企业怎样做好税收筹划
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-31 07:00:36 364 人看过

一,法律框架基础之上降低税收负担:

(1)纳税种类

按照现行有关规定,施工企业的应纳税种一般包括:增值税,从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业;营业税,所有施工企业;企业所得税,所有施工企业;城镇土地使用税,占有使用城镇土地的施工企业;城市维护建设税,所有施工企业;印花税,所有施工企业;土地增值税,转让房地产的施工企业;车船使用税,拥有车船的施工企业;车辆购置税,购置应税车辆的施工企业。

(2)确立税收筹划总体部署

确立税收筹划的原则,包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则,实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标。

而且,施工企业必须对税法的精神内涵有一个准确的理解。就施工企业而言,税收筹划方案必须建立在施工企业发展战略基础之上,为企业的战略目标服务。对中短期税收筹划而言,施工企业重构业务模式或者转变收入实现方式是一个有效的途径。任何违背税收精神或者内涵的税收企图都有可能形成税收风险。任何具体的东西都不可能包罗万象,很可能是越具体的法律规定越有缺陷。例如一些税法列出了应税所得的各个项目,但是这些项目不可能把所有形式都概括进去,而且各个项目有时难以区分得特别清楚,所以纳税人就可利用不同项目,不同的税率的规定,选择对自己有利的纳税项目,降低实际纳税税负。

(3)必须建立内部涉税风险控制制度

财务部自身进行的风险控制,要求财务部门做到账目无误,税款计算和申报无误,纳税及时足额;财务部与其他部门配合,控制涉税风险,涉税风险审查机构可设在财务部或审计部,但必须得到其他部门配合与支持,如销售部门在采用不同的促销方式时,应与涉税风险审查部门沟通。企业在制订经营计划或投资、融资计划时,应听取涉税风险审查部门意见。

(4)企业所得税的轻重、多寡,直接影响税后净利润的形成,关系到企业的切身利益。因此,企业所得税是税务筹划的重点。

二,企业税收筹划的概念及其特点:

1,收筹划是纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下,对税收政策的合法运用,它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。

2,筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别,偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴税款的行为。

