建筑公司将机械租赁变为工程分包可节税-法师兄

建筑公司将机械租赁变为工程分包可节税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:24:03 362 人看过

某建筑公司的土石方工程由拥有大型挖掘机、装卸机、运输机械的租赁公司完成施工的，合同约定，租赁台班费总价为300万元，另外加计租赁营业税金15.8万元，合同总价315.8万元。

在合同履行过程中，公司聘请的税务师事务所提出了，将租赁合同改为土方工程分包合同建筑公司可以节省营业税。

其一，可以节省租赁业与建筑业营业税的差额6.5万元

1、租赁公司的营业范围增加建筑工程施工内容，并取得建筑工程施工资质；

2、建筑公司与具有施工资质的租赁公司签订《土方工程分包合同》，合同约定不含税的土方工程价值300万元。

3、建筑公司按照建筑工程费用计算程序，支付土方工程营业税：300万元×3％/(1-3%)＝9.3（万元）

4、建筑公司节省租赁业与建筑业营业税的差额：15.8万元－9.3万元＝6.5（万元）

根据《营业税暂行条例》规定，租赁业务的营业税为5％，建筑工程营业税为3％。

其二，可以节省建筑工程营业税9.3万元。

按照《营业税暂行条例》第五条规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。因此，建筑公司可以少交土方分包工程的营业税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工程分包相关文章

有限责任公司
创立机械租赁公司所需程序

公司注册步骤包括企业核名、提交相关材料、领取营业执照和印章刻制。但想要正式开始经营，还需要办理银行开户、税务报到、申请税控和发票、社保开户等事项。公司注册的步骤如下:首先需要进行企业核名,然后提交相关材料,接着领取营业执照,最后进行印章刻制,即可完成公司注册并开始营业。但是，公司想要正式开始经营，还需要办理以下事项：银行开户；税务报到；申请税控和发票；社保开户。机械租赁公司注册需要注意哪些事项？机械租赁公司注册需要注意以下事项：1. 确定公司类型：在注册时，需明确公司类型，如有限责任公司、股份有限公司等。根据公司类型，需满足相应的注册资本要求。2. 选择公司名称：应确保所选名称符合我国《公司法》的规定，避免与已有公司重名。在提交名称预先核准通知书后，还需提交正式注册申请。3. 经营范围：明确公司的经营范围，包括租赁的机械设备种类、租赁期限等。需确保经营范

2023-09-03

92人看过
合同内容
购买建筑机械租赁发票是否合法？

机械租赁行业经营范围广泛，包括汽车租赁、农业机械租赁、建筑工程机械与设备租赁等。要办理个体户营业执照，需提交经营者相片、身份证及复印件、经营场所证明等材料。同时，还需先想好字号名称，如“桂林秀峰大发工程设备机械租赁中心”，并经工商所查重。经营范围可写为建筑工程机械与设备租赁、汽车租赁、农业机械租赁等。机械租赁行业不需要行政许可，其经营范围包括：汽车租赁、农业机械租赁、建筑工程机械与设备租赁以及其他机械与设备租赁。要办理“机械租赁行业”的《个体户营业执照》，其程序如下：要到经营地的工商所申请办理，需提交的材料有：经营者相片、经营者身份证及复印件、经营场所证明（房产证复印件、房屋租赁合同）。在申请办理执照填表的同时，要先想好字号名称（店名），如：“桂林秀峰大发工程设备机械租赁中心”，经工商所查重即可，经营范围可写：建筑工程机械与设备租赁；汽车租赁、农业机械租赁；其他机械与设备租赁。桂林秀峰大发

