发文单位：国内贸易部

文号：内贸审字[1995]第109号

发布日期：1995-7-20

执行日期：1995-7-20

失效日期：2004-3-18

部直属企业、事业单位，国家粮食储备局，国家物资储备局：

为了加强对部属企业内部审计工作的组织领导，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关规定，我部制定了《国内贸易部直属企业内部审计工作规定》，现予发布，请组织实施。在实施过程中，有什么问题和意见，请及时函告驻部审计局。

附件：国内贸易部直属企业内部审计工作规定第一条为了加强对部属企业内部审计工作的组织领导，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关规定，制定本规定。

第二条部属企业作为面向市场，自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展，依法承担法律责任的经济实体，要确保国有资产的保值、增值和安全有效地使用，如实反映资产和损益的真实性，改善经营管理，提高经济效益，必须建立内部审计制度。

第三条内部审计机构设置和人员配备：

（一）部属公司注册资金在1000万元以上（含1000万元），所属二级公司（包括全资子公司、控股或实际拥有控制权企业、联营企业，下同）在五个以上（含五个）的，要建立独立的审计机构，配备3名以上（含3名）审计人员；

（二）部属公司注册资金在1000万元（含1000万元）以上，所属二级公司在五个以下的，要配备专职审计人员；

（三）其他公司要配备兼职审计人员。

部属集团公司应当根据需要建立在董事会领导下的审计委员会。

第四条内部审计机构的主要任务：

（一）对企业与财务收支和经济效益有关的经济活动进行审计，以促进企业遵守财经法纪，认真履行经济责任，保证国有资产保值、增值；

（二）按照有关规定，对企业对外投资组建的经济实体的财务收支、经济效益进行审计，维护企业利益；

（三）对企业内部实行的经济责任制度及下属企业内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计；

（四）按照干部管理权限，对下属企业法人代表的经营业绩及离任经济责任进行审计；

（五）对权限范围内的基本建设项目进行审计；

（六）组织指导本公司系统内部审计工作；

（七）领导交办的其他需要内部审计实施的事项。

第五条内部审计机构和人员的主要职权：

（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关的文件、资料；

（二）审核凭证、账表、决算，检查资金和财产、检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；

（三）参加有关会议，参与企业各项经营决策措施的制订；

（四）对审计涉及的有关事项，进行调查并索取有关的文件、资料等证明材料；

（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，提请本单位负责人做出临时的制止决定；

（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导批准，采取封存帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（七）提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见；

（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按照有关规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映；

（九）检查监督被审计单位对审计结论的执行情况，必要时可开展后续审计，查明原因，督促审计意见、结论和决定的执行；

（十）内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

第六条内部审计人员要依照国家审计、财经法规和企业管理制度进行审计，客观反映企业经济活动情况，查错防弊，就企业经营管理中存在的问题提出解决意见和办法，向企业领导提出审计报告；根据企业的需要，为领导提供各种决策依据和信息，帮助企业用好国家赋予的政策和权利。

内部审计人员要忠于职守，实事求是，秉公办事，不得滥用职权、徇私舞弊。

第七条专职内部审计人员的外勤工作可给予适当补贴，补贴标准比照当地审计机关的有关规定执行。兼职审计人员的外勤补贴由所在单位根据实际情况自行确定。

第八条内部审计机构的组织领导：

（一）企业内部审计机构和审计人员，在审计署驻部审计局和企业主要负责人的领导下，组织审计制度的实施。驻部审计局对部属企业内部审计工作开展和企业落实审计组提出的整改措施等情况进行检查和指导，并及时将部属企业内部审计工作的开展情况向部领导报告。

（二）各总公司审计负责人的任免、调动要事先征求驻部审计局的意见，并报送有关备案材料。

（三）驻部审计局负责受理部属企业内部审计机构审计的单位提出的复审要求。

（四）企业主要负责人要加强对内部审计工作的领导，为审计人员创造一定的工作条件，支持内部审计工作开展，积极采纳审计意见。

（五）企业内部审计人员依法行使职权，受国家法律保护，任何单位和个人不得借故设置障碍，妨碍审计人员履行职责。

第九条内部审计工作报告制度：

（一）根据驻部审计局的年度审计工作要点，结合企业的具体情况，制定审计项目和审计调查计划，于每年3月底前报驻部审计局；

（二）重大审计事项的审计决定要抄报驻部审计局；

（三）制定适用于本公司系统有关审计业务方面的规章制度，报本单位领导批准后执行，并报驻部审计局备案；

（四）按规定及时报送各项报表，审计工作信息，简报及动态和年度工作总结等资料。

第十条内部审计工作例会制度：

（一）驻部审计局每年召开一次审计工作会议，采取多种形式不定期组织汇报、学习、交流活动；

（二）各企业要定期召开所属单位审计工作会议或组织学习审计、财经方面的法规，及时掌握和了解新情况、新问题，贯彻执行有关会议和文件精神；

（三）部直属企业领导要及时召开有关审计方面的会议，听取汇报，研究工作，解决问题。

第十一条部属事业单位可参照本规定执行。

注：第十一条被《国内贸易部直属事业单位内部审计工作规定》废止。

第十二条本规定由驻部审计局负责解释。

第十三条本规定自发布之日起施行。

国内贸易部