装修材料进项税能否抵扣-法师兄

装修材料进项税能否抵扣

来源：互联网时间： 2023-06-28 18:45:40 312 人看过

装修材料进项税不能抵扣。抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税互抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵扣，若销项税多，则应向税务部门交纳税款。

一、小微企业专票是否可以抵扣

小微企业专票不可以抵扣。

1、进项税是指纳税人为购买货物或者应税劳务而支付或者承担的增值税；

2、所说购进货物或应税劳务主要包括外购货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入提高货物、接受教育投资资金转入的货物、接受社会捐赠转入的货物信息以及在购销货物运输过程设计当中需要支付的运费。

增值税抵扣需要以下条件：

1、凭证条件。税法规定的扣税凭证有，增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票；

2、时间条件。一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

二、一般纳税人税额计算公式

一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：

应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额

应纳税额=含税销售额/1.03×3%

三、免税农产品普票可以抵扣吗

可以。

纳税人购进用于生产销售或委托加工17%（2018年5月1日起调整为16%）税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%（2018年5月1日起调整为12%）的扣除率抵扣进项税额。

除此之外，购进农产品允许按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%（2018年5月1日起调整为10%）的扣除率抵扣进项税额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

农业生产
公司购进玉米能否抵扣进项税额

网友提问：某新办玉米加工企业系增值税一般纳税人，主要加工玉米淀粉和玉米油，同时生产副产品玉米粕。公司购进玉米能否抵扣进项税额?专家解答：《财政部、国家税务总局关于暂停部分玉米深加工企业购进玉米增值税抵扣政策的通知》(财税[2011]34号)规定，自2011年4月20日起至6月30日，纳税人向农业生产者购进玉米深加工生产除饲料产品之外的货物，不得开具农产品收购发票并计提进项税额。如该公司玉米深加工只生产玉米淀粉和玉米油，那么购进玉米时不得开具农产品收购发票，但由于同时生产用作饲料的玉米粕，该公司向农业生产者收购玉米时可以开具农产品收购发票。《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[2001]121号)规定：“免税饲料产品范围包括：(一)单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外

2023-05-04

490人看过
违约金
能否将违约金用于抵扣进项税？

违约金进项税可以进行抵扣，企业支付购货方采购合同违约金如果取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。合同未约定违约金违约金能否主张违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。违约金的标准是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。合同未约定违约金条款，若合同向对方违约，也可以根据《民法典》相关条款主张违约金。《民法典》第五百七十七条【违约责任】当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约

2023-07-11

191人看过
海上运输
海上运输发票能否抵扣进项税

我公司想运一批货，通过海上轮船运来，不知道海上的运输发票是否和汽车运输一样可以抵扣，抵7%的税?【律师解答】海运发票不得抵扣进项税，运输发票按7%抵扣的仅限于铁路、公路、内河等，但不包括海运。(一)一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效)，该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。(二)一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额。(三)一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。(四)一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。(五)一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票

2023-06-14

329人看过
银行贷款
当期进项税额能否抵扣欠税的差错

一、代购货物要严格划分税种例：某冶金产品经销公司(甲公司，增值税一般纳税人)接受委托为某建筑工程公司(乙公司)代购一批钢材，不含税销售额210万元。甲公司按销售额的6%向公司收取服务费，共收取服务费12.6万元，购货所需货款由乙公司支付，甲公司负责钢材采购及运送，增值税专用发票由销售方开具给甲公司后，甲公司将取得的费用合并销售额为乙公司开具增值税专用发票。甲公司按营业税税目中服务业计税，税率5%，核算后记应交营业税0.63万元(即12.6×5%)。正确核算依据：代购货物行为必须同时具备以下三个条件的不征收增值税，可按营业税计算交税，对不同时具备三个条件的均收增值税。一是受托方不垫付资金;二是销货方将发票开具给委托方并由受托方将此笔业务事项发票转交给委托方;三是受托方按销售方实际收取的销售额和增值税税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。甲公司在核算处理上不符合上述规定的第二、三条，所以，甲

2023-05-04

352人看过

书面合同
普票能抵扣进项税额吗

一．符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣根据财政部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定：增值税一般纳税人支付的道路．桥．闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额（13％）3％一级公路．二级公路．桥．闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路．二级公路．桥．闸通行费发票上注明的金额（15％）5％二．符合规定的“农产品收购发票．农产品销售发票”可以抵扣根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条第（三）项规定：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计

2023-08-05

261人看过
增值税
委托加工的增值税进项能否抵扣销项税

咨询描述：我公司是商业增值税一般纳税人，经营范围：石油设备的销售及技术开发。现有这种情况：我公司从A公司购进零配件，然后委托B公司加工组装并支付加工费。（AB公司均为一般纳税人）一问：我公司可以这样经营吗？二问：如果可以，那么我公司从A公司取得的进项专用发票及从B公司取得的加工费专用发票可以认证并抵扣吗？非常感谢解答内容：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕第134号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1993〕38号）第二条的第一款规定：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕第134号