2023-11-05

359人看过
合同条款
建筑机械租赁业的市场是怎样的

各建筑企业所拥有的建筑机械自用使用率平均仅为30%左右,而机械费用约占每个项目建设全部投资的15%,设备适用空间很大,机械性能适合生产要求的机械化水平总体要求较高。各建筑单位建筑机械的使用费及使用信息互不畅通,产生的建筑机械需求空间促使了民营和私人建筑机械租赁活动得以形成并迅速发展。一些私营建筑企业机械装备已超过国有企业的拥有量,形成一股强大的市场竞争力量,并产生无序的市场发育环境。目前,国有建筑企业、集体企业、私营企业、产品生产厂家及其销售商和部分个人都在积极参加建筑机械的租赁业务,但因建筑机械租赁缺乏组织管理和引导,还只是处于成长阶段。(2)专业性建筑机械租赁企业的规模较小一方面，由于现有建筑施工企业配备的常规施工设备(如塔吊、施工电梯、搅拌设备、物料提升设备等)能与企业自身规模相适应而专业公司要确保自己的设备租赁市场，还必须投资对高、大、难、新等技术要求较特殊的特种设备。另一方面，由

2023-02-27

65人看过
法律综合知识
建筑公司将工程分包后怎么承担工伤责任

1、由具有法定资质的承包单位承担工伤保险责任。但具有法定资质的承包单位承担工伤保险责任之后，可以向下线追偿。2、根据法律规定，用工单位违反法律、法规规定将承包业务转包给不具备用工主体资格的组织或者自然人，该组织或者自然人聘用的职工从事承包业务时因工伤亡的，用工单位为承担工伤保险责任的单位为承担工伤保险责任单位。《最高人民法院关于审理工伤保险行政案件若干问题的规定》第三条社会保险行政部门认定下列单位为承担工伤保险责任单位的，人民法院应予支持：（一）职工与两个或两个以上单位建立劳动关系，工伤事故发生时，职工为之工作的单位为承担工伤保险责任的单位；（二）劳务派遣单位派遣的职工在用工单位工作期间因工伤亡的，派遣单位为承担工伤保险责任的单位；（三）单位指派到其他单位工作的职工因工伤亡的，指派单位为承担工伤保险责任的单位；（四）用工单位违反法律、法规规定将承包业务转包给不具备用工主体资格的组织或者自然

2024-04-25

51人看过

合同违约责任
建筑机械租赁合同违约责任是什么？

建筑机械租赁合同违约责任，是根据《民法典》第五百七十七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。第五百七十八条当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满前请求其承担违约责任。建筑机械租赁合同标准版＜p＞承租方（以下简称甲方）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞出租方（以下简称乙方）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞根据《民法典》以及国家现有法律法规的有关规定，按照平等互利的原则，为明确甲、乙双方的职责，经双方协商，特签订本合同，以资共同遵守。＜／p＞＜p＞一、机械概况一览表＜／p＞＜p＞二、双方职责及有关配合事宜＜／p＞＜p＞1．租赁管理及双方职责：乙方负责租赁设备的进退场安拆、加节附着、维修、日常保养和提供相关内业资料等工作，并承担相应的安全责任。甲方

2023-08-16

490人看过
仲裁机构
工程机械租赁税票怎么开,税率是多少?

一、工程机械租赁税票怎么开,税率是多少?中国税法关于租赁业务的税种和税率有两种,一种是不动产租赁,属于地税营业税范畴,税率5%,另外一种是动产租赁,属于增值税范畴,税率17%(小规模3%);建筑器材应该属于器材租赁形式,是动产租赁范畴,应该开具增值税专用发票或增值税普通发票,税率执行17%.财税36号文件附件一:第十五条增值税税率:（一）纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.（三）提供有形动产租赁服务,税率为17%.（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.第十六条:增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.二、劳务分包合同的效力如何认定?同时符合下列情形的，所签订的劳务分包合同有效：1、

