建筑业异地预缴企业所得税怎么算呢？-法师兄

建筑业异地预缴企业所得税怎么算呢？

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 08:03:09 444 人看过

一、建筑业异地预缴企业所得税怎么算呢？

1、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；

2、总机构只设二级分支机构的，按照国税发&bdqo;2008?28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；

3、总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发&bdqo;2008?28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。

二、建安企业异地经营预缴企业所得税可抵扣吗？

根据国税函[2010]156号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》文件规定:建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0。2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴:

1、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；

2、总机构只设二级分支机构的，按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；

3、总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。

文件进一步规定:建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。

三、建筑业异地预缴税款需要准备哪些资料？

根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

1、与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；

2、与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；

3、从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。

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