外贸出口退税账务处理怎样进行-法师兄

外贸出口退税账务处理怎样进行

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-02 06:20:32 456 人看过

一、外贸出口退税账务处理怎样进行?

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2、出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4、收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

二、出口退税与当月报税有关联吗?

按照“财税〔2012〕39号”文件规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。

三、核销地税系统需要什么资料?

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口退税
在我国外贸出口退税怎么算

（1）出口退税计算公式：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率－当期全部进项税额当期应退税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率（2）以上出口退税计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。一、外贸出口退税流程是什么1、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口

2023-02-08

67人看过
出口退税
外贸人如何办理出口退税手续

出口货物退(免，ExportRebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。那么，出口退税的手续应该怎么办理呢?1.出口货物退税企业应在其出口货物装载的运输工具办结海关手续后，向其报关的海关申请办理出口货物的退税专用报关单(浅黄色)。出口货物在口岸海关直接办理出口手续的，由企业在口岸海关办理。出口货物在内地海关报关后转关至口岸海关出口的，内地海关在收到口岸海关的转关的通知单回执后，才予办理出口货物退税专用报关单。海关根据实际出口货物的数量、价格等签发出口货物专用报关单，并按规定收取签证费。海关签

2023-04-24

253人看过
会计处理
如何对外贸企业出口免抵城建税进行会计处理

根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)规定：自2005年1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税费率征收城市维护建设税和教育费附加。如果出口企业当期应纳税额大于0，企业应进行以下会计处理：借：应交税费——应交增值税(已缴税金)贷：银行存款如果当期的免抵税额大于0，企业应进行以下会计处理：借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)显然可知，出口企业根据应交税费——应交增值税(已缴税金)和应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)这两个科目当期借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税。由于外贸公司是按照进项税额来计算应退税款的，其出口增值部分是不计算免抵税额的，自然不存在城建

2023-05-04

277人看过
会计处理
出口免税、退税率为零的账务处理

目前我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：①出口免税并退税；②出口免税不退税；③出口不免税也不退税。出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节。出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，出口退税率为零适用这一政策。出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。【例如】甲

2023-06-07

113人看过

出口退税
外贸出口退税办税详细流程

1、办理出口货物退(免)税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续，纳入出口退税管理。2、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。3、确认出口销售收入出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票(出口专用)》，作为入帐和申报的正式凭证。4、出口退(免)税申报(一)外贸企业退(免)税申报发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证;申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报;(二)生产企业退(免)税申报免税申

2023-04-07

252人看过
经营者
外贸经营者进行出口退免税认定的办法有哪些

纳税人应提供《出口货物退(免)税认定表》，2份。还应提供1.需出示的资料：《税务登记证》(副本)2.需报送的资料(1)已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件(2)海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件(无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供)(3)外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件(4)特许退(免)税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退(免)税规定要求的其他相关凭证对外贸易经营者(包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人)应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退(免)税认定手续。没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物(含视同自产产品)的，应在代理出口协议签定之日起30日内，

2023-05-04

145人看过
增值税
外贸企业增值税“先征后退”的账务如何处理

一、外贸企业“先征后退”的计算方法1.外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征;其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率2.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定(1)凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的办法。其计算公式为：应退税额=[普通发票所列(含增值税)销售金额]/(1+征收率)×6%或5%(2)凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物

2023-02-26

173人看过
出口退税
怎样申报进出口退税

一、怎样申报进出口退税领取办理出口退税所需的相关材料；（一）办理报关手续；（二）退税登记申请和受理；（三）出口退税的办理材料。1、内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，其中退税开户银行账号须从税务登记的银行账号中选择一个填报；2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；3、《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》；4、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议；5、主管税务机关要求提供的其他资料。二、出口退税备案有哪些注意事项备案有以下问题要注意：（一）下载申报软件必须是最新版的，否则版本和税务局端不一致将导致信息无法读入。（二）系统初始化的过程中，因为备案前企业还未开通无纸化申报功能，为此不要在系统配置的启用数字签名一栏中勾选，否则也会导致备案信息读入失败。（三）申报出口退税电子数据，企业需要在申报系统2．1中