2023-06-07

50人看过
房产税
建筑公司转租房屋节省房产税

某建筑公司在市区拥有办公楼一栋，建筑面积为10000平方米，除自用2000平方米作办公之用外，余下的8000平方米将整体出租给医院使用。建筑公司与医院就租金已达成一致，年租金为300万元。这样，建筑公司缴纳的税金为：营业税=300万元×5%=15万元；房产税=300万元×12%=36万元。两项将缴税51万元。经过筹划，决定现将8000平方米的办公楼租赁给某物业管理公司(建筑公司能够完全控制)，租金为200万元。再由物业公司转租给医院，租金仍为300万元。这样，建筑公司和物业公司缴纳的营业税总额没有发生变化：1.建筑公司应交营业税=200万元×5%=10万元。2.物业公司应交营业税=(300万元-200万元)×5%=5万元而建筑公司缴纳的房产税发生了变化：200万元×12%=24万元实际上建筑公司可以少交房产税：36万元-24万元=12万元。根据《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有

2023-06-07

350人看过
仲裁机构
是否可以将违法建筑租赁？

违法建筑不可以出租。如果双方签订租赁合同时，出租房对标的房屋没有取得建设工程许可证或未按许可证的规定建造房屋的，租赁合同无效。但是，如果在一审法庭辩论终结前，出租人能够取得许可证或者有主管部门批准的，租赁合同应当认定为有效。如何认定违法建筑吗？违法建筑是指未经规划土地主管部门批准，未领取建设工程规划许可证或临时建设工程规划许可证，擅自建筑的建筑物和构筑物。违法建筑包括：1、占用已规划为公共场所、公共设施用地或公共绿化用地的建筑；2、不按批准的设计图纸施工的建筑；3、擅自改建、加建的建筑；4、农村经济组织的非农建设用地或村民自用宅基地非法转让兴建的建筑；特区内城市化的居民委员会或股份合作公司的非农业用地非法转让兴建的建筑；5、农村经济组织的非农业用地或村民自用宅基地违反城市规划或超过市政府规定标准的建筑；6、擅自改变工业厂房、住宅和其他建筑物使用功能的建筑；7、逾期未拆除的临时建筑；8、违反

2023-07-12

487人看过

业主
工程租赁机械如何索赔

一、工程租赁机械如何索赔工程租赁机械的索赔如下：1.提出索赔要求。当出现索赔事项时，出租方以书面的索赔通知书形式，在索赔事项发生后的28天以内，向承包方正式提出索赔意向通知。如果超过这个期限，承包方有权拒绝出租方的索赔要求。2.报送索赔资料。在索赔通知书发出后的28天内，向承包方提出补偿经济损失的索赔报告及有关资料。3.出租方答复承包方。在收到承包送交的索赔报告有关资料后，于28天内给予答复，或要求承包人进一步补充索赔理由和证据。4.出租方逾期答复后果：出租方在收到承包人送交的索赔报告的有关资料后28天未予答复或未对承包人作进一步要求，视为该项索赔已经认可。5.续索赔。当索赔事件持续进行时，承包人应当阶段性向出租方发出索赔意向，在索赔事件终了后28天内，向出租方送交索赔的有关资料和最终索赔报告，出租方应在28天内给予答复或要求承包人进一步补充索赔理由和证据。6.仲裁与诉讼。在认真分析研究并

2023-06-07

67人看过
法律综合知识
建筑机械租赁合同是怎样，怎么规定的

建筑机械租赁合同是：开头写明承租方和出租方的基本信息、合同名称和合同编号；正文写明租赁的建筑机械、机械概况、双方职责及有关配合事宜、费用的结算方式和结算时间、违约责任等事项；结尾双方签字确认，署明日期。《民法典》第七百零三条租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。第七百零四条租赁合同的内容一般包括租赁物的名称、数量、用途、租赁期限、租金及其支付期限和方式、租赁物维修等条款。