3,首先,收筹划是企业中长期决策的组成部分;其次,这种战略筹划必须是在法律框架允许的范围内进行,是一种合法的行为;再者,非税成本可能更重要,即必须考虑所有的商业成本,而不仅仅是税收因素,税收筹划必须纳入企业经营战略的总体进行综合衡量;简要地说,税收筹划是在法律框架基础之上通过对税收事项的合理安排达到有效降低税收负担的一种经济行为。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月24日 23:15
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多税收筹划相关文章
  • 什么是税收筹划,如何做到税收筹划
    一、什么是税收筹划,如何做到税收筹划税收筹划又称合理避税。税务筹划是指在纳税行为发生前,在不违反法律法规的前提下,通过对纳税主体的涉税事项作出安排,最终降低涉税风险,减少涉税负担的活动。税收筹划途径1、选择低税负方案即在多种纳税方案中选择税负低的方案,也就意味着选择低的税收成本;2、滞延纳税时间纳税期的滞延,相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。二、税收筹划的内容1、避税筹划是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。2、节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到
    2023-06-07
    221人看过
  • 企业所得税的税收筹划如何进行,企业所得税的税收筹划原则
    一、企业所得税的税收筹划如何进行企业所得税的税收筹划应当从以下方面进行:1.利用固定资产折旧政策进行筹划2.对劳务用工的筹划一般来说,施工企业使用劳务用工有两种情况:一是直接与劳务用工签订劳务合同;二是与劳务公司签订《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险:(1)劳务用工与企业没有劳动合同关系,所发的工资税务部门不认可“工资、薪金”,税前抵扣困难。(2)会涉及到代扣代缴个人所得税等税务风险。采用第二种方式对施工企业更加有利:(1)开具的工程发票可以税前扣除。(2)不用代扣代缴个人所得税。(3)回避了交综合社会保险的问题。二、企业所得税的税收筹划原则企业在进行税收筹划的时候需要遵循以下的原则:1.合法性原则企业进行纳税筹划的前提就是合法,所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。2.预先原则纳税筹划必须在经营行为发生之前进行,与企业会计的事后核算正好相反,因为一旦企业的经营行为
    2023-06-19
    328人看过
  • 企业所得税税收筹划——广告宣传方式的税收筹划
    现在,人们经常看到各种各样的街头广告:高楼悬挂的横幅、流动的车厢广告等等。在激烈竞争的市场经济中,企业对广告宣传越来越重视,通过有效的广告宣传开拓新市场、巩固已有市场和树立良好的企业形象,成为企业发展的重要手段。企业在进行广告宣传策划时,应考虑所采用的广告宣传方式,因为不同的广告形式会导致企业承担不同的税负。因此广告宣传策划需要进行必要的税收筹划,既达到宣传效果,又节约税收成本。我国目前涉及企业广告宣传费用列支的税收法规,主要集中在企业所得税方面。根据有关规定,纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%(食品等少数几个行业为8%)的,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人申报扣除的广告费支出,必须同时符合3个条件:广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;已实际支付费用,并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。除了通过媒体发布的广告外,纳税人每一纳税年度发生的
    2023-04-24
    203人看过
  • 中小企业税收筹划风险怎样避免?
    随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用,税收筹划也引起了越来越多中小企业的重视。一些中小企业利用自身的财务人才或者委托税务代理机构开始了税收筹划方面的尝试。然而,由于中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道等方面与跨国公司和大型企业有很大差异,在税收筹划上存在着较大的风险。那么,中小企业应该如何预防和减少风险,避免落入偷逃税的陷阱呢?规范会计核算是基础中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念,这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩,但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节,不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划,因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理,是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法,首先必须经得起纳税检查,而检查的依据就是企业
    2023-06-05
    127人看过
  • 企业所得税税收筹划――兼并筹划大有文章
    税收政策对企业来说不仅要理解,而且还要精通,只有合理、合法做到对税收政策的灵活运用,做好税收筹划,才能促进企业的发展和壮大。比如一家企业为了发展壮大自己,因自己手中暂时缺乏大量资金来扩大厂房和增加机器设备,又不想从银行借入资金,怎么办?此时正好有一户企业,因经营不善亏损严重,正处于停产倒闭状态。对这种情况,就可利用税收政策的规定,对停产企业进行兼并。国家税务总局关于《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》(国税发[1998]97号)指出:被吸收或兼并的企业已不符合企业所得税纳税条件的,应以存续企业为纳税人,被吸收或兼并企业的未了税务事宜,应由存续企业承继。另对亏损弥补的处理规定:企业以新设合并方式以及吸收合并或兼并方式合并,且被吸收或兼并企业按《企业所得税暂行条例》及实施细则规定不具备独立纳税人资格的,各企业合并或兼并前尚未弥补的经营亏损,可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内,由合
    2023-04-24
    343人看过
  • 企业税收筹划有多重要
    1、加强税收筹划管理企业加强税收筹划管理不仅可以节约企业支出及成本费用,还能实现营业利润最大化。有效的减少缴纳的税款,对企业实现利润最大化的目标起到至关重要的作用,减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间,从而达到企业经济利益的最大化。2、促进产品结构调整与资源合理配置企业为了进行税收筹划,不断在产品结构、投资规模及融资方式方面进行调整,以适应税法中计税依据与享受税率优惠政策的要求。由于每项税收优惠政策的制定均基于使企业调整产,纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。提升企业经营管理水平。纳税筹划过程,需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排,有助于企业经营管理水平的提高3、促使企业增强自我纳税意识随着市场经济的不断发展及企业责任心的加
    2023-04-26
    82人看过
  • 企业所得税税收筹划――生产企业废旧物资采购的纳税筹划
    有些生产企业利用废旧物资为其原材料。而采购废旧物资一般有两种途径:1、自行收购;2、从废旧物资回收公司购进(一般自行收购价格低于从废旧物资回收公司购进价格)。这两种收购途径增值税的税务处理是不一样的。这就给以废旧物资为原料的生产企业提供筹划的可能。《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税[2001]78号)给了企业新的启示。该《通知》规定,从2001年5月1日起,废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税,生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。生产企业自行收购的废旧物资,其进项税额是不准抵扣的。而生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收公司购进的废旧物资所含的进项税额,可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计
