税务稽查方法应用的现状-法师兄

税务稽查方法应用的现状

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 12:30:30 297 人看过

随着经济体制改革的深入，企业改制重组浪潮风起云涌，越来越多的企业由民营资本买断经营，私营业主出资或借资较多，承担着较大的投资风险。因此，少数不法分子急功近利，便打起了国家税款的主意。在增值税专用发票监管越来越严密的情况下，采取收入不开票或套开普通发票手段偷税成为一些不法偷税分子常用的手段。通过检查发现，部分私营企业实行家族式的管理，财务核算不健全，帐簿残缺不全，科目设置简单，该设的帐户不设，该报的报表不报，原材料和产品或库存商品不履行出入库手续，存货和固定资产长期不盘点，收支不通过银行结算，银行账户形同虚设，财务人员不专业，不能按照《会计制度》进行账务处理，致使税务稽查难以查帐，给稽查部门带来诸多不便。特别个体私营经济在经济成份所占的比重日益扩大，受经济利益的驱使，这些纳税人都不同程度地存在占有国家税收的欲望，从检查情况看，利用做假账、两套账、帐外经营、故意销毁涉税证据、拒绝检查等违法违章行为不在少数，偷、逃、骗税的手段越来越高明，而我们稽查人员使用的稽查方法却停留在以往国有企业的就账查账方式上，原来的那种就帐查帐的方法已不能适应现行纳税人偷、逃、骗税形势，因此，作为税务稽查部门，要想站好税收管理的最后一道防线，真正起到打击偷、逃、抗、骗税目的，不研究探索新的稽查方法，将很难适应新的稽查工作要求。要向公安部门那样使用侦察式、解剖式稽查检查方法。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务稽查相关文章

税务稽查
税务稽查管理绩效的改进方法

未来的竞争是组织的竞争，组织竞争力的本质是组织素质。为了提高税务稽查组织素质，就必须进行税务稽查组织修炼。所谓组织修炼，就是指采用系统思考的方法使组织向学习型组织转变。学习型组织必需具有的五种技能或者说修炼(discipline)如下：(一)自我超越(personalmastery)建立个人愿景是自我超越的前提，而修炼是为了保持创造性张力。所谓创造性张力，就是指愿景与现状之间的差距。这种差距会产生一种推动你去创造并且实现个人愿景的力量。对税务稽查组织来说，自我超越的成功与否很大程度上取决于税务稽查领导者能否身体力行，走在其他员工的前面。(--)改善心智模式(improvingmentalmodels)心智模式不仅决定我们如何认知周围世界，而且影响我们的行动。心智模式改变了，工作方式就会相应改变。良好的心智模式可以帮助税务稽查管理者作出有效和及时的决策，进而获得良好的税务稽查组织绩效。(三)

2023-06-07

263人看过
法律综合知识
税务稽查是什么，税务稽查由什么构成

税务稽查是指税务稽查部门的专业检查，是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强，要求政策水平高，是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。税务稽查的构成税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。一、选案确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。举报是税务机

2024-04-20

202人看过
税务稽查
税务稽查案件复查办法

(一)复查内容1.调查和审理是否符合法定程序;2.认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确;3.定性处理适用依据是否正确适当;4.税务处理决定执行是否及时得当;5.税务文书使用是否正确规范。(二)复查进行1.稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。稽查局可以根据工作需要抽调基层税务稽查人员组成复查组，对辖区内税务稽查案件实行交叉复查。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。2.稽查局在实施复查前应当向处理税务稽查案件的稽查局(简称案件原处理单位)下达复查通知。案件原处理单位应当配合复查组的工作，向复查组提供案卷及有关资料;应复查组的要求选派人员协助调查，并提供必要的工作条件。3.税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。实地