2024-04-30

259人看过
营业执照
怎么样注册机械租赁公司

公司注册的流程包括：企业核名；提交材料；领取执照；刻章，就可以完成公司注册，进行开业了。但是，公司想要正式开始经营，还需要办理以下事项：银行开户；税务报到；申请税控和发票；社保开户。法律、行政法规对设立公司规定必须报经审批的，在公司登记前应依法办理审批手续；公司的经营范围中属于法律、行政法规限制的，应当依法经过批准。因此，公司登记注册程序有时包括第三种程序，即设立审批程序或审批程序。《公司法》第14条股东的出资方式应当符合公司法第二十七条的规定，但股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。租赁公司怎么注册？房屋租赁公司的注册如下：向机关部门提交身份证、备选公司名称字号、公司主要经营范围及注册资本信息证件；市场监管局审查无误发放准予设立登记通知书；刻私章验资，5－15个工作日到工商局领取营业执照正、副本；到银行开设企业账户；进行税务登记确定公司类型、名字

2023-08-17

409人看过
融资
工程机械融资租赁：机遇与挑战

实际上，对中国工程机械行业来说，融资租赁早已不是新鲜的营销模式。国外企业如卡特彼勒，国内企业如中联和龙工，早在几年之前就成立了融资租赁公司。而从2007年上半年开始，国内外众多工程机械制造商也都开始成立自己的融资租赁公司，涉足融资租赁领域。对那些规模较大、现金流较充裕的工程机械企业而言，成立自己的融资租赁公司的意义不言而喻。尤其是在现阶段国家紧缩银根的大环境下，银行的按揭额度已经不能满足相当一部分工程机械企业的销售需求，融资租赁作为新的销售模式，在一定程度上弥补了这一需求。正因为如此，融资租赁的销售模式开始日益得到制造商的重视，成为众多国内外大型工程机械企业抵御市场和政策冲击的新选择。对于国家宏观经济，融资租赁具有对国家经济发展的逆向支撑作用。在经济繁荣时期，银行信贷政策宽松，融资租赁能充分发挥企业融资功能，推动经济蓬勃发展；在经济萧条时期，融资租赁既担当起强心针角色，又充分发挥其促销功能

2023-06-09

158人看过

工程分包
什么是建筑工程分包，建筑工程分包与建筑工程转包有何区别

1、转包是指建筑工程（总）承包方违反法律．法规规定，将其承包的工程变更合同主体或不变更合同主体，但以承包代管，不参与现场管理的行为。2、违法分包是指建筑工程总承包人违反合同约定和未经建筑单位批准，或将工程分包给无资质的承包人，或将工程分包后不参与现场管理的行为。3、查处转包．违法分包行为，在施工过程中主要核查六个方面内容：核实承包合同的主本是否变更或实际上已变更（合同的甲．乙方互为监督人）；检查现场管理人员的隶属关系，且与申报质量监督时一致；核查其行为（包括组织机构．工作协调．技术措施．方案．质量．安全责任等）的落实情况；核查其管理人员的实际到位情况；核查工程项目的原材料是否由承包人供应；核查用于工程施工的大型机具．设备．设施是否为总承包人所有。常见的建筑工程分包劳务纠纷有哪些1、总承包企业与专业施工企业不具备相应资质的企业签订的劳务分包合同。这样的合同，根据《最高人民法院关于审理建设工程

2023-08-18

214人看过
工程分包
机械租赁合同属于专业分包吗

严格地说,机械租赁不属于劳务分包。因为机械租赁不属于劳务范畴。但是,建筑施工的劳务分包,往往包含部分机械租赁成分。一、机械费的税率是多少机械设备公司一般纳税人适用税率是17%。如果对方是一般纳税人，给你开的机械增值税专用发票税率是17%的。如果对方是小规模纳税人，对方去税务局代开的机械增值税专用发票税率是3%的。单单租赁机械，出租方没有提供操作人员，属于动产经营租赁。这一种情况为：出租方只出租机械，没有提供施工操作人员，属于现代服务业里的动产经营租赁。动产经营租赁的增值税税率为16%，简易征收计税下征收率为3%。具体怎么缴税和开具发票，这要分具体情况来分析。①出租方为个人，没有办理营业执照。个人可以到税务局申请代开发票，开具的发票只能为增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3%，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12%。另外还要预交个人所得税1%，这个

2023-06-20

433人看过