一般纳税人的增值税怎么算？-法师兄

一般纳税人的增值税怎么算？

来源：互联网时间： 2023-04-18 07:40:15 60 人看过

一、一般纳税人增值税怎么算?

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

(1)销项税额=销售额×税率

(2)销售额=含税销售额÷(1税率)

(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

二、增值税的类型有哪些?

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

1、生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

2、收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3、消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

三、个体户增值税的起征点是多少?

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

1、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元(含本数)。

2、按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税一般纳税人的相关问题

增值税一般纳税人的相关问题一、公告起草背景《决定》公布取消对增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格认定审批事项，涉及对《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)等行政法规、规章相应条款的修订，目前有关修订工作正在依照规定程序进行中，为尽快贯彻落实《决定》精神，我们制定发布本公告，作为过渡性管理规定。二、主要调整事项本公告在国家税务总局令第22号的基础上，调整了以下一般纳税人管理事项：(一)取消行政审批。公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。(二)简化办事程序。一是简化了纳税人需要提供的资料，只需携带税务登记证件、填写登记表格，就可以办理一般纳税人登记事项。二是简化前

2023-02-15

369人看过
增值税
一般纳税人知道营业收入怎样算增值税

一般纳税人知道营业收入算增值税的方法为当期销项税额减去税法允许抵扣的当期通过认证的进项税额，计算公式为当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；其中，不含税销项税额=销售额*税率；进项税额=购入货物或接受劳务的不含税金额*税率。一、公司的房租税率是多少？租金怎么算？公司房租税率为１１％，公司房租税率按照以下公式计算：应纳增值税额＝租金收入（含税）÷（１＋１１％）×１１％－进项税额；小规模纳税人、一般纳税人出租以前取得的房屋，可选择简易计税办法，依照５％的征收率计算交纳增值税，不得抵扣进项税额。应纳增值税额＝租金收入（含税）÷（１＋５％）×５％。二、增值税发票抵扣什么增值税发票抵扣当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。前述的当期销项税额不足抵扣当期进项税额时，可以结转下期继续抵扣。且前述的当期销项税额一般指销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等销售行为所产生的收入。三、运输方式为铁路但取得

2023-06-27

50人看过
增值税
增值税一般纳税人通用的计税公式

一、增值税一般纳税人通用的计税公式应纳税额=销项税额-进项税额公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额=（销售额-购进额）×税率。货物的购进额又怎么确定呢?由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额=（销售额-商品销售成本）×税率=商品销售毛利×税率。用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率=毛利率×税率。而工业情况就有所不同了，商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。因为，工业产品的制造

2023-06-07

291人看过
增值税
一般纳税人注销清算还需关注增值税的什么

税收征管法实施细则第五十条规定，纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告;未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。企业清算是指企业因为特定原因终止时，清理企业财产、收回债权、清偿债务并分配剩余财产的行为。注销清算虽不是所有注销业务的必经程序，但对于企业解散、破产、撤销等情形，清算是必经程序，是结清企业所得税的最后一个环节，但事实上也是管好增值税的最后一道屏障。一般纳税人注销时存货如何处理对此税务人员持有两种不同观点：一种观点认为，根据《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕第165号)第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，对存货不用作处理，既不用征税也不用退税。另一种观点认为，企业有留抵税额不退，但企业有存货要作进项税额转出，这样做才不会让税款流失

2023-05-04

479人看过

增值税
增值税税率是多少？一般怎么算的？

增值税税率：（1）纳税人销售或进口货物，除本条第二项、第三项规定外，税率为17％。（二）纳税人销售或进口以下货物，税率为13％：1、粮食、食用植物油2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品3、图书、报纸、杂志4、饲料、化肥、农药、农机、农膜5、国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零，但国务院除其他规定外。（4）纳税人提供加工，维修维修劳务（以下称应税劳务），税率为17％。税率调整，由国务院决定。二手房交易增值税税率是多少1．个人将购买不足两年的住房对外销售的是按照5％的征收率全额进行缴纳增值税；个人将购买两年以上并包含两年的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京和上海还有广州和深圳之外的地区。2．个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住

2023-08-18

423人看过
增值税
一般纳税人卖车需要按什么税率缴纳增值税

一般纳税人卖车需要按17%的税率缴纳增值税。增值税普通发票，是一般纳税开出的销售发票，购货方不是增值税一般纳税人，而销货方是一般纳税人时所开具增值税普通发票。增值税普通发票不能抵扣，一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一、税点是什么意思发票的税点由谁承担税点，起税点的简称，又称'征税点'或'起征点'，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。一般由商家承担。发票分为普通发票和专用发票，根据纳税人性质、行业情况等因素，税率不一样，普通发票怎么计算和税率问题。首先区分一个就是一般纳税人和小规模纳税人的区别，国家规定一般纳税人为年应征收增值税销售额即一年销售额达到一个标准(根据行业情况待定

