其他税收减免审批-法师兄

其他税收减免审批

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:23:01 348 人看过

服务对象

相关纳税人

纳税人应提供的资料

1、纳税人书面申请报告一式二份

2、《纳税人减免税申请审批表》一式二份

3、有关部门的批准文件、证明或资格证书一式二份

4、国税《税务登记证》副本

5、税务机关要求提供的其他资料

文书流转程序与环节

纳税人城区各局市局城区各局纳税人(需报省局审批的除外)

办理责任单位

城区各局、市局有关职能处室

承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，按审批权限，城区各局在10个工作日内批复或上报市局，市局在15个工作日内批复或上报省局，省局在20个工作日内办结

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申请减税、免税程序和审批权限公开

依据纳税人所申请减税、免税性质的不同，主管征收分局执行不同的减免税审批程序。(一)申请政策性减税、免税程序和审批权限凡税收法律、法规、规章规定的减税、免税，属于政策性减税、免税，由纳税人向主管征收分局提出申请，征收分局按审批权限审批。其程序如下：1、纳税人持申请报告、税务登记证(副本)到主管征收分局办税大厅税务资料报表发售窗口领取《减免税申请表》一式三份，按规定要求如实填写后，报送到主管征收分局税务文书受理窗口，同时按要求提供有关证明、资料。2、主管征收分局税务文书受理窗口对纳税人的《减免税申请表》及有关证明、资料进行调查核实，提出初审意见，并根据局长或主管副局长审批意见，属审批权限范围内的，无论同意与否均拟文批复纳税人。属权限范围外的，应填写《减免税报批表》加盖公章后报市局审批。经市局审批同意减免税的，由征收分局将《减免税申请表》和同意减免税的批复文件送纳税人一份。(二)申请困难性减税、

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税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。税收优惠促进经济增长的作用机制，是指政府增加或减少税收所引起的国民收入变动的程度，体现为税收作用的力度。纳税人及纳税优惠1、纳税人：乘用车、商用客车、商用货车、挂车、其他车辆专用作业车（不包括拖拉机）、其他车辆轮式专用机械车、摩托车、船舶、游艇等的所有人或管理人2、免纳车船税的范围（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；法律教育网（4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。3、减免的范围（1）对节约

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外国政府贷款项目进口设备可享受其他税收减免吗

【网友问题】浙江省某市一家污水处理厂是利用德国政府贷款开办的。日前，该企业要进口一批污水处理设备，企业向税务机关咨询，由于他们还不是增值税一般纳税人，进口设备进项税额不能抵扣，请问该项目设备可享受其他税收减免吗?【律师解答】《财政部、海关总署、国家税务总局关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税政策的通知》(财关税〔2009〕63号)明确自2009年1月1日起，对按有关规定其增值税进项税额无法抵扣的外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备，免征进口环节增值税。财关税〔2009〕63号文件规定，外国政府贷款和国际金融组织贷款项目单位利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的设备，申请免征进口环节增值税的，要区分不同情况办理免税手续：例如对于污水处理、环境综合治理、交通、医疗卫生等贷款项目单位可以按相关规定到海关直接办理免征进口环节增值税的手续。除上述所列的贷款项目单位以外的

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减免（退）税批准通知书

税务机关批准减免纳税人应纳税款或退还纳税人已缴税款的税务行政文书。《减免（退）税批准通知书》是税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对纳税人提出的减免（退）税申请，经审核批准后向申请人下达的书面执行通知。纳税人可以依照现行税收法律、法规的有关规定，向税务机关书面申请减免（退）税。减税、免税、退税的申请须经税收法律、法规规定的减税、免税、退税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府的主管部门、单位和个人违反税收法律、法规规定，擅自作出的减税、免税、退税决定无效。纳税人办理申请减免（退）税，必须持税务登记证件（按规定不需发给税务登记证件的除外）和税收法律、法规规定的有关证件、证明等手续凭证，按税务机关规定的办理程序申请、报批。《减免（退）税批准通知书》可有效地规范税收执法行为，排除外界对税收执法的干预，有利于严肃税收执法，保障税收法规、政策实施的统一性和杜绝各种随意性

