无偿赠给他人应视同销售缴纳增值税
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 11:45:07 382 人看过

福州市国税局日前对一家属于外商投资企业的酒店进行专项检查时,发现该酒店在2005年、2006年将购买来的月饼共计17.13万元,无偿送给客户,但未申报销售收入进行纳税。福州市国税局依据有关税法对酒店作出补缴增值税、外商投资企业和外国企业所得税9848元,并按日加收万分之五的滞纳金的处理。

根据我国有关税法规定,单位或者个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠给他人,应视同销售,申报缴纳增值税,同时还要并入纳税户销售收入申报缴纳企业所得税。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月04日 17:40
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多增值税相关文章
  • 混合销售行为怎么缴纳增值税
    从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。一、一般纳税人和小规模纳税人的划分:(一)增值税一般纳税人的认定标准(范围)工业企业年应税销售额在100万元以上,商业企业年应税销售额在180万元以上。纳税人要成为增值税一般纳税人,应符合的条件包括如下几项。工业企业年应征增值税销售额在100万元以上;商业企业年应征增值税销售额在180万元以上;在银行开立结算账户;在工商行政管理部门办理了企业法人(营业)执照,有固定的生产经营场所;在国家税务局办理了税务登记,并取得税务登记证;有专门从事财会工作的人员,专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的会计证或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格证明;(二)小规模纳税人的标准规定如下:从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务
    2023-04-03
    413人看过
  • 货物发往公司外地库房是否视同销售缴纳增值税
    问:我公司在浙江,没有在公司注册地以外设立任何分支机构,只在外地(上海)租用了一处仓库作为公司的外地仓库使用,其库内的货物所有权为我公司,在公司库存货物中作为存货管理,定期进行盘点。当地的客户需要货物时,仓库根据我公司开出的提货单将货物发送给相应的客户,发生货物的转移,仓库根据租赁合同每月向我公司收取租赁费。请问我公司将货物从公司发往该外地库是否视同销售?答:《增值税暂行条例实施细则》第三条规定,条例第一条所称销售货物,是指有偿转让货物的所有权。条例第一条所称提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。本细则所称有偿,是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送
    2023-05-03
    246人看过
  • 个人销售黄沙等建材如何缴纳增值税
    问题:本人销售黄沙、砖等建材,请税务局代开发票,具体税率和手续费等分别是多少?开票时需携带那些证明文件?回复:个人销售黄沙、砖等建材产品应按4%的征收率计算缴纳增值税,应提供以下资料到税务机关申请代开普通发票:《代开发票申请表》、申请代开发票人的合法身份证件、(1)付款方(或接收劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明,对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明。并按规定缴纳发票工本费。
    2023-04-24
    475人看过
  • 销售低速载货汽车缴纳增值税吗?
    咨询描述:河南省农机化统计报表上将低速载货汽车列入农机中的农业运输机械,根据国家有关规定,销售农机是免增值税的,这个农机都包括什么?低速载货汽车属于免增值税的农机吗?解答内容:根据《国家税务根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税[2001]113号)第一条第4项规定:批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。根据《增值税部分货物征税范围注释》(国税发[1993]151号)第十六条规定农机是指用于农业生产(包括林业、牧业、副业、渔业)的各种机器和机械化和半机械化农具,以及小农具。农机的范围包括:(一)拖拉机.是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械.包括轮拖拉机,履带拖拉机,手扶拖拉机,机耕船.(二)土壤耕整机械.是对土壤进行耕翻整理的机械.包括机引犁,机引耙,旋耕机,镇压器,联合整地器,合壤器,其他土壤耕整机械.(三)农田基本建设机械
    2023-04-24
    452人看过
  • 税法中哪八种会计处理会视同销售缴增值税
    (1)自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,属于自产自用性质,不得开具增值税专用发票,但需按规定计算销售额和应纳税额。借:在建工程贷:库存商品应交税金-应交增值税(销项税额)(2)自产、委托加工或购买货物作为投资的会计处理:企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资,确认收入和结转成本。借:长期股权投资贷:主营业务收入/其他业务收入(外购)应交税金-应交增值税(销项税额)(3)自产、委托加工货物用于集体福利的会计处理:企业将自产、委托加工的货物用于集体福利应视同销售货物计算应交增值税;如果是用于个人消费的,应该按照公允价值结转。借:应付职工薪酬贷:库存商品(集体福利)/主营业务收入(个人消费)应交税金-应交增值税(销项税额)(4)自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理:企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物并计算应
    2023-05-04
    305人看过
  • 销售旧固定资产缴纳增值税如何纳税申报
    咨询描述:税官好:我单位为增值税一般纳税人,销售旧固定资产,按4%的税率减半征收。按简易征收办法征税货物销售额只有6%和4%征收率,没有2%的税率。按4%减半征收,减半的税额无法在纳税申报表上反映,这部分减半征收的税额如何处理。请税官明示。解答内容:该部分销售可填写在表一第10栏4%征收率项下,主表销售额填写在第5栏按简易征收办法征税货物销售额中,按4%征收的税额填写在第21栏简易征收办法计算的应纳税额中,按4%减半计算的税额填写在第23栏应纳税额减征额中。请参考,您也可拨打12366热线详细咨询或者与主管税务机关联系对您进行辅导。
    2023-06-07
    464人看过
  • 注销清算要视资产对象缴纳增值税
    1、处置一般存货按适用税率缴纳增值税一般纳税人因其购进货物已抵扣了进项税,同时,按照《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)的规定,增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。即:一般纳税人在购进货物时因应取得增值税专用发票而未取得增值税专用发票而未能抵扣的税款,属纳税人放弃抵扣,因此,一般纳税人注销时销售的货物应一律按17%的适用税率缴纳增值税,且依照《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)的规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。因此,一般纳税人注销清算后未出售的存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。2、注销清算后销售货物依照3%征收率缴纳增值税按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)
    2023-03-21
    133人看过
  • 电影厂销售电影的收入是否应缴纳增值税
