成本和费用进行正确计算，以及计算出应纳税所得额和应纳税额。经税务机关批准提取的总机构管理费，不得直接抵扣总机构的各项支出，应全额填入年度企业所得税纳税申报表的其它收入栏中，并在明细表中注明提取管理费收入的数额。主管税务机关应对总机构提取管理费的收支核算、申报纳税情况进行认真审核和检查，凡违反税收有关规定的，应责令其纠正，并按照税收征管法和其他税收规定进行处理。主管税务机关应加强对分摊总机构管理费的下属企业的管理和检查。分摊总机构管理费的下属企业在纳税申报时，应附送有权审批的税务机关审批管理

2023-09-17

347人看过

违约金
违约金允许扣除还需要做纳税调整吗？

违约金允许扣除不需要做纳税调整。纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。并且合同违约金是不需要做纳税调整。《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。违约方要求违约金扣除后再履行合同吗违约方支付违约金后一般不需要继续履行合同，但当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。违约金的具体数额由当事人约定，过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2023-07-30

210人看过
住房公积金
深圳市调高两项个税征免扣除标准

深圳新闻网讯近日，深圳市地税局根据我市2009年国民经济和社会发展统计公报的有关数据，依据税法规定，调整提高了“解除劳动关系一次性补偿收入”和“住房公积金（住房补贴）”个人所得税征免的扣除标准，市民取得工资薪金收入缴纳个税可得更多扣除。解除劳动关系一次性补偿收入的免征标准由130362元调高至140169元根据国家财税部门的有关规定，“个人因与解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税”，据此，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准由130362元调整提高至140169元，超过的部分，仍按照《国家税务总局关于个人因取得经济补偿金征收个人所得税的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定计算征收个税。住房公积金（住房补贴）的每月扣除上限由2607元调高至

2023-04-22

396人看过
独生子女
联邦与州扣税标准：同步调整

纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。职工扣税标准员工工资扣税标准1、工资范围在1－5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0％；2、工资范围在5000－8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3％；3、工资范围在8000－17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10％。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定

2023-07-13

452人看过
个人所得税
天津公积金个人所得税扣除标准调整了

从天津市地税局获悉，从本月起调整今年住房公积金和补充住房公积金个人所得税扣除标准。据了解，7月1日起，天津在岗职工住房公积金缴存基数超过18180元的，将超过标准部分缴存的住房公积金和补充住房公积金并入当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。该标准比去年提高了1830元。据悉，缴存基数由2012年职工个人月均工资总额，调整为2013年职工个人月均工资总额，且最高不得超过18180元。比例依据津财税政〔2006〕11号文件执行。【五险一金知识】住房公积金是五险一金的重要组成部分，简称一金，那么，五险是哪五险呢?金投保险网专家介绍，我们常说的五险讲的就是社保，包括养老保险，医疗保险，失业保险，生育保险和工伤保险。

2023-04-22

477人看过

工资
深圳税收政策调整：工资扣税标准

深圳工资扣税标准如下：工资属于个人所得税，目前我国的个人所得税起征点是5000元，工资个税就是工资薪金所得减去五险一金和扣除数，然后乘以适用税率，再减去速算扣除数；使用超额累进税率的计算方法如下：全月应纳税所得额乘以税率，然后减去速算扣除数就是应缴税额，应发工资减去四金和应缴税额就是实发工资，应发工资减去四金之后再减去5000就是全月应纳税所得额。2022深圳工资扣税标准。深圳工资扣税标准如下（扣税率表）：级数应纳税所得额－3500税率（％）速算扣除数（元）1不超过1500元302超过1500元至4500元101053超过4500元至9000元205554超过9000元至35000元2510055超过35000元至55000元3027556超过55000元至80000元3555057超过80000元4513505深圳工资扣除标准为3500元／月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所

2023-07-01

414人看过
罚金
常见的纳税调整项目及其计算方法有哪些

纳税项目调整，是所得税会计的重要内容，只有通过合理的纳税项目调整，才能正确的计算企业的应纳税所得，正确的计算企业的所得税。以下列举了在企业中常见的纳税调整项目以及相应的计算方法。一、向非金融机构支付超过按照金融机构同类、同期贷款利率计算的利息支出。计算方法：先将支付给非金融机构的利息按借款单位、借款期限计算的利息分别与金融机构同期，同类的贷款利率计算的利息额比较，计算差异，然后将上述计算的正值差异相加，算出超过的利息支出二、超过计税工资的工资支出实行工效挂钩的企业，为实际提取的工资总额扣除有关部门核定的工挂工资或的余额;未实行工效挂钩的企业，为实发工资总额扣除地方税务机关制定的计税工资月人均最高扣除限额后的余额。三、超过按计税工资提取的职工福利费支出，工会费，教育经费。计算方法同上。四、超过国家规定容许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益性、救济性的捐赠。税法规定：对于用于公益性、救济性的捐

2023-05-04

210人看过