2023-06-07

472人看过
税务稽查
税务稽查补缴所得税的会计处理方法

正确的办法是通过“以前年度损益调整”科目进行处理，并举例说明：[例]a公司连续几年盈利，税务稽查局已完成对其上一年度企业所得税纳税情况的稽查，共缴纳所得税900万元。a公司及时交税，并进行了如下会计处理：①借款：营业外支出900万借款：应交所得税900万②借款：应交所得税900万借款：银行存款900万会计处理（不计盈余公积），③借款：本年预缴利润900万元，企业所得税汇算清缴，a公司未调整所得税900万元。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，实行权责发生制，属于当期收入和费用，作为收入和费用不属于本期的收入和费用，即使本期已经收到和支付，也不作为本期收入和费用。但本条例和国务院财政税务机关另有规定的除外。”根据权责发生制原则，不属于补充年度费用，不能在补充年度所得税前扣除。另外，根据企业会计准则规定，以前年度缴纳的税款不能计入当期损益。因此，a公司的

2023-05-08

204人看过

税务稽查
税务稽查概述

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。各级税务机关设立的税务稽查机构，应按照各自的管辖范围行使税务稽查职能。各级税务机关应当在所属税务稽查机构建立税务违法案件举报中心，受理公民举报税务违法案件。税务稽查的基本任务：依照国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依*人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。税务稽查的范围：包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。税务稽查对象的确定：税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生：

2023-06-07

217人看过
税收保全
税收保全措施在税务稽查工作中的应用

实施税收保全措施是《税收征管法》赋予税务机关的一项合法权力。随着涉税违法分子反稽查意识的增强和反稽查手段的提高，税务稽查工作面临的压力和困难也越来越大，税收保全措施已成为税务机关查办案件、保证国家税款入库的一个重要手段。一、税务稽查中实施税收保全措施的法律依据税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。简言之，就是税务机关为避免税收流失，保证税款安全入库而采取的预防性措施。《税收征管法》中规定可以采取税收保全措施的条款共有三个——第37条、第38条和第55条，对采取税收保全措施的简易程序、一般程序和特殊程序分别作了规定，其中第55条规定了税务机关在税收检查时可以采取税收保全措施或者强制执行措施，是检查工作实施税收保全措施的法律依据。《税收征管法》第55条规定：税务机关对从事生

2023-06-07

193人看过
管制
2年后税务局的稽查发现假发票

（1）如果是一般违法行为，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证。（2）涉嫌虚开发票罪的，追诉时效为5年，则依旧可以追究刑事责任。购买假发票怎样处罚购买假发票按以下规定处罚：根据《中华人民共和国刑法》规定非法购买增值税专用发票或者伪造增值税专用发票的；处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款。非法购买增值税专用发票或者虚开或者出售伪造的增值税专用发票；分别依照《中华人民共和国刑法》的规定定罪处罚。《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条：私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制

2023-07-20

294人看过
法律综合知识
税务稽查查合同吗

税务稽查，会检查合同。税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料，企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料，例如账册、凭证、合同等。检查应当依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。《税务稽查案件办理程序规定》第十六条检查应当依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，检查人员可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。

2024-04-27

140人看过

法律综合知识
税务稽查中要注意发现哪些

被查单位：广西北海市某＊＊合金厂稽查单位：广西北海市国税稽查局。基本案情：广西北海市某＊＊合金厂，为增值税一般纳税人，主要生产铝、镁粉等产品，用于烟花生产。2002年12月，该局稽查人员对其2001年度的纳税情况进行日常检查，在对其提供的总账、销售收入明细账及纳税资料进行了详细的检查后，没有发现问题。但对该厂当年的税负进行测算时，发现其税负较同行业低，仅为2．1％。于是，稽查人员转而检查其“银行存款”和“现金”明细账，发现该厂于2001年3月，有向广西某电视发展中心收取大额现金的业务。电视发展中心不生产烟花和爆竹产品，不应该向该厂购买铝、镁粉等产品，为何向其付款呢？这一异常业务引起了稽查人员的怀疑。他们随即查阅了该厂的相关凭证，查实该业务是该厂向电视发展中心收取的电费。工厂仅生产铝、镁粉，不输出电力，怎么会向电视发展中心收取电费呢？在稽查人员的追问下，财务人员终于道出了实情。由于该厂是重污

2023-12-02

58人看过
税务稽查
税务稽查中的滞纳金问题应对?

