1、一般步骤：

1。根据原始凭证或原始凭证汇总填写记账凭证。

2。根据收付凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。

3。根据记账凭证登记明细账。

4。根据记账凭证进行汇总，编制会计汇总表。根据账户汇总表登记总账。期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表。

企业规模小，业务不多的，不必设立明细账，直接在总账中逐笔登记。实际的会计实务要求会计人员将每笔交易登记到明细分类账中。总账中的金额直接从账户摘要中的金额复制而来。企业可根据业务量，每五天、十天、十五天或每月编制一次会计汇总表。如果生意很大的话。总有一天你会弥补的。第二，具体内容：

1。每月的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（制作记账凭证时，必须有有权签字的财务（经理）签字，然后才能进行记账凭证的登记），然后在月末或定期编制账户汇总表，登记每笔交易的总账（月末登记的原因是平衡账户汇总表的试算，以确保记录不准确），根据记账凭证登记明细账。月末还要注意折旧、待摊费用摊销等，如果新企业开办费都在第一个月转入费用。折旧分录是借用管理费用或制造费用借用累计折旧。折旧额按固定资产原值、净值和使用年限计算。到了月底，税金和附加就要退了，这实际上就是地方税。那就是提取税金和附加费。有城建税、教育费附加等，也有税收决策。

3。月末编制科目汇总表后，编制两个分录。第一条分录：将损益账总额转入当年利润，借用主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）贷出当年利润。

第二项：借用本年利润借用主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。

转入后，如果差额在借方，则为亏损，无需缴纳所得税。如果它是在信贷，这意味着利润需要缴纳所得税。

计算方法：所得税=抵免差额*所得税率，然后制作记账凭证。

借款所得税转贷款所得税-应交所得税，借款当年利润转贷款所得税（虽然所得税与利润有关，但并不是说一定不能交亏损所得税主要取决于调整后的应纳税所得额是否为正数。如果是正数，则应计算所得税。同时，应注意所得税的会计核算方法。采用应纳税额法时，所得税额与应纳税额相等。采用税收影响法时，所得税和应纳税额在有时差时不相等）。最后，根据资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）负债（应付票据、应付账款等）所有者权益（实收资料、资本公积、未分配利润）余额，盈余公积），编制资产负债表，并根据损益表的金额（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加费等），等）在总账或账户汇总表中（金额指本月金额），编制利润表。

（关于主营业务收入和应纳税额，应根据每月在国税局复印的税额确定，因为税务控制机会打印的表格上会有具体数字）

5。剩下的就是绑定凭证，给报表写注释，6。需要注意的问题：

A.除记账凭证的制作和附属账户的登记外，以上工作均在月末进行。

B.月末现金结算，银行账户，必须与账户凭证和账户真实相符。每月初，根据银行对账和银行账户余额对账表，注意对未清资金进行分析。月初纳税时要注意时间，不要迟交。此外，本月开具的发票记录在本月。每月分析经常项目账龄和金额，包括：应收、应付、其他应收。三、报告问题：

企业会计报表包括四个报表，包括资产负债表和利润表、利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年末编制，因为企业只有在年末才能分配利润。现金流量表只是按照税务部门的要求编制的，不同的地区和省份有不同的要求。在4月份的年检中，税务部门会找你。（管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结账方法为报表结账法。在损益表下，余额可以留到月底。制造费用有余额的，属于在产品待分配的费用，在资产负债表上作为存货。)你得看看损益表上有什么。只要你帐户上有这笔钱，你就可以结转利润。这不容易出错。利润表中的本年利润应与资产表中的利润一致。详情补充：

1。增值税、企业所得税在国税报告中（2002年1月1日以后登记的企业在国税报告中办理；个人所得税和其他税种在地税报告中办理）。月末证明（进项税）；月初证明（销项税）

3。以工资为基数，100%，福利14%，工会经费2%，职工教育费2.5%。（根据税法规定，建立工会组织的企业事业单位和社会团体，应当向工会缴纳月工资总额的2%，并凭工会组织开具的工会经费缴纳专用收据税前扣除。不能开具工会经费支付专用收据的，提取的工会经费不得在企业所得税前扣除。4三险一金：住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。流通企业的运输费、装卸费、合理损耗费、检验费计入营业费用，工业企业的运输费、装卸费、合理损耗费、检验费计入成本。如果单位没有工会组织，就不需要清点、提取工会经费，更不用说清点、提取后调整。所得税只需每季度提取一次，而不是每月提取一次。

7。现金一般从“基本存款账户”中提取。一般规定，有特殊情况不能从结算账户中提取现金。

8。差旅费：交通费、住宿费、伙食补贴、邮电费、行李费、杂费。出纳日记账已经保存了25年了，有几个非常有用的条目。预付现金借方：现金贷方：待处理财产的损失和超额部分借方：待处理财产的损失和超额部分贷方：营业外收入（注：原因不明）。现金短缺

借方：待处理财产的损失和超额

贷方：现金

借方：其他应收款-应收现金短缺（个人）

-应收保险赔偿金

管理费用-现金短缺（注：原因不明）

贷方：待处置财产的损失和过剩

3。提取福利费借方：生产成本经营费用管理费用借款：应付福利费4、计提工会经费借款：管理费用-l