2023-06-07

293人看过
增值税
土地增值税的进项税能否在税款中抵扣？

本文介绍了税收制度在法律体系中的重要性,以及土地增值税制度的相关规定和作用。土地增值税的税率是根据增值程度来确定的,而土地增值税不能抵扣进项税。这项税收制度的规定对于维护社会稳定和推动经济社会持续健康发展具有重要意义,也是维护广大人民群众根本利益的重要制度。税收制度在法律制度中具有重要的地位，因为它与国家的财政支出和收入息息相关。根据《土地增值税清算管理规程》相关法律条文规定，土地增值税不能抵扣进项税。土地增值税是根据增值程度来确定不同税率的，增值率越高税率也越高。该项税收制度的规定，有利于维持社会稳定和推动经济社会持续健康发展，也是维护广大人民群众根本利益的重要制度。【土地增值税】如何计算税率和抵扣进项税？土地增值税是一种重要的税收制度，对于企业的土地增值部分征收的一种税。在计算税率和抵扣进项税时，需要注意以下几点：首先，计算土地增值税的税率需要考虑到土地的具体情况，包括土地的面积、位

2023-08-30

182人看过
纳税人
劳务费能进项税抵扣吗

如果是增值税劳务（加工、修理、修配）就可以开增值税专用发票。进项也可以抵扣。如果是其他劳务，就是营业税劳务，不能抵扣进项税。一、进项税额不得从销项税额中抵扣的项目（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动

2023-06-25

342人看过

保险费
进项税额怎样才能抵扣

可以抵扣的进项税额包括以下四项：（1）从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额．自2003年3月1日起，一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票；必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并应在认证通过的当月按照有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不能抵扣其进项税额；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣）；（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，购进农业生产者销售的农产品（凭收购凭证）或向小规模纳税人购买的农产品（凭普通发票）；准予按照买价和13％的扣除率，计算进项税额。对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣．即：购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额＝（烟叶收购金额烟叶税）13％；烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售

2023-07-04

70人看过
扣缴义务人
16种不能抵扣进项税额

16种不能抵扣进项税额：用于简易计税项目；用于免征增值税项目；用于集体福利的；用于个人消费的；非正常损失对应的进项税额；购进的旅客运输服务；购进的贷款服务；购进的餐饮服务；购进的居民日常服务；购进的娱乐服务；未在规定期限内办理认证或申请稽核比对；未按期申报抵扣增值税进项税额．．．．．。当期可抵扣进项税额1．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3．购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额＝买价扣除率4．自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目

2023-08-08

420人看过
代理
货运代理能否抵扣进项

货运代理能抵扣进项。货物运输代理服务，指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动，属于商务辅助服务中的经纪代理服务。无运输工具承运业务，指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动，应按照交通运输服务计算缴纳增值税。一、承运人可以免责的事由具体是什么《中华人民共和国海商法》第五十一条规定：在责任期间货物发生的灭失或者损坏是由于下列原因之一造成的，承运人不负赔偿责任：(一)船长、船员、引航员或者承运人的其他受雇人在驾驶船舶或者管理船舶中的过失；(二)火灾，但是由于承运人本人的过失所造成的除外；(三)天灾，海上或者其他可航水域的危险或者意外事故；(四)战争或者武装冲突；(五)政府或者主管部门的行为、检疫限制

2023-06-27

280人看过
增值税
固定资产日常修理增值税进项是否可抵扣

提问内容：我有关于增值税进项税抵扣的问题，希望能得到您的指导：1、对于可以直接费用化的固定资产日常修理支出，相关的增值税进项是否可以抵扣？2、对于需要资本化记入固定资产成本的改扩建支出，相关的增值税进项是否可以抵扣？3、新企业所得税法及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产改建支出，需要按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销，相关的增值税进项是否可以抵扣？4、新企业所得税法及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出，需要按照合同约定的剩余租赁期分期摊销，相关的增值税进项是否可以抵扣？5、新企业所得税法及其实施条例规定，同时符合两个条件的固定资产的大修理支出，需要按照固定资产尚可使用年限分期摊销，相关的增值税进项是否可以抵扣？期盼回复，十分感谢！答复：对于应税固定资产，用于日常生产经营，其发生的修理费用，如不增加固定资产原值，可以抵扣进项。

2023-04-24

333人看过

吸收合并
吸收合并公司的进项税额能否抵扣？

某企业本月吸收合并了另一公司，在资产重组过程中，发现对方仍存在尚未抵扣的进项税额，该部分进项税额是否还能抵扣?根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号)第一条规定，增值税一般纳税人(以下称原纳税人)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称新纳税人)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。同时文件第二条规定，原纳税人主管税务机关应认真核查纳税人资产重组相关资料，核实原纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》(一式三份)。因此，在重组过程中发现的该部分尚未抵扣的进项税额，办理相关手续后可以结转至合并方继续抵扣。

2023-06-09

356人看过
纳税人
简易征收的纳税人能否享受进项税抵扣？

简易征收的一般纳税人不可以抵扣进项税。进项税一般指进项税额。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额＝（外购原料、燃料、动力）＊税率。可以抵扣进项税的有：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价＊扣除率；4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝运输费用金额＊扣除率；5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计

2023-07-19

447人看过