外籍股东分红个人所得税-法师兄

外籍股东分红个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-12 10:04:25 120 人看过

外籍股东分红个人所得税要根据具体情况决定：

1、个人为个人独资企业股东的，按照营业收入纳税，税率为百分之五至百分之三十五，税目为个体工商户的生产经营所得；

2、有限责任公司的，个人股东对其取得的股息按百分之二十缴纳个人所得税，税目为财产转让所得；

3、公司自然人股东只在支付股息时缴纳个人所得税，个人所得税税率为百分之二十。目前，征收额减少了百分之十。被投资企业为扣缴义务人。公司法人股东应当按照所得税税率的差额缴纳所得税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

外籍人员个人所得税起征点是多少？

外籍人员个税起征点提高到4800元，个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

法律综合知识
2024外籍人员房产个人所得税

一、2020外籍人员房产个人所得税房产交易税计算方法：卖方：①印花税－－0．05％；②营业税－－5．5％（个人购买住房不满5年的普通住房）；③个人所得税（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20％买方：①契税－－1．5％（普通住宅享受1．5％的优惠税率；即住宅小区建筑容积率在1．0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1．2倍以下这3个条件的住房为普通住房）－－3％（非普通住宅按3％税率征收契税）②印花税－－0．05％二、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2024-04-06

356人看过
法律综合知识
公司股东分红要不要叫所得税？

一、公司股东分红要不要交所得税？股东取得分红，需要缴纳个人所得税，在法律允许的前提下，当事人可以想办法降低税率让自己少上税，但是不能直接不上税去逃税。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。公司股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。相关法律依据：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。二、公司股东分工缴纳税费的计算方法是什么？一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而

2024-02-04

400人看过
个人所得税
股利分红个人所得税如何合理的避税

一、个人所得税避税合法吗个人所得税避税不合法；个人所得税从分类上来说，主要分为6大模块:工资、薪金所得（3%-45%的税率）；个体工商户的生产、经营所得（5%-35%的税率）；劳务报酬所得（20%-40%的税率）；利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得（20%税率等等）。每种所得的计税基数各有不同。个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。二、年终分红个人所得税如何计算全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综

2023-04-24

346人看过
个人所得税
个人所得税股息红利怎么缴税

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是按照股息红利的百分之二十收取个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》。

2023-06-18

204人看过

个人所得税
外籍人员个人所得税征收标准

一、区分居民纳税义务人和非居民纳税义务人。如果属于居民纳税义务人，应就来源于我国境内、境外的所得均在我国缴税;如果属于非居民纳税义务人，则只就来源于中国境内的所得在我国纳税。二、扣除费用4800元(3200+1600=4800)后按九级超额累进税率进行纳税核算。附：关于居民纳税义务人和非居民纳税义务人的名词解释如下：居民纳税义务人：是指在中国境内有住所的个人;以及在中国境内无住所，但在一个纳税年度中居住满一年的个人。其负有无限纳税义务，即居民取得来源于中国境内、境外的所得都应依法纳税。无住所居民的纳税义务还有特殊规定，无住所居民纳税人通常为外籍居民纳税义务人。在中国境内居住满一年、但不满五年的外籍居民纳税义务人，其境外所得，可只就中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分纳税;其中由境外公司、企业等经济实体或个人支付的部分可申请免税，居住超过五年的，从第六年起就其境内、境外的全部所

2023-06-07

468人看过
个人所得税
股利分红个人所得税退税的可能性有吗

股利分红个人所得况的退税可能性是有的；《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退dao还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。一、个人所得税退税流程中所需要的材料有哪些？1.纳税人完税

2023-02-21

187人看过
个人所得税
股利分红个人所得税的税率有哪些规定

股利分红个人所得税的税率规定有：1、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人股东应当按照利息、股息和股息收入的20％，按照公司税后利润；2、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，向个人股东分配和支付利息、股息和股息的企业在支付时应当扣缴个人所得税；3、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，扣缴义务人每月扣缴的税款，申报纳税人每月应纳的税款，应当在下机关提交纳税申报表。股利分红怎么计税股利分红的计税方法如下：1、个人股东按照应得红利的20％缴纳个人所得税；2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税；3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税；4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收；5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10％的税率缴纳企业所得税。股票的红利的征税可根据同期储蓄利率实行扣减，即给予一定的优惠，具体税额就是每股红利减去同

2023-07-21

171人看过
外商投资企业
股东分红所得的税务处理的方法

按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照《企业所得税法》规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东。国家税务总局《关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复》(国税函〔2009〕394号)规定，在中国境内外公开发行、上市股票(A股、B股和海外股)的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。那么，股东从被投资企业取得的税后分红所得，该如何纳税呢?对此，具体分析如下：个人股东分红要缴个人所得税《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股