1.滞纳税款的确定由于增值税一般纳税人进项税额的调节，对滞纳税款不能简单理解为查补税款或偷税额。国家税务总局《关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发［1998］66号）第一条规定：关于偷税数额的确定：由于现行增值税制采取购进扣税法计税，一般纳税人有偷税行为，其不报、少报的销项税额或者多报的进项税额，即是其不缴或少缴的应纳增值税额。因此，偷税数额应当按销项税额的不报、少报部分或者进项税额的多报部分确定。如果销项、进项均查有偷税问题，其偷税数额应当为两项偷税数额之和。第二条规定：关于税款的补征：偷税款的补征入库，应当视纳税人不同情况处理，即根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额（包括当期留抵税额），重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。2.滞纳天数的确定对偷税行为加收滞纳金的计算起止

2023-06-07

72人看过
税务稽查
什么是税务稽查

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。

2023-05-05

470人看过
税务稽查
税务稽查企业账务的方式与方法指的是什么

一、税务稽查的涵义和内容涵义：税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。内容：税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。1、选案是确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等。2、实施稽查是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须依照法律规定权限实施。3、审理是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。4、执行。随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。二、强化税务稽查的必

2023-05-05

122人看过

法律综合知识
税务稽查怎么发现企业账外账

首先，了解什么是“账外账”？“账外账”就是部分纳税人为偷逃国家税款，私自设立两套账簿，对内账簿真实核算生产经营情况；对外账簿记载虚假的经营收入和利润情况，以虚假的生产经营情况应对各方检查并以此作为纳税申报的依据，通过做假账的手段达到偷逃税款的目的。（一）“账外账”的特点：1、隐蔽性强，税务等监督管理机关不易查证。采取“账外账”逃避缴纳税款的纳税人都有一个共同点，应付税务机关检查和日常纳税申报的“账”，即对外核算账放在明处，随时都可以拿出来对付，对内核算“账”却存放隐蔽，有的放在单位领导人或者财务人员的家中，有的放在财务室的不同资料柜中，使得税务等监督管理机关不易查证。2、知情范围小。采用“账外账”逃避缴纳税款的纳税人，为了缩小知情范围达到逃避缴纳税款的目的，一般只有单位主要领导及领导亲信的主管财务人员知晓内幕，缩小了“泄密”的口子。3、采用“账外账”的代价与“收益”对等。采取“账外账”逃避

2023-11-26

149人看过
税务稽查
什么引起税务机关关注以至于稽查,以及如何应对税务稽查

什么引起税务机关关注以至于稽查?稽查对于企业以后的税务或其他方面工作有何影响?如何应对税务稽查?一、稽查选案模式，换句话，为什么你们公司会被稽查。1、专项检查和行业整治。每年税总都会出一个文件，确定全国税务机关今年的稽查工作重点，确定一个或几个行业，分指令性(必须查)和指导性(需要查)，今年的指令性是房地产和建安行业，指导性是地方商业银行。2、区域专项治理。由各省、市税务机关自行确定，发现本地某行业、某地区、某税种有严重的偷逃税款隐患，就组织一个阶段的专门检查。3、重点税源。总局有重点税源企业名单，各省、市、县、区都有。理论上三年查一次。4、举报案件。这个就不解释了。5、突发事件。比如落马贪官家属的公司、一把手被双规的国企、跟政府、国资委叫板的私企。6、主管税所、专管员觉得有偷逃税款嫌疑的企业。7、财务或经营情况出现巨大波动，或有重大涉税事项。比如突然出现巨额亏损、申请金额较大的税收减免，

2023-05-05

56人看过