现金银行存款日记账日清日结相关内容-法师兄

现金银行存款日记账日清日结相关内容

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-31 14:49:36 127 人看过

日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。“日清”：即要求出纳会计于每日营业终了(下午下班之前)进行现金的清点，并将清点的实有数与现金帐面数进行核对，做到帐实相符“月结”：即要求出纳会计于每月底结帐出，本月的发生额和月末余额，通过月终盘点，进行现金的帐实核对，发现问题，及时处理。保证帐帐相符，帐实相符的会计用语。日清日结制度是每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。银行存款日记账是不需要日清月结的，因为有可能有未达帐项。

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登记银行存款日记账的总的要求：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确。具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8

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