2023-06-29

126人看过
增值税
一般纳税人增值税账务如何处理

一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”

2023-05-04

74人看过
增值税
关于一般纳税人转正增值税问题

咨询描述：2008年10月31日我们辅导期结束，转正材料已经送交税务局。我在11月份报10月份税的时候，进项税抵扣的是9月份认证的发票，我还要到税局打进项票比对稽核表。我10月份还要认证发票吗？11月份我的进项票是不是都可以当月认证当月抵扣了？进项票只要不超过90天认证就行？我十月份不认证进项发票，都到十一月份认证可以吗？解答内容：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）规定：在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物

2023-06-07

191人看过

增值税
一般纳税人增值税额达到多少要交税

一般纳税人只要发生销售就必须交税。小规模纳税人季度销售额不超过9万免征增值税。一、增值税纳税人申报需要什么资料必报资料1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2．、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；3、《资产负债表》和《损益表》；4、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；5、主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。备查资料1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值

2023-02-20

359人看过
增值税
一般纳税人退增值税是退到哪里

一、一般纳税人退增值税是退到哪里个人所得税退税是退到申请人名下的银行卡里面的，在个人所得税APP里面申请退税之后，需要添加本人的银行卡卡号，提交申请之后税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行国库，由其退还至退税人指定的本人在中国境内开设的符合条件的银行账户中。二、个人所得税退税是退到哪里?个人所得税退税是退到纳税人的指定银行账户之中，具体的账户可以在退税申请时自己选择。退税申请，税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行(国库)，由其退还至指定的本人在中国境内开设的符合条件的银行账户中。具体流程如下：1、先打开可以先打开个人所得税app。2、然后点击个人中心。3、过入个人中心，点击银行卡。4、进入登陆界面，输入用户名、密码，点击登录。5、登陆成功后，再次点击银行卡，就可以看到收取退税款的银行卡了，此银行是自己绑定的，如果没有可以进行添加。退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序

2023-04-04

322人看过
增值税
小规模纳税人如何将增值税转为一般纳税人？

1、新开业企业小规模纳税人，在开业后6个月之内，经企业申请报主管税务机关批准，可以成为辅导期一般纳税人；2、企业正常经营，连续12个月销售、查补税折合销售收入，工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料，报送主管税务机关批准，晋升为正式一般纳税人。否则，销项税率17%，进项税不允许抵扣。一、小规模纳税人可以升级为一般纳税人吗当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。二、小规模强制转一般纳税人政策小规模强制转一般纳税人政策为：小规模纳税人连续12个月超过一般纳税人销售标准时，主管税务机关通知纳税人注册一

2023-02-12

406人看过
增值税
北京市国家税务局关于加强增值税一般纳税人增值税会计核算管理的

发布部门:北京市国家税务局发布文号:各区、县国家税务局，直属分局：为加强对增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)增值税会计核算管理，保证增值税纳税申报数据的准确、完整，市局根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第134号令)、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部[93]财法字第38号通知)、《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定通知》(财政部[93]财会字第83号通知)、《关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》(财会字[1995]21号)《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)及《北京市增值税一般纳税人认定管理办法》(京国税[1999]042号)等有关规定，并结合一般纳税人增值税会计处理的实际情况，研究并归纳了本市一般纳税人增值税会计处理方法，现将有关问题通知如下，请结合本次增值税纳税申报办法的调

2023-05-03

316人看过

增值税
一般纳税人销售不动产的增值税税率是多

营改增以后不动产租赁的税率是11%.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用].小规模纳税人则适用3%的征收率.增值税税率为6%，其中提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；提供有形动产租赁服务，税率为17%；境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外.增值税起征点幅度为：按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)；按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)一、不动产登记包括的权利（一）集体土地所有权；（二）房屋等建筑物、构筑物所有权；（三）森林、林木所有权；（四）耕地、林地、草地等土地承包经营权

2023-06-20

483人看过
增值税
增值税一般纳税人纳税申报要提供哪些资料

一、业务概述《增值税一般纳税人纳税申报办法》第六条规定：纳税人应按月进行纳税申报。适用于增值税一般纳税人纳税申报表的录入、修改。包括增值税一般纳税人到办税服务厅进行上门申报;对以前月份增值税的逾期补申报;以及企业注销时对当月增值税缴纳情况的申报等。二、纳税人应提供的资料(一)《增值税纳税申报表》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)(表二)(三)和(固定资产进项税额抵扣情况表)》;(二)已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联;(三)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣清单;(四)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的抵扣清单;(五)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单

2023-02-20

432人看过