2023-05-04

187人看过

个人所得税
外籍人员个人所得税缴纳管理

1、进一步完善税法，明确纳税主体。建议在保留“住所”概念作为税收居民判断依据的同时，引入一些客观、量化的判定条件。例如可根据个人家庭情况、国内资产、经济利益关系等客观生活关系，制定出如停留天数、工作情况、是否有家人随同、资产状态等具体判定标准。2、多渠道开展税法宣传，引导外籍人员纳税。税务机关需对有外籍人员任职的企业上门进行税法宣传，讲解税法规定、辅导纳税申报，在外籍人员出现频率高的出入境部门、海关、银行外汇管理窗口等，放置英文版的税法资料，使外籍人员能准确了解税法规定。3、各地税务部门加强协作机制，实现信息共享。必须打破区域间信息不能共享、信息不对称的壁垒，建立起高效快捷、开放式的外籍人员个人所得税信息管理平台。可以依据外籍个人的护照号码在多个企业、跨区域查询，实现外籍人员在所任职的多个企业所属的主管税务机关信息共享，及时了解外籍个人是否已在境内缴纳税款、履行了纳税义务。4、完善纳税申报

2023-02-28

338人看过
法律综合知识
个人股东取得股份制企业派发的红股该怎么缴纳个人所得税

个人股东取得股份制企业派发的红股如何缴纳个人所得税？（一）政策解读个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额、应作为个人所得征税。（二）案例分析案例：2010年5月，甲获得A股份公司用盈余公积金派发的红股1000股，每股票面金额为1元。分析：甲从A股份公司用盈余公积金派发的红股1000股，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，其应纳税所得额应按派发的红股股数（1000股）与股票票面金额（1元）乘积计算，按适用税率20％计算应缴纳的个人所得税。甲应纳个人所得税税额＝红股股数10

2023-12-13

68人看过
个人所得税
新个税法对外籍个人的个人所得税的影响

影响一：扣除标准的变化：自2018年10月1日起，支付给外籍个人的工资薪金，扣除标准从原来的每月4800元变更为每月5000元，与中国籍个人一致，没有优惠了。影响二：一个纳税年度内，在中国居住累计满183天的外籍人士，将被判定为“居民纳税人”，全球征税!旧法是在中国居住满5年，第6年居住满1年则全球纳税!也就是说，外籍个人从中国境内和境外取得的所得，只要在中国居住满183天，就要依照本法规定缴纳个人所得税。小知识：居住天数：对在中国境内无住所的个人(指因户籍、家庭、经济利益关系而不在中国境内习惯性居住的个人)，需要计算确定其在中国境内居住天数，以便依照税法和协定或安排的规定判定其在华负有何种纳税义务时，均应以该个人实际在华逗留天数计算(2004年6月30日前，中国境内居住天数从入境之日起计算，离境之日可不算在内)。上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天

2023-05-04

171人看过
个人所得税
分得债权的股东是否缴纳个人所得税？

问：某公司在年终汇算清缴时进行改制，有股东要求撤资，公司在向这些股东分配红利时，部分股东获得的是公司的债权。分得债权的股东是否缴纳个人所得税？答：《国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函[2008]267号）明确，根据《个人所得税法》和相关规定，个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红，应以其债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定缴纳个人所得税。

2023-04-24

151人看过

个人所得税
B股分红应如何代扣代缴个人所得税？

问：我公司为B股上市公司，B股分红要我们代扣代缴还是由交易所代扣代缴？纳税地点是公司所在地还是交易所所在地？按什么税率扣？答：分为两种情况，如果是分红给外籍个人，依照《国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（期权）转让收益和股息所得税收问题的通知》（国税发[1993]045号）的规定，对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免缴纳个人所得税。如果是分红给中国居民，根据《财政部国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税[2005]102号）文件的规定：自二OO五年六月十三日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。《财政部国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税[2005]107号）文件规定：财税[2005]

2023-04-24

207人看过
自然人
外籍自然人股东分红优惠政策有吗

是有的；根据财政部、国家税务局下发的《关于个人所得税若干政策问题的通知》第二条规定：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可暂免征个人所得税。该文件仍然有效。即外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可暂免征个人所得税。注意的是适用对象仅限于外籍个人；适用范围仅限于外籍个人从投资企业取得的股息、红利所得。如果是利息所得则不适用；对于从内资企业取得的股息、红利也不适用。一、股东分红缴税计算方法：1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。二、征税对象1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义

2023-06-21

433人看过