税务代理实务-法师兄

税务代理实务

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:52:10 175 人看过

《税务代理实务》应该是注册税务师考试中难度最大的科目，也是学习中难度最大的科目。其考试命题具有一些明显的特点，可以概括为以下六个方面：

1、重点突出，考试分数分布相对集中，但是涉及的章节内容很广泛。

2、科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的运用涉及比较多。

3、注重实务操作，对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高。

4、考试科目中主观题目的比重较大。

5、新知识、新政策在考试中属于重点考核对象。

6、考试试卷题型、题量、分值分布、答题要求每年会有不同程度的差异，要牢固掌握基本理论、基本知识和基本技能，熟练运用专业知识，准确、快捷地解决和处理问题，否则，在有限的时间内完成整套试题是有困难的。

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税务代理责任

税务代理人违反法律、法规及代理办法的规定时应承担的法律责任。包括注册税务师的责任和税务代理机构的责任。国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》和人事部、国家税务总局下发的《注册税务师资格制度暂行规定》对注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理的，由县及县以上税务行政机关按规定处以罚款，并追究相应的责任。注册税务师在一个会计年度内违反本办法规定从事代理二次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务一年。以上注册税务师知道被委托代理的事项违法仍进行代理活动或知道自身的代理行为违法的，除按《注册税务师资格制度暂行规定》的第二十八条规定处理外，由省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师注册登记，收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务，并向发证机关备案。注册税务师从事税务代理活动，触犯刑律、构成犯

2023-06-07

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税务代理人权利与义务

税务代理人是受托方指派的承办人员，处于中介和服务地位，也是委托代理协议的具体执行者。在税务代理中，他们有如下的权利与义务：（1）税务代理人有权依照有关规定代理由纳税人、扣缴义务人委托的税务事宜。（2）税务代理人依法履行职责，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。（3）税务代理人有权根据代理业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施。被代理人应当向代理人提供真实的经营情况和财务会计资料。（4）税务代理人可向当地税务机关订购或查询税收政策、法律、法规和有关资料。（5）税务代理人对税务机关的行政决定不服的，可依法向税务机关申请行政复议或向人民法院起诉。（6）税务代理人在办理代理业务时，必须向有关的税务工作人员出示税务师执业证书，按照主管税务机关的要求，如实提供有关资料，不得隐瞒、谎报，并在税务文书上署名盖章。（8）税务代理人对被代理人偷税、骗取减税、免税

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税务代理协议书

委托方：_________（以下简称甲方）受托方：_________（以下简称乙方）兹有甲方委托乙方提供税务代理服务，经甲乙双方协商，现就双方责任及有关事项约定如下：一、委托事项：1．项目名称：_________；2．具体内容及要求：_________；3．乙方应自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日完成该委托项目。二、代理费用及支付方式：1．完成约定事项的代理费用为人民币（大写）：_________。2．上述费用按_________方式，自约定事项完成后_________日内支付完毕。三、甲方义务及责任：1．甲方应积极配合乙方工作，并提供必要的工作条件。2．甲方必须如实向乙方提供与委托事项有关的会计凭证、帐册、报表及其他涉税资料，并对其真实性，合法性和完整性负责。3．甲方不得授意乙方代理人员实施违反税收

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税务代理的范围

一、业务概述纳税人、扣缴义务人可以与税务师事务所联系，委托税务代理。税务代理业务的主要内容为：办理涉税鉴证、税务登记、变更税务登记、注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建帐建制、办理财物、税务咨询、受聘税务顾问、申请税务行政复议或者税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。委托税务代理可以是全面代理、单项代理或常年代理、临时代理。二、税务代理的范围1、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记。2、办理除增值税专用发票外的发票领购手续3、办理纳税申报或扣缴税款报告。4、办理缴纳税款和申请退税。5、制作涉税文书。6、审查纳税情况。7、建账建制，办理账务。8、开展税务咨询、受聘税务顾问。9、税务行政复议。10、国家税务总局规定的其他业务。三、代理关系的成立纳税人、扣缴义务人与税务师事务所商定代理事宜后，双方签定

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税务代理人类型

一般税务代理人是指税务代理人受委托为纳税人和扣缴义务人办理日常税务工作的代理人。这些日常税务工作主要是指纳税人办理税务登记、纳税申报、减免税申请等一般涉税事项。会计业务代理人是指受税务代理人委托为纳税人、扣缴义务人办理会计事务的代理人。这些会计事务包括会计账簿的设计、会计制度的建立、代理记账等。税务诉讼代理是指税务代理人接受委托，为纳税人、扣缴义务人进行税务诉讼的活动。税务咨询是指税务机关委托税务人员为纳税人、扣缴义务人提供税务、会计等法律法规、政策咨询和税务筹划的服务活动。3、根据税务代理的范围，税务代理可以分为单一税务代理和多个税务代理。单一税务代理人是指纳税人、扣缴义务人仅将某一涉税事项委托给税务代理人的代理人。在这种情况下，代理人只能对该事项行使代理权，不得扩大代理范围。代理人的代理行为超出委托人的委托事项，委托人不承认的，由代理人承担法律责任。多个税务代理人是指将多个或者全部税务

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税务代理是什么

【一、代理的申请】纳税人、扣缴义务人可以向税务代理机构递交书面申请，委托税务代理。税务代理内容为：单项的办理开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建帐建制、税务咨询、聘请税务顾问、申请税务行政复议或者税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。委托税务代理可以是单项代理、综合代理或全部代理。【二、代理关系的成立】纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出申请，并与代理机构商定代理事宜后，双方签定委托代理协议书。委托代理协议书应当载明代理人、被代理人名称、代理事项、代理权限、代理期限以及其它应明确的内容，并由税务师及其所在地的税务代理机构和被代理人签名盖章。纳税人、扣缴义务人向代理机构按规定缴纳代理费用后，代理与委托代理关系成立。当委托代理的业务范围发生变化时，被代理人应及时向代理人提出申请，修订协议书。【三

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