2023-06-05

378人看过

出口商检
进口出口商检之外贸业务流程篇

1.客户询盘:一般在客户下订单之前,都会有相关的OrderInqiry给业务部,做一些细节上的了解.2.报价:业务部及时回复客人查询,确定货物品名,型号,生产厂家,数量,交货期,付款方式,包装规格及柜型等,PerformaInvoice给客户做正式报价.3.得到订单:经过洽谈,收到客户正式的订单prchaseOrder.4.下生产订单:得到客人的订单确认后,给工厂下订单,安排生产计划.5.业务审批:业务部收到订单后,首先做出业务审核表.按出口合同审核表的项目如实填写,尽可能将各种预计费用都列明.合同审批需附上客人订单传真件,与工厂的收购合同.审核表要由业务员签名,部门经理审批,再交管理部人员审核后才能执行.如金额较大的,或有预付款和佣金等条款的,要经公司总经理审批才行.合同审批之后,制成销售订单,交给部门进程员跟进.6.下达生产通知:业务部在确定交货期后,满足下列情况可下达生产通知,通知工

2023-06-06

208人看过
出口退税
外贸公司出口退税进项发票什么时候认证

一、外贸公司出口退税进项发票什么时候认证出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是30天.外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。二是90天.外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。三是180天.出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。四是3个月.出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。二、出口退税申报流程1、确认所属期：所属期

2023-06-07

189人看过
出口退税
广西提速出口退税促进对外贸易快速发展

来宾国税部门及时为我们公司办理出口退税，促进了公司对外贸易的快速发展，使我们有更多的资金用于技改，增强了公司的创新力。近日，广西一品鲜生物科技有限公司办税员黄慧如是说。过去，办理出口退税需要多次跑税务部门，如今，广西国税部门通过规范纳税服务，取消部分表单证书，推行出口企业退税远程申报，提高了出口退税效率。今年1-11月，广西国税部门共办理出口退(免)税36.26亿元，与上年同比增长9.04%。出口退税的增长，进一步促进了广西企业走出去参与多区域经济合作，促进了对外贸易的快速发展。据海关统计，今年前11个月，广西进出口总值2203.3亿元人民币，已超过2013年全年2037亿元的水平，增长24.5%，累计增速较前10个月提高了2.8个百分点。今年以来，广西全区国税系统切实改进纳税人反映的出口退税申报手续较繁琐、审核审批程序过多等焦点问题，对出口退税关键环节进行改革，对工作流程进行重组和整合，

2023-06-06

184人看过
法律综合知识
营改增后怎样进行增值税账务处理

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》等有关规定，现对增值税账务处理规定如下：（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。2．采购等业务

2023-12-23

424人看过

托运
外贸进出口运输种类

外贸进出口运输的种类有很多种，常见的有公路运输、内河运输、邮报运输三种，这三种针对其他的外贸进出口运输种类来说，更易受到义乌经营户们的欢迎，其根据就在于他们的运输成本和运输安全都相对而言比较合乎托运方和运输方双方的需求！具体介绍常见的外贸进出口运输种类有：（1）公路运输公路运输（roadtransportation）是一种现代化的运输方式，它不仅可以直接运进或运出对外贸易货物，而且也是车站、港口和机场集散进出口货物的重要手段。（2）内河运输内河运输（inlandwatertransportation）是水上运输的重要组成部分，它是连接内陆腹地与沿海地区的纽带，在运输和集散进出口货物中起着重要的作用。（3）邮包运输邮包运输（parcelposttransport）是一种较简便的运输方式。各国邮政部门之间订有协定和合约，通过这些协定和合约，各国的邮件包裹可以相传递，从而形成国际邮包运输网。由于

2023-06-07

185人看过
出口退税
出口退税款的账务处理方法是什么

本文主要介绍了出口退税款的账务处理。增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：借：应收账款(或银行存款等)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷

2023-06-12

216人看过