中小企业的财务控制要诀
(一)、建立健全财务控制制度,完善财务处理流程。
中小企业要搞好财务控制,必须建立完善的财务控制制度和科学的财务处理程序。具体包括以下几个方面:一是不相容职务分离制度。按照不相容职务相分离的原则,合理设置财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如:审批采购的人员不能直接从事采购业务。二是授权批准控制制度。明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。如:采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务,超出此金额必须得到主管的审批。三是会计系统控制制度。依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定适合本单位的会计制度,明确会计工作流程,建立岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程,会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
(二)、加强应收账款控制
随着市场竞争的日趋激烈,赊销成为扩大销售的重要手段,因此,应收账款的管理成为财务管理中的重要问题。应收账款控制主要从以下几个方面来进行:
一是制订合理的信用政策.包括确定合理的信用标准、信用条件和恰当的信用额度。在制定信用政策时,要在增加的成本与收益之间作出权衡,不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾,也不能为了减少应收账款的风险而影响了企业的正常销售。
二是严控应收账款。首先,对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的实地调查,建立赊销客户信用等级档案。结合企业自身的现金流状况,确定赊销金额的大小和期限长短,建立赊销审批制度,强化管理。其次,加强对应收账款的账龄分析,确定收款额度,并对业务部门进行考核。对逾期未结清欠款的赊销客户,企业应组织力量督促经销人员加紧催收,特别是对一些信誉较差,欠款时间较长,金额较大的赊销客户,需有专人负责,保证应收帐款的安全性。
(三)、加强实物资产控制
实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的财务控制措施。首先,要建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售,以及样品管理上建立合适的操作程序,从制度上保证操作规范,堵住漏洞,维护安全。其次,财产管理和财产记录一定要分开,形成有力的内部牵制,不能把财产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人去做。再次,要定期检查盘点,以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后,要不定期地突击检查,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
(四)、加强成本控制
成本费用管理涉及到企业经营的全过程,涉及到每一个员工。从原材料的采购到产品的最终售出,都要采取有效的成本控制方法。
材料成本控制可以采用招标采购方法,通过这种方式,供货商有稳定的销售量,使企业更容易获得较低采购价格。企业有稳定的供应渠道和货源,有利于缩短采购周期,降低库存,减少资金占用成本。
人工成本的控制,应建立健全科学的工作业绩评价制度,使员工的收入与对企业的贡献相匹配,充分调动员工的积极性。另外,企业应当制定工资增长制度,将工资增长与企业盈利相联系,避免在经济形势恶化时,员工工作量增加而收入不增加引起的心态波动。
质量成本控制,应当充分考虑外部质量成本对企业的盈利损失和信誉损失。从外部质量成本的构成看,假如能够在产品出厂前及时发现并进行处理,其费用比出厂后的处理费用要少很多。因此,在质量水平一定的情况下,应当适当加大内部质量控制,从而降低企业的总体质量成本。
费用控制,在费用控制方面,严格的预算管理是一种行之有效的控制制度,应当引起企业领导的高度重视。通过制定严密、详细、可行的预算计划,并对预算的执行情况进行总结、分析,使企业采取更具有针对性的对策。其次,应当避免仅靠财务管理人员进行控制的模式,充分调动各部门负责人的积极性,使各级领导者能够主动控制费用,提高费用控制的有效性。
(五)、加强财务风险控制
运用现代管理方法进行投资项目、资产重组项目的风险、成本与收益等论证考核评价工作,投资项目的评价与实施应规范程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。要注意实施跟进战略,规避投资风险。投资决策应遵循以下要求:要有阶段性,集中力量,保证重点。要理性,只涉足与主业相关的领域,要有人力和资本上的剩余能力,其中资金方面是指自有可动用资金加上以项目名义进行的适度负债经营,绝不能长时期搞流动资金长期化、固定化。另外,应注意分散资金投向,降低投资风险。在资本积累达到一定规模后,可以搞多元化经营,从而分散投资风险。
(六)、提高财务人员的素质和创新能力
知识经济时代的市场化运作管理具有很强的专业性、技术性、综合性和超前性,仍沿用传统管理手段是难以适应的,必须提高财务人员的适应能力和创新能力:首先是财务人员要有宽广的经济和财会理论基础,又有良好的现代数学、法学和网络技术基础,面对知识快速更新和经济、金融活动的广阔、灵活和多变,能从经济、社会、法律、技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略;其次能不断吸取新的知识,开发企业信息并根据变化的理财环境,对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分析;第三要能适应知识经济发展的要求,根据国际金融的创新趋势和资本的形态特点,运用金融工程开发融资工具和管理投融资风险等。
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