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1、其他单位可以代收税款吗？税务机关可以按照便于税收征管和纳税的原则，委托有关单位和人员按照国家有关规定征收分散税和非地方税。当然，这必须符合国家法律的要求才能委托征收中华人民共和国税收征收管理法实施细则第四十四条税务机关按照便于税控和纳税的原则，可以按照国家有关规定，委托有关单位和人员代收零星、零散和非地方性税款，并出具委托证明。受托单位和人员应当按照征收证明的要求，以税务机关名义征收税款，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，受托单位和人员应当及时向税务机关报告应纳税额核定办法中华人民共和国税收征收管理法实施细则第四十七条纳税人有税收征管法第三十五条、第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列方法之一确定应纳税额：（一）参照当地同类行业或者经营规模、收入水平相近的同类行业的税负水平确定税负；（二）按照经营方式确定税负收入或成本加上合理的费用和利润（3）按原材料、燃料、动力等消耗量计算或计算

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其他财政收支是指未纳入财政预算管理的财政性资金，即由各级政府及各部门管理使用的预算外资金。其他财政收支审计作为预算执行情况审计的组成部分，通过与本级预算执行情况审计、下级政府预算执行情况和决算审计的有机结合，对中央和地方有关部门管理的预算外资金进行审计和审计调查，一方面严肃了财经纪律，维护了中央政令统一和国民经济正常的分配秩序，另一方面对促进中央各部门和地方各级政府管好用好预算外资金，防范腐败都发挥着日益显著的作用。??一、其他财政收支审计的范围?其他财政收支审计是国家审计机关对预算外资金的筹集、管理和使用情况实施监督的行为。?预算外资金是国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能

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契税的交纳及其减免事由

契税是在房地产所有权发生转移时，由承受人缴纳的一种税。其法律依据是1997年7月7如国务院发布的《契税暂行条例》，1997年10月28日财政部发布的《契税暂行条例实施细则》。征收契税的主要目的是保证房地产权转移的合法性，防止产权纠纷，增加财政收入。契税实行比例税率，税率为3%~5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在3%~5%的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。有下列情形之一的，减征或免征契税：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗科研和军事设施的，免征城镇职工按规定第一次购买公有房的，免征；因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情予以减征；财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

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新办企业申请减免税审批程序性规定

审批项目名称：新办企业申请减免税审批依据：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔94〕001号)、《自治区人民政府关于印发贯彻实施国务院西部大开发政策措施若干规定的通知》(桂政发〔2001〕100号)审批总时限：受理后60个工作日内完成。审批程序：一、受理条件：纳税人需提交如下资料：1.减免税申请报告。包括企业基本情况、减免税的依据、范围、年限等;2.工商营业执照复印件;3.税务登记证复印件;4.企业成立的合同、章程复印件;5.验资报告复印件;6.办公场地房屋使用证明;7.企业主要人员名单及职务;8.企业所得税减免申请表(在办税服务大厅领取);9.企业所得税申报表及财务报表(最近季度报表);10.可行性论证报告或经济效益预测分析;11.法人股东的工商营业执照复印件;12.税务机关要求提供的其他资料。申请对区外投资方的生产经营所得免征五年企业所得税的企业，还须提供：

2023-06-07

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房屋买卖协议
房屋拆迁税收减免

答：依照城市房屋拆迁管理规定实施的房屋拆迁，被拆迁的单位或个人与拆迁人签订拆迁补偿安置协议之后重新承受房屋，适用以下优惠政策。1．被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋的（即货币补偿安置），购房成交价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税；超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税。其中，拆迁补偿款包括：拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等；适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。2．被拆迁房屋的单位和个人依照拆迁补偿安置协议重新承受还建房屋（即房屋产权调换安置），不补缴产权调换差价款的，免征契税；应补缴产权调换差价款的，对补缴款部分，按适用税率征收税。适用税率按照本次换入房屋的类型或房屋面积确定。购买哪些房产可以减免契税1、本市城镇居民按房改政策购买的售后公房，首次转让并在一年内买进一套房屋可以减免相应的契税。2、动拆迁属于货币补偿

