一般土地使用税如何征收-法师兄

一般土地使用税如何征收

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-20 14:50:55 122 人看过

1、土地使用税的征税一般都是当地政府进行收取相关的税费，收取的标准一般先根据城市的规模划分不同城市收取的土地使用税的额度，然后再根据城市内部的情况划分一级地区、二级地区、三级地区来阶梯式的收取相关的土地使用税。

2、法律依据：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条

土地使用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

一、征税土地使用税中需要注意的问题

1、注意免税土地面积和扣除时间。按照《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》、《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》和《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》有关规定，对房地产开发企业按规划配套建设的交政府或业主使用的医院、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建设符合免税条件的廉租住房、经济适用房，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地，免征城镇土地使用税或经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。房地产开发企业应充分利用这些税收优惠政策，在申报城镇土地使用税时，对按规划配套建设的交政府或业主使用的相关项目所占用的土地应在建成交付使用时免缴城镇土地使用税。对小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地应按实际占用面积从合同签订时间或合同规定交付土地时间起免缴城镇土地使用税。

2、注意纳税义务终止时间及计算方法。《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》第三条规定：“纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。”《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》第二条第一款规定：“购置新建房品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。”这里明确了购置新建房品房纳税义务的发生时间，对应的也就是说作为出售方的房地产开发企业纳税义务的终止，因为对同一块地是不能重复征税的。《财税》文件规定以合同签订时间或合同约定交付土地时间为纳税义务发生时间，那么对土地的实物或权利状态发生变化的理解也应为房地产企业与购房者签订购房合同时，如果合同规定房产交付时间的，应以交付时间为房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务终止时间，如果合同未规定房产交付时间的，应以合同签订时间为房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务终止时间，这样纳税起始日和终止日衔接一致，避免重复纳税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

土地使用税
土地使用税的征收对象是什么，如何避免缴纳土地使用税

土地使用税的征收对象是什么，如何不缴纳土地使用税。土地使用税只在县级以上城市征收，城市地区不征收。城市土地使用税的征收范围为市、县、镇、工矿区等，其中，市是指经国务院批准设立的城市，包括市区和郊区；县是指县人民政府所在地的镇；设立的镇是指省、自治区、直辖市人民政府批准设立的镇；工矿区是指工商业比较发达的大中型工矿企业所在地，人口相对集中，符合国务院规定的建镇标准，尚未建镇的。工矿区由省、自治区、直辖市人民政府批准。市、县、镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。土地使用税采取一系列不同的税种，大、中、小市县每平方米土地的年税种也不同。为防止长期不使用、限制多占土地而征用土地，可在规定税额的2-5倍范围内加税。下列土地免征土地使用税：（一）国家机关、人民团体和军队自用的土地；（二）国家财政部门出资的事业单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用地；（四）市政街道

2023-05-08

442人看过
土地使用税
土地使用税征收时，出租的土地使用税谁交

当租赁双方在租赁土地的时候，对于土地使用税没有做任何明确的约定的时候，是可以根据相关的法律，进行分派的，一般来说是需要由承租人进行承担的，当然如果有约定，则按照约定。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。城镇土地使用税的纳税义务人，是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括：内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人。一、纳税人通常包括以下几类：(一)拥有土地使用权的单位和个人

2023-06-27

393人看过
土地使用税
土地使用税是怎么收的，征收方式如何

一、什么是土地使用税1、土地使用税，指在城市、县城、工矿区范围内使用土地的单位或个人，以实际占用面积为依据，依照规定：由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称“城镇土地使用税”。2、土地使用税，以土地面积为对象，向土地使用人课征，以有偿占用为特点。只在县以上城市开征，非开征区使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。3、城市，指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；县城，指政府所在地的城镇；建制镇，指经省、自治区、直辖市政府批准设立的建制镇；工矿区，指工商业比较发达，人口集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大、中型工矿企业所在地。4、工矿区须经省、自治区、直辖市政府批服。城市、建制镇的征税范围，由各级政府划定。5、土地使用税，采用有幅度的差额，列入大中小城市和县城土地年税额多少不同。为防止长期征地而不使用和

2023-03-27

404人看过
土地使用税
利用租用土地来征收土地使用税

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元什么是土地使用税土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人