    2023-04-24
    350人看过
  • 怎么防范中小企业税收筹划
    【工商税务登记】如何防范中小企业税收筹划防范税收筹划的风险是客观存在的,但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言,防范风险主要应从以下几个方面着手:第一、正确认识税收筹划,规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念,这是成功开展税收筹划的前提:依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查,而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此,中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作,为提高税收筹划的效果,提供可靠的依据。第二、树立敏感的风险意识,紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多变型、复杂性,且常常有不确定事件发生,税收筹划的风险无时不在,因此,中小企业在实施税收筹划时,应充分考虑筹划方案的风险,然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要,
    2023-05-04
    160人看过
  • 税收筹划有利企业合理避税
    在当今社会偷漏税行为就像是一个罪恶的幽灵,蛀蚀着共和国社会经济运行的肌体。在使国家税款通过各种途径转变为私人财富或单位福利的同时,偷漏税行为亦弱化了政府的宏观调控能力,导致了社会财富的分配不公,直接损害了市场公平竞争的机制,损害了资源的有效配置。因此,它是与市场经济背道而驰、水火不相容的。但是,由于它能给企业带来短暂的利益,众多企业想尽办法,利用各种偷漏税手段为自己获取更多的利润。采取偷税、逃税、骗税等违法手段虽然也能使企业减少纳税额,但企业不仅要承担税法制裁的风险,还会影响企业的声誉,不利于企业的正常生产经营。因此,税收筹划将成为企业减轻税负获得经济利益的最佳选择。根据企业筹资技术使用的不同,可以使企业达到最大获利水平。通常情况下,站在避税的角度,企业内部集资和企业之间拆借方式效果最好,金融机构贷款次之,自我积累效果最差。其原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多,容易使纳
    2023-06-07
    178人看过
  • 企业所得税筹划――企业所得税筹划空间分析
    企业所得税是对中华人民共和国境内的企业(外商投资企业和外国企业除外)和组织的生产经营所得和其他所得征收的一个税种。这是一个古老的税种,在新中国税制史上也是一个复杂的税种,1994年新税制后的企业所得税非常具有特点,正因为它的特点,产生了企业所得税的筹划空间。一、企业所得税的特点1.纳税人采用独立核算制度。企业所得税一般以公司法人为纳税人,我国虽颁布《公司法》,但依法成立的公司法人还是少数,大量的私营企业和事业单位及其下属企业,都不具备法人资格。如果采用按公司法人作为判定企业所得税纳税人的标准,将会使大量的非法人企业不能纳入企业所得税的征税范围。因而,我国以独立核算的单位为纳税人,并设定了三个缺一不可的条件:一是在银行开设结算帐户;二是独立建立账簿,编制财务会计报表;三是独立计算盈亏。正是这三个缺一不可的条件,给纳税人规避税收提供了机会,纳税人可以根据利润状况决定是否独立核算,从而规避税收负
    2023-04-24
    383人看过
  • 企业分立筹划的税收考虑
    企业分立中的税收利益主要体现在两个方面:一是在流转税中,一些特定产品是免税的,或者适用的税率较低,这类产品在税收核算上有独立核算的特殊要求,而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。如果将这些特定产品的生产部门分立为独立的企业,就会获得流转税免税或税负降低的好处。二是当企业所得税采用累进税率时,通过分立可以使原本适用高税率的企业,分化成两个或者两个以上适用低税率的企业,从而降低企业的总体税负。从流转税方面来看,各税种减免税的特定项目都有一定的筹划空间。例如,《增值税暂行条例》规定避孕药品和用具、古旧图书等8种货物免征增值税。相应的,用于这些免税项目的购进货物或应税劳务的增值税进项税额不能从销项税额中抵扣。如果纳税人既经营免税项目的产品,又经营应税项目的产品,就必须准确划分不得抵扣的增值税进项税额,以及单独核算应税项目的销售额和免税项目的销售额,否则,不能享受免税待
    2023-05-03
    251人看过
  • 税收筹划转变企业经营观
    税收筹划引入我国的时间虽然不长,但它却为我国企业提供了一种新的经营理念。这种理念有助于我国企业更贴近市场、更能增强国际竞争力。笔者切身感到企业在下述四个方面发生了转变:首先,体现在企业纳税观念上。过去企业只是被动接受税务机关的检查,现在有些企业已经开始对税收负担作出整体规划,并在不违反税法的前提下,尽量减轻税负。这反映了部分企业的纳税观念已由税务机关被动推动提升到主动进行税收筹划的新高度。此外,企业遇到涉税问题托关系、找领导、找政府的做法也得到了改观。其次,体现在企业理财思路上。过去一段时间企业认为税收筹划就是短期节税行为,而未能从整体上考虑税负情况,结果造成短期内涉税风险加大,长远上不仅没有减轻税负,反而打乱了企业正常生产经营秩序、增加了纳税负担。认识到企业财务管理目标不是本期税负最低、纳税额最少而是企业价值最大化,这在理论和实践上都更加科学、更加符合现实。另外,过去企业经营行为很少考虑
    2023-06-07
    101人看过
  • 企业管理费用的税收筹划
    管理费用的税收筹划纳税人按规定支付给总机构与本企业生产、经营有关的管理费,需提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,经主管税务机关审核后,准予扣除。企业的管理费提取提取比例,一般不超过总收入的2%。总机构管理费不包括技术开发费,向关联企业支付的管理费也不得列支。目前,我国有一批从事投资业务的外商投资公司,它们本身不直接从事生产活动,主要承担对自己投资的公司的管理任务,从而产生了大量管理费用,如何合理合法地优化企业集团财务结构,降低企业整体税负,就成了这些投资公司所关注的主要问题。通常,管理费用包括直接费用和间接费用。直接费用主要指可以直接确定服务的费用,如外部培训费、广告费、差旅费和通讯费等等。对于这些费用,只要符合以下两点,就可以直接在其子公司列支:(1)由外部具体单位直接向子公司提供直接服务,需符合相应的法律和财务规定,如直接签订合同、直接结算等等。(2)由外部
    2023-05-04
    489人看过
  • 企业股权转让的税收筹划
    企业,转让,所得,股权,股息,分配企业股权转让的税收筹划新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)一文,主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确:一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质所得。?二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时,投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得,在计算投资方的股权转让所得时,得以从转让收入中减除。三、企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质所得。?[评述]当局出台此文主要是为了避免对企业从被投资企业取得的利润
    2023-06-09
    99人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>

