食用酒精消费税税率-法师兄

食用酒精消费税税率

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-12 21:02:37 232 人看过

食用酒精消费税税率为10％。我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费税品征收的一种税，其特殊作用为：是国家贯彻消费政策、引导消费结构从而引导产业结构的重要手段。

《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条

消费税的税目、税率，依照本条例所附的

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酒精生产商属于消费税纳税人吗

酒精生产商属于消费税纳税人。纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。一、进口环节缴纳消费税,销售环节还用交吗进口时已经缴纳过进口消费税，所以国内销售时不再缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。单一环节是指进口交纳了消费税，以后直接销售不再缴纳消费税。如果进口的产品没有直接销售，而是加工为成套产品销售了，所以要交纳消费税，是允许扣除生产领用的进口产品已纳消费税的，并没有重复征税。（1）纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（2）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品

2023-02-28

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税收筹划
适用定额税率的应税消费品

适用定额税率的应税消费品有黄酒、啤酒、成品油等。消费税税率规定如下：1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％，不足50元的税率为30％；雪茄烟的税率25％；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45％税率；烟丝为30％。2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0．5元加出厂价格乘25％，薯类白酒为：0．5元加出厂价格乘15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。3、化妆品：税率为30％。4、金银首饰：税率为5％，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％。5、鞭炮、焰火：税率为15％。6、汽油：无铅汽油每升税额0．2元，含铅汽油每升0．28元。7、柴油：每升税额0．1元。8、汽车轮胎：税率为10％。9、摩托车：税率为10％。10、小汽车：税率分

2023-08-13

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消费税
消费税税目、税率使用稽查的重点

当企业生产的产品品种较多时，税目税率确定较为复杂，很容易发生混淆现象。稽查时应注意以下几点：1.有无混淆等级、耗料或价格界限，将高税率的产品申报为低税率产品的情况，尤其要注意的是：(1)产品性能相似而税率不同的应税消费品，如化妆品与护肤护发品、汽油和柴油等，税率确定是否正确。(2)产品名称相似但原材料配方不同而税率不同的应税消费品，如酒和酒精，其税率确定是否正确。(3)同一品目因质量、价格不同而税率不同的应税消费品，如烟，其税率确定是否正确。(4)同一产品因容量不同而税率不同的应税消费品，如小汽车，其税率确定是否正确。2.有无兼营不同税率应税消费品，且没有分别核算销售收入、销售数量时，按较低税率申报纳税的情况。3.有无将适用税率不同的应税消费品组合成套产品销售时，从低适用税率的情况。

2023-06-07

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消费税
消费税的税目税率的规定

消费税税目税率(税额)表按财政部、国家税务总局(94)财税字第038号《关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知》规定，从1994年1月1日起对甲类卷烟暂减按40%的税率征收消费税。按财政部、国家税务总局(94)财税字第039号《关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知》规定，从1994年1月1日起对香皂暂减按5%的税率征收消费税。按财政部、国家税务总局(94)财税字第091号《关于金银首饰消费税减按5%征收的通知》规定，从1994年1月1日起金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰的消费税减按5%的税率征收。其他贵重首饰及珠宝玉石仍按10%的税率征收。按财政部、国家税务总局(96)财税字第10号《关于对摩托车轮胎暂减征消费税的通知》规定，从1996年1月1日起至1997年12月31日止对摩托车轮胎的消费税暂减按5%征收。

2023-06-07

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消费税的税率只有比例税率和定额税率两种

消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。消费税采用比例税率和从量定额标准，共设有以下税目：1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％，不足50元的税率为30％；雪茄烟的税率25％；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45％税率；烟丝为30％；2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0．5元＋出厂价格＊25％，薯类白酒为：0．5元＋出厂价格＊15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％；3、化妆品：税率为30％；4、护肤护发品：税率为8％；5、金银首饰：税率为5％，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％；6、鞭炮、焰火：税率为15％；7、汽油：无铅汽油每升税额0．2元，含铅汽油每升0．28元；8、柴油：每升税额0．1元；9、汽车轮胎：税率为10

2023-08-12

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白酒原料分不清时消费税率的选用

某酒厂生产的白酒所用原料既有外购粮食，又有外购薯类和其他原料酒，原料比较复杂，生产出的白酒所用的原料无法分清，税务机关说该厂生产的白酒应该按粮食白酒的税率25%缴纳消费税，而不能按薯类白酒税率15%缴纳消费税。问这样说的对吗?答：2002年国税发[2002]109号文件第二款规定：(一)对以粮食原酒作为基酒与薯类酒精或薯类酒进行勾兑生产的白酒应按粮食白酒的税率征收消费税。(二)对企业生产的白酒应按照其所用原料确定适用税率。凡是既有外购粮食，或者有自产或外购粮食白酒(包括粮食酒精)，又有自产或外购薯类和其他原料酒(包括酒精)的企业，其生产的白酒凡所适用原料无法分清的，一律按粮食白酒征收消费税。根据以上规定，由于你厂生产的白酒所用的原料既有外购粮食，又有外购薯类和其他原料酒，原料比较复杂，生产出的白酒所用的原料无法分清，应该按照粮食白酒的税率征收消费税，所以税务机关说的是正确的。