2023-07-08

266人看过

法律综合知识
集体土地征收城镇土地使用税时如何计算

一、集体土地征收城镇土地使用税时如何计算关于城镇土地使用税，这是一种依据国家相关法律法规，针对城市、县城、建制镇以及工矿区等特定区域内，所有使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积作为计算依据，按照相应的单位税额进行征收的税款。其具体的计算方式可以用以下公式表示：应缴纳的城镇土地使用税税额＝应税土地的实际占用面积×适用单位税额。需要注意的是，城镇土地使用税的征收范围仅限于上述特定区域，而不包括农村地区。此外，对于不同规模的城市，其对应的单位税额也有所区别，一般来说，大城市的单位税额为每年每平方米1．5元至30元；中等城市则为每年每平方米1．2元至24元；小城市的单位税额为每年每平方米0．9元至18元；至于县城、建制镇以及工矿区，其单位税额则为每年每平方米0．6元至12元。值得一提的是，房产税、车船使用税以及城镇土地使用税都采用了按年征收、分期缴纳的方式。《契税法》第三条契税税率为百分之

2024-03-27

406人看过
土地使用税
改变土地用途如何征免土地使用税

1、根据《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》第六条的规定，下列土地免征土地使用税：（一）国家机关、人民团体和军队自用的土地；（二）国家财政拨款事业单位自用地；（三）宗教寺庙、公园、古迹自用地；（四）市政街道、广场、绿化带等公共用地；（五）直接用于农业、林业生产的土地，畜牧渔业；（6）批准复垦的土地和用于重建的废弃土地，自使用月份起5年至10年免征土地使用税；（7）能源、交通、水利等用地，财政部另行规定。工业用地一年要交多少土地使用税。2。房地产税的计税基础：不仅是固定资产项下房地产项目的入账金额，还包括土地购买价款、开发用地成本、契税、耕地占用税、印花税和证明费，加上核心空调、智能建筑设备、新建建筑初装费、采暖费锅炉等设备的给排水、采暖用水都离不开房地产防腐设备的价值。土地计入房地产原值计算征收房地产税时有一种特殊情况：宗地容积率低于0.5的，按房地产面积的2倍计算确定房地产原值地价；

2023-05-02

288人看过
法律综合知识
郑州市土地使用税2024是如何征收的？

一、郑州土地税征收通知近年来，随着郑州市经济和市政建设的发展，城市框架的不断扩大，原城镇土地使用税土地等级范围划分已与现状不相适应。为进一步调节土地级差收入，促进合理利用土地，提高土地使用效益，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《河南省城镇土地使用税实施办法》的有关规定，结合我市经济繁荣程度和市政建设状况，现就有关城镇土地使用税土地等级范围调整的事项通知如下：1、一级地段桐柏南路—桐柏北路—农业路—南阳路—东风路—中州大道—连霍高速公路—一○七辅道—金水东路—明理路—商鼎路—一○七辅道—陇海铁路线—中州大道—航海东路—航海中路—航海西路—桐柏南路的环形区域内的土地。2、二级地段西四环—连霍高速公路—京港澳高速公路—商鼎路—一○七辅道—陇海铁路线—经开第八大街—南三环东路—南三环—西三环—化工路—西四环的环形区域内除一级地段以外的土地。3、三级地段（1）陇海铁路线—荥阳市界—连霍

2024-04-09

325人看过
土地使用税
征用耕地土地使用税是什么以及应该如何征收

一、征用耕地土地使用税是什么耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府

2023-02-28

216人看过

土地使用税
谁应该征收土地使用税

谁应该征收土地使用税？土地使用税由地方税务机关征收。土地管理部门应当向土地所在地税务机关提供土地使用权权属情况。《中华人民共和国城市土地使用税暂行条件》规定：“在市、县、镇使用土地的单位和个人，工矿区是城市土地使用税的纳税人，原国家税务总局国税地税字（88）第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》明确“土地使用税由有土地使用权的单位或者个人缴纳。土地使用权纳税人不在土地所在地的，由受托人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由实际使用人缴纳应由各方单独支付。”