    #税收筹划
    相关咨询
    • 如何做好企业纳税筹划
      浙江在线咨询 2022-11-29
      企业税收筹划方式有以下几种: 1.选择注册地节税,不同地域的税金不同,选择政策相对优化的地方注册; 2.选择企业性质节税,纳税人类型决定税率的高低; 3.选择拆分业务节税,将主体业务剥离成小规模经营模式,分散税费。
    • 税务筹划对企业有什么好处
      云南在线咨询 2022-04-09
      税务筹划可以给企业带来节税利益,但同时也存在着相应的风险。房产税的税务筹划风险主要是:政策、经济环境变化风险、税务行政执法力度导致的风险、财务管理和会计核算风险等等。因此,企业要注意以下问题: 1.税收筹划应以合理合法为前提税收筹划不可盲目的钻法律的空子,因此在进行房产税税收筹划时应坚持依法原则,密切关注房产税等相关税收法律政策变动,在不违背国家的各项法律、法规的前提下,结合企业自身的实际情况,综
    • 税收筹划对企业的意义
      新疆在线咨询 2022-03-30
      1,对于企业而言,税务筹划的意义税收筹划有利于企业利益最大化目标的实现。税收可视作经营费用,是企业纯利润的减项,企业在不违法的前提下不纳税或少纳税,就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护。税收筹划主要就是谋划资金流程,它是以财务会计核算为条件的,为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度,规范财会管理,从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素质的财务会计人员,规范的财会制度,真实可靠
    • 合伙企业税收筹划怎么进行
      山东在线咨询 2022-05-04
      想要进行合伙企业税收筹划,可以采取租用设备、利用信托或者挂靠设立的方式。您公司要想租用设备的方式,那就要先找到合适的出租方,租入您公司在生产经营中所需要的设备。如果您公司想利用信托,那么您公司就选择可信赖的经济主体,将您公司的资产或者盈利委托其按照您公司的要求进行保管和使用。挂靠设立就需要您公司将自己的生产经营挂靠在科研单位。
    • 企业所得税的税收筹划如何进行
      福建在线咨询 2023-04-25
      企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。根据规定,不同的组织形式,对是否构成纳税人,有着不同的结果。公司在设立下属公司时,选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。由于子公司是独立法人,如果盈利,其利润不能并入母公司利润,应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。 当子公司所在地税率较低时,子公司可以少纳企业所得税,使公司整体税负较低。而分公司不是独立法人,只能