消费税的税目税率表-法师兄

消费税的税目税率表

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:42:57 458 人看过

本篇文章主要对消费税中税目税率表是什么进行分析解答及一系列相关专业知识。

一、烟

1.卷烟

(1)甲类卷烟56%加0.003元/支(生产环节)

(2)乙类卷烟30%加0.003元/支(生产环节)

(3)批发环节5%

2.雪茄烟36%

3.烟丝30%

二、酒及酒精

1.白酒20%加0.5元/500克(或者500毫升)

2.黄酒240元/吨

3.啤酒

(1)甲类啤酒250元/吨

(2)乙类啤酒220元/吨

4.其他酒10%

5.酒精5%

三、化妆品30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%

2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%

五、鞭炮、焰火15%

六、成品油

1.汽油

(1)含铅汽油1.40元/升

(2)无铅汽油1.00元/升

2.柴油0.80元/升

3.航空煤油0.80元/升

4.石脑油1.00元/升

5.溶剂油1.00元/升

6.润滑油1.00元/升

7.燃料油0.80元/升

七、汽车轮胎3%

八、摩托车

1.气缸容量(排气量，下同)在250毫升(含250毫升)以下的3%

2.气缸容量在250毫升以上的10%

九、小汽车

1.乘用车

(1)气缸容量(排气量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的1%

(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的3%

(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的5%

(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的9%

(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的12%

(6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的25%

(7)气缸容量在4.0升以上的40%

2.中轻型商用客车5%

十、高尔夫球及球具10%

十一、高档手表20%

十二、游艇10%

十三、木制一次性筷子5%

十四、实木地板5%

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一、我国消费税税目种类现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。二、消费税的特点1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；3、消费税是价内税，是价格的组成部分；4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额5、消费税征收环节具有单一性；6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身

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税法规定征收消费税鞭炮、焰火产品的具体品目。鞭炮，又称爆竹。是用多层纸密裹火药，接以药引线，制成的一种爆炸品。焰火，指烟火剂，一般系包扎品，内装药剂，点燃后烟火喷射，呈各种颜色，有的还变幻成各种景象，分平地小焰火和空中大焰火两类。本税目征收范围包括各种鞭炮、焰火。通常分为13类，即喷花类、旋转类、旋转升空类、火箭类、吐珠类、线香类、小礼花类、烟雾类、造型玩具类、炮竹类、摩擦炮类、组合烟花类、礼花弹类。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。

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车船税实行定额税率。定额税率也称固定税额是税率的一种特殊形式。定额税率计算简便，适宜于从量计征的税种。车船税的适用税额，依照条例所附的《车船税税目税额表执行。国务院财政部门、税务主管部门可以根据实际情况在《车船税税目税额表规定的税目范围和税额幅度内，划分子税目并明确车辆的子税目税额幅度和船舶的具体适用税额。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。车船税确定税额总的原则是：非机动车船的税负轻于机动车船;人力车的税负轻于畜力车;小吨位船舶的税负轻于大船舶。由于车辆与船舶的行使情况不同，车船税的税额也有所不同(如下表)载客汽车《车船税税目税额表中的载客汽车，分为大型客车、中型客车、小型客车和微型客车4个子税目。其中，大型客车是指核定载客人数≥20人的载客汽车;中型客车是指核定载客人数≥9人且

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消费税的税率，有两种形式，一种是比例税率，另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。实行复合计税办法计算的应纳税额等于售额乘比例税率加销售数量乘定额税率。其中，纳税人自产自用的应税消费品组成计税价格等于成本加利润加自产自用数量乘定额税率除以1减比例税率；委托加工的应税消费品，组成计税价格等于材料成本加加工费加委托加工数量乘定额税率除以1减比例税率；进口的应税消费品，组成计税价格等于税完税价格加关税加进口数量乘以消费税定额税率除以1减消费税比例税率。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售

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消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率;另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等;对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。另外，以下几种形式从高适用税率：(一)纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税。(二)纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率消费税的销售额、销售数量;未分别核算的，从高适用税率计征消费税。(三)纳税人将自产的

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适用定额税率的应税消费品有黄酒、啤酒、成品油等。消费税税率规定如下：1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％，不足50元的税率为30％；雪茄烟的税率25％；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45％税率；烟丝为30％。2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0．5元加出厂价格乘25％，薯类白酒为：0．5元加出厂价格乘15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。3、化妆品：税率为30％。4、金银首饰：税率为5％，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％。5、鞭炮、焰火：税率为15％。6、汽油：无铅汽油每升税额0．2元，含铅汽油每升0．28元。7、柴油：每升税额0．1元。8、汽车轮胎：税率为10％。9、摩托车：税率为10％。10、小汽车：税率分

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