小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

一、小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么

小规模纳税人和一般纳税人的区别具体如下：

1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；

2、税率不同。小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；

3、发票权限不同。一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。

小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的，具体如下：

1、工业企业，年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；

2、商业企业，年销售额小于80万为小规模纳税人；

3、新办企业，注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。

小规模纳税人主要有以下三种征收方式：

1、查账征收。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式，这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；

2、查定征收。税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式，这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；

3、定期定额征收。税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式，这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

二、个体户开增值税专用发票是否需要缴税

个体户开增值税专用发票需要缴税。个体户通常不能开具增值税专用发票。如果需要，可以向国税局申请按照征收率代开，并缴纳增值税。个体户代开增值税专用发票需要按照3%的税率进行交税。增值税专用发票，是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的、决定性的、合法的专用发票。

三、不是一般纳税人能不能开增值税专用发票

不是一般纳税人，可以由税务机关为其代开增值税专用发票。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

纳税人代开发票办理流程分为以下两种情况∶

一、由国税局代征地税税费的办税大厅代开：

1、在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料；

2、在同一窗申报缴纳税费；

3、在同一窗口领取发票。

二、由国地税合作、共建的办税服务厅代开∶

1、在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料；

2、在同一窗申报缴纳税费；

3、到地税指定窗申报缴纳有关税费；

4、到国税指定窗口领取发票。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。