    问题:电影制片厂制作电影后,销售电影母带和拷贝取得的收入,是否应缴纳增值税?回复:根据财政部、国家税务总局《〈关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定〉的通知》【[94]财税字第089号】中《关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定》第五条规定:因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务,不征增值税。财政部、国家税务总局《关于出版物和电影拷贝增值税及电影发行营业税政策的通知》【财税[2001]88号】规定:在2005年底以前,对经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝收入免征增值税,对电影发行单位向放映单位收取的发行收入,免征营业税。
    2023-04-24
    474人看过
  • 增值税视同销售的规定是什么
    一、增值税视同销售的规定是什么单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物(一)将货物交付其他单位或者个人代销;(二)销售代销货物;(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。二、增值税征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。三、营业税
    2021-12-16
    262人看过
  • 企业赠给客户的礼品支出是否要视同销售计算增值税
    1、视同销售缴纳增值税。《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人第十六条规定,纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。2、个人所得税处理。《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第二条规定,企业向个人
    2023-05-05
    216人看过
  • 在产品用于出租可以视同销售缴增值税吗
    案例A公司是一生产加工型企业,为增值税一般纳税人,主要生产游艇、帆船等产品。2008年奥帆赛期间,该公司按照政府的要求提供一批还处在生产过程中的未安装发动机的船身,给有需要的参赛队伍(安装上自己携带的发动机)进行训练使用。A公司在奥帆赛期间共租赁船身20余艘,租赁期限为1-2个月,共收取租赁费人民币200万元。租赁结束,参赛队伍拆除其自带的发动机,A公司收回这些船身后继续用于生产加工并销售,该公司已经按租赁收入申报缴纳了营业税。2010年A公司接受国税部门的稽查,税务稽查人员要求该公司就其租赁的这些船身按增值税的规定视同销售申报缴纳增值税,其理由如下:公司将自己生产的产品用于租赁,属于用于非增值税应税项目。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定,将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,应视同销售货物。因此,A公司需按在产品的公允价值视同销售计算销项税金。但A公司不能
    2023-11-26
    245人看过
  • 商品混合销售企业要缴纳增值税吗
    从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。一、销售白酒收取的包装物押金需要缴纳增值税吗销售白酒收取的包装物押金是否需要缴纳增值税视情况而定。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记帐核算的,不并入销售额征税,但对因逾期未收回包装物不退还的押金,应按包装物货物的适用税率征收增值税。根据相关规定,包装物押金征税规定中逾期以1年为期限,对收取一年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。个别包装物周转使用期限较长的,报经税务征收机关确定后,可适当放宽逾期期限。二、最新增值税率分别适用于什么行业(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土
    2023-03-29
    107人看过
  • 增值税一般纳税人销售额清算注销应注意什么
    根据《税务登记管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第7号),第二十八条纳税人解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关注册的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报注销税务登记。办理税务登记注销所需的具体材料:1。上级主管部门的批准文件或董事会决议;2、企业改制应当提供主管部门或者审批机关的批准文件。债权债务清理文件原件及复印件;3、营业执照被吊销的,应当提交工商行政管理部门出具的吊销决定及复印件;4、税务登记证正本和副本;5、用票的纳税人应当提交《发票领购薄》和发票专用章;6、防伪税控企业应当提交《防伪税控企业金税卡和IC卡缴销表》;7、如有分支机构,应提供《注销税务登记通知书》;8、增值税一般纳税人
    2023-08-08
    293人看过
  • 产品先租后售应该怎样缴纳增值税
    问题:某公司是一家生产挖掘机的生产企业,增值税一般纳税人。因市场滞销问题,拟在2009年将部分产品先用于出租,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第四款规定,将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,应视同销售货物,计算销项税额。然而,公司的这部分先用于出租的产品,今后仍可能出售。根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。财税[2008]170号文件则规定,销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。因此,增值税一般纳税人出售自已使用过的固定资产,应该要按适用税率计缴增值税。例如:公司将自己生产的挖掘机用于
    2023-05-05
    234人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #增值税
    词条

    增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>

    #增值税
    相关咨询
    • 有奖促销活动中赠送小件物品是否应当视同销售缴纳增值税?
      河北在线咨询 2023-06-12
      将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为应视同销售。所以,在有奖促销活动中的用于促销用的小件物品(另行购入的小礼品),应当视同销售缴纳增值税。
    • 安置房视同销售如何缴增值税
      云南在线咨询 2023-04-25
      安置房视同销售如何缴增值税 国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2010]220号六、关于拆迁安置土地增值税计算问题(一)房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)第三条第(一)款规定确认收入,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户
    • 增值税视同销售的情形
      青海在线咨询 2022-03-27
      根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定:单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: (一)将货物交付其他单位或者个人代销; (二)销售代销货物; (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (六)将自产、委托加
    • 销售海水需要缴纳增值税吗?
      宁夏在线咨询 2023-06-13
      供应或开采未经加工的天然水(如水库供应农业灌溉用水,工厂自采地下水用于生产),不征收增值税。海水属于天然水的范畴,因此不征增值税。
    • 视同销售缴纳什么税
      重庆在线咨询 2022-11-02
      视同销售按增值税条例规定缴纳增值税及附加税费,按企业所得税法规定缴纳企业所得税。