2023-05-08

112人看过
法律综合知识
租用的土地交土地使用税吗，土地使用税征收管理办法

当前很多土地使用权的拥有者都没有对土地进行使用，而是采用转让的方式将土地转让出去，让其他人来经营土地，虽说这样做自身也能谋取一定的出租利益，但出租后的土地使用税缴纳问题就成了难题，不知道该由谁来缴纳，那具体来说租用的土地交土地使用税吗？租用的土地交土地使用税吗法律方面对此并没有明文规定，但是租用土地两者之间必须有一人需要缴纳土地使用税，在租用土地之前对此就应该协商好，所以土地使用税的缴纳问题是需要双方进行协商处理的。土地使用税征收管理办法《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商

2024-01-30

140人看过
法律综合知识
哪些企业可以免征土地使用税？土地使用税征收标准

一、哪些企业可以免征土地使用税？下列企业可以免征土地使用税：1．企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。2．企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。3．纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。4．为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。二、土地使用税征收标准土地使用税的征收采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。土地使用税的征收标准具体如下：1．大城市1．5元至30元；2

2023-05-20

264人看过
土地使用税
征税机关如何采集土地使用税

登陆征税网址，填写纳税人税号和密码，登陆系统。1、首次进行城镇土地使用税信息采集：申报征收→城镇土地使用税税源信息采集→提示“未找到该纳税人的宗地信息”→【确定】→进入“城镇土地使用税税源信息采集(优化版)”界面→【新增】→进入“宗地总体信息维护”界面，根据实际情况填写纳税人类型、土地使用权人识别号、土地使用权人名称、土地使用权证号、地号、土地名称、土地取得时间、土地取得方式、占用土地面积、土地性质和土地用途，行政区划为“莱城区”，所属街道为“鹏泉街道办事处”，土地坐落详细地址为该宗土地坐落地址，所属主管税务所为莱芜市地方税务局高新技术产业开发局分局管理科→【保存】→提示“维护对应土地应税明细信息”→【确定】→进入“维护土地应税明细信息”界面→【新增】→选择土地登记为城市土地—一级土地(12.00)，土地面积，有效期起、止，自动带出→【保存】→【确定】，本流程结束。2、修改城镇土地使用税税

2023-04-17

397人看过

不可抗力
如何征收未使用土地的费用

土地征收闲置费的具体规定为：超出合同约定的动工开发日期，超过一年还没有动工开发的，可以依法征收土地使用权，还可以要求缴纳百分之二十以下的土地闲置费。如果土地满两年年未动工开发，政府有权无偿收回土地的使用权，如果是因不可抗力或者政府、政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作，造成动工开发迟延的，这种情况可以不用交纳土地闲置费。谁可以征收土地我国土地管理法规定，村一级单位是没有权利征用土地的。除了农村集体和个人为了兴建乡镇企业或者村民住宅外，土地管理法禁止任何单位和个人使用农民集体所有的土地进行建设。当建设单位确实需要使用农村集体所有的土地时，必须经过土地管理主管部门批准，通过国家征用将农村集体所有的土地转化为国家所有的土地，然后通过出让或者行政划拨方式取得国有土地使用权。《中华人民共和国城市房地产管理法》（1994年通过2007年修订）第二十五条：以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的

2023-07-01

127人看过
法律综合知识
土地使用税必须缴纳吗，土地使用税的征收范围

一、土地使用税必须缴纳吗土地使用税必须要缴纳。缴纳税收是我们国家规定的，每个公民必须要尽到的一种义务，否则的话将会有可能构成我国刑法当中的逃税罪，而土地使用税它是以实际所占有的土地的面积来作为具体的计税标准的。在征税范围内使用土地的单位和个人是土地使用税的纳税人。一般而言，以土地使用权证上的单位和个人为土地使用税的纳税人，如果土地权属未定，则以实际使用土地的单位和个人为土地使用税的纳税人，所以如果土地使用权的所有者（出租人）已交纳了土地使用税，那承租者就不用再交了。如果出租人没交，那税务机关就有权向实际使用人（承租人）征收。二、土地使用税的征收范围土地使用税的征收范围是：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。城市是指经国务院批准设立的市，县城是指县人民政府所在地，建制镇是指经省、自治区、直

2024-03-25

405人看过