2023-07-20

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法律综合知识
土地使用税减免审批权的规定是什么？

我国是决定把城镇土地使用税困难减免税（以下简称困难减免税）审批权限下放至县以上地方税务机关。各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务机关（以下简称省地方税务机关）要根据纳税困难类型、减免税金额大小及本地区管理实际，按照减负提效、放管结合的原则，合理确定省、市、县地方税务机关的审批权限，做到审批严格规范、纳税人办理方便。申请困难减免税的情形、办理流程、时限及其他事项由省地方税务机关确定。省地方税务机关在确定申请困难减免税情形时要符合国家关于调整产业结构和促进土地节约集约利用的要求。对因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失、从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损，缴纳城镇土地使用税确有困难的，可给予定期减免税。对从事国家限制或不鼓励发展的产业不予减免税。省地方税务机关要按照本公告的要求尽快修订并公布本地区困难减免税审批管理办法，明确困难减免税的审批权限、

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申请报批类减免税事项

(一)、所有减免税都需报送的基本资料1、纳税人的书面申请(包括减免的依据、范围、年限、金额及纳税人的基本情况等);2、《营业执照》副本和《税务登记证》副本复印件;(自然人不需要)3、资产负债表、损益表等财务报表复印件。(自然人和个体工商户不需要)(二)、各类减免税需报送的专门资料1、企业所得税优惠政策的审批：1)、减计收入(资源综合利用)主要内容：企业以《资源综合利用企业所得税优惠政策目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的，减按90%计入收入总额。享受政策所需资料：①、企业所得税减免申请表;②、纳税人证明自己符合减免税政策的证件等证明资料(包括资源综合利用认定证书)。2)、农、林、牧、渔业项目的减免税所得主要内容：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征或减征企业所得税。享受政策所需资料：①、企业所得税减免申请表;②、纳税人证明自己符合减免

2023-06-07

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减税、免税

减税、免税是对纳税人的应纳税款给予部分减征或全部免征。税收减免是国家根据经济发展的需要，对征税项目所作的某些局部的、以法律形式规定的税收优惠措施，是税收优惠的重要形式之一。税收的减免方式大致有三种：一是从时间上可分为定期减免和不定期减免。前者限于在规定的期限内给予减税免税，过期一般不再继续减免照顾；后者是对特定纳税人或特定征税对象在一定范围内给予的减税、免税，没有固定的减免时间限制。二是从性质上可划分为政策减免、困难减免和一般减免。政策减免，指配合国家有关政策所给予的减税、免税；困难减免，指对纳税人因特殊情况纳税有困难而给予的减税、免税；一般减免，指其他一般性的减税、免税。三是从与税法的关系上可划分为法定减免和非法定减免。前者指税法明文规定的减税、免税；后者是根据有关法律规定，省、自治区、直辖市、财政部和国家税务总局等部门，根据具体情况和实际需要，在不与法律、行政法规相抵触的前提下，按照有

2023-06-07

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耕地占用税减免了解新规定中的税收减免

一、耕地占用税减免了解新规定中的税收减免1．军事设施占用耕地的，免征耕地占用税。2．学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的，免征耕地占用税。3．铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地的，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。4．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。5．农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。6．建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地，不征收耕地占用税。二、耕地开垦费与耕地占用税的区别是什么耕地开垦费与耕地占用税的不同点是，耕地占用税是在全国范围内，就改变耕地用途的行为征收的税，是一次性征收的；而耕地开垦费是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，就使用土地的行为征收的税，是按年计征的。由于在征收中这两种税有部分重合，为避免对一块土地同时征收耕地占用税和耕地开垦费，在规定上作了

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