2023-06-07

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酒精生产商是否属于消费税征税范围？

根据给出的素材，我们可以得知酒精生产商属于消费税纳税人。如果纳税人同时经营不同税率应税消费品，就需要分别计算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。如果未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，那么将按照较高适用税率进行征税。因此，纳税人需要分别核算应税消费品的销售额和销售数量，以避免按照较高适用税率进行征税。酒精生产商属于消费税纳税人。如果纳税人同时经营不同税率应税消费品（以下简称应税消费品），就需要分别计算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。如果未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，那么将按照较高适用税率进行征税。【税率情况】分别计算、较高适用根据提供的核心内容，可以得知一般纳税人的税率从低往高分别是0％、6％、11％、17％，而适用征收率也有所不同。其中，0％征收率的适用行业为进出口货

2023-10-07

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消费税税率有什么形式

消费税的税率，有两种形式，一种是比例税率，另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。实行复合计税办法计算的应纳税额等于售额乘比例税率加销售数量乘定额税率。其中，纳税人自产自用的应税消费品组成计税价格等于成本加利润加自产自用数量乘定额税率除以1减比例税率；委托加工的应税消费品，组成计税价格等于材料成本加加工费加委托加工数量乘定额税率除以1减比例税率；进口的应税消费品，组成计税价格等于税完税价格加关税加进口数量乘以消费税定额税率除以1减消费税比例税率。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售

2023-07-22

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消费税征收管理和税目税率

征收管理消费税纳税义务发生时间：除委托加工纳税义务发生时间是消费税的特有规定之外，消费税的纳税义务发生时间与增值税基本一致。消费税纳税地点：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除委托个人加工以外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税(卷烟批发除外);经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的

2023-06-07

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法律综合知识
最新消费税税率税目表（2009版）

消费税税目税率表税目税率一、烟1．卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟2．雪茄烟3．烟丝45％加0．003元／支30％加0．003元／支二、酒及酒精1．白酒2．黄酒3．啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒4．其他酒5．酒精20％加0．5元／500克（或者500毫升）240元／吨250元／吨220元／吨三、化妆品30％四、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2．其他贵重首饰和珠宝玉石五、鞭炮、焰火15％六、成品油1．汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油2．柴油3．航空煤油4．石脑油5．溶剂油6．润滑油7．燃料油0．28元／升0．20元／升0．10元／升0．10元／升0．20元／升0．20元／升0．20元／升0．10元／升七、汽车轮胎3％八、摩托车1．气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的2．气缸容量在250毫升以上的九、小汽车1．乘用车（1）气缸容量（排气量，下同

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生产食用油交消费税吗

一、什么是消费税消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。二、生产食用油交消费税吗生产食用油交消费税。成品油消费税税率为“从量定额”。三、相关法律法规《中华人民共和国消费税暂行条例》一、缴纳消费税的企业,应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算.二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时应当按照应缴消费税额借记“产品销售税金及附加”科目,贷记“应交税金--应交消费税”科目。实际缴纳消费税时,借记“应交税金--应交消费税”科目,贷记“银行存款”科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录.企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的,应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.

2023-05-09

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酒品的消费税率需要支付多少？

啤酒税率为定额税率。每吨啤酒出厂价在3000元（3000元，不含增值税）以上的，单位税额为每吨250元；每吨啤酒出厂价在3000元以下的，单位税额为每吨220元。考虑到产品升级、通货膨胀等因素，啤酒出厂价格总体逐年攀开，而啤酒消费税占销售收入比重则成走低态势，目前比重在7％至9％之间。白酒原料分不清时消费税率的选用某酒厂生产的白酒所用原料既有外购粮食，又有外购薯类和其他原料酒，原料比较复杂，生产出的白酒所用的原料无法分清，税务机关说该厂生产的白酒应该按粮食白酒的税率25％缴纳消费税，而不能按薯类白酒税率15％缴纳消费税。问这样说的对吗答：2002年国税发［2002］109号文件第二款规定：（一）对以粮食原酒作为基酒与薯类酒精或薯类酒进行勾兑生产的白酒应按粮食白酒的税率征收消费税。（二）对企业生产的白酒应按照其所用原料确定适用税率。凡是既有外购粮食，或者有自产或外购粮食白酒（包括粮食酒精），

2023-07-03

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增值税
粮食、食用植物增值税税率是多少

问题：我公司是一般纳税人，以前厂家销售面条给我们时是以17％税率开具发票，可前天给我们开票却是13％税率。请问，是国家重新调整面条税率了吗？我公司可否给我们的下家经销商开具13％税率的增值税专用发票。回答：根据〈中华人民共和国增值税暂行条例〉第二条第一款：粮食、食用植物税率13％又根据《增值税部分货物征税范围注释》：粮食是各种主食食科的总称。本货物的范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、大豆和其他杂粮（如大麦、燕麦）及经加工的面粉、大米、玉米等。不包括粮食复制品（如挂面、切面、馄饨皮等）和各种熟食品和副食品。所以挂面的税率应是17％。

2023-04-24

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如何核算卷烟消费税税率

核算卷烟消费税税率的方法：新的卷烟生产环节消费税最低计税价格以及相关税率，根据国家税务总局核定并下达的文件计算。甲类卷烟，每标准条价格大于等于七十元的，税率为56％。乙类卷烟，每标准条价格小于七十元的，税率为36％。关于调整进口卷烟消费税税率的通知发布部门：财政部、国家税务总局发布文号：财税［2004］22号海关总署：为统一进口卷烟与国产卷烟的消费税政策，经国务院批准对进口卷烟消费税税率进行调整。现就有关问题通知如下：一、自2004年3月1日起，进口卷烟消费税适用比例税率按以下办法确定：1、每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税率）／（1－消费税税率）。其中，关税完税价格和关税为每标准条的关税完税价格及关税税额；消费税定额税率为每标准条（200支）0．6元（依据现行消费税定额税率折算而成）；消费税税率固定为30％。2、每标准条进口卷烟（

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