应收票据贴现的核算-法师兄

应收票据贴现的核算

来源：互联网时间： 2023-06-14 11:06:27 307 人看过

三、应收票据贴现的核算

应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤：

第一步：计算应收票据到期值

第二步：计算贴现利息

贴现利息=到期值×贴现率÷360×贴现日数

其中：贴现日数=票据期限-已持有票据期限

第三步：计算贴现收入

贴现收入=到期值-贴现利息

第四步：编制会计分录

借：银行存款【贴现收入】

财务费用

【贴现收入小于票据面值的差额】

贷：应收票据【票据面值】

财务费用

【贴现收入大于票据面值的差额】

例如：2001年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10%、票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16%。计算过程如下：

(1)票据到期值=600000+600000×10%÷360×60=10000(元)

(2)计算贴现利息

先计算到期日：4月15日签发，60天到期，到期日为6月14日。计算过程为：

4月：30-15+1=16天

5月：31天

6月：13天

合计：60天

再计算贴现天数：从贴现日4月30日至到期日6月14日，共计45天，计算过程如下：

4月：30-30+1=1天

5月：31天

6月：13天

合计：45天

贴现利息=610000×16%÷360×45=12200(元)

(3)贴现收入=610000-12200=597800(元)

(4)会计分录：

借：银行存款597800

财务费用2200

贷：应收票据600000

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多票据贴现相关文章

应收票据
一级建造之应收票据及贴现概述

收票据及贴现概述应收票据是指企业持有的尚未到期兑现的商业票据，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人并无条件支付的流通证券，也是一种可以巾持票人自由转让给他人的债权凭证。我国的商业票据，有可背书转让票据和不可背书转让票据之分。会计上作为应收票据处理的是商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。应收票据按照是否计息来划分，可以分为带息票据和不带息票据两种。带息票据是指注明票面利率及付息日期的票据，短期票据可在票据到期口一次付息；不带息票据是指票据到期时按面额支付，票据卜无利息的规定。不带息票据，在其到期日以前任何一个时期的现值，一定小于其面值。我国会计制度规定，应收票据采用按面值计价入账。企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的银行承兑汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。“贴现”是指票据持有人将未到

2023-08-17

310人看过
票据贴现
票据贴现与再贴现的异同

票据贴现与再贴现的区别在于，办理贴现的主体和对象不同。票据贴现指的是承兑汇票的持有人，将未到期的票据转让给了银行。银行在扣除贴现利息后，将剩余的资金支付给票据承兑人。再贴现指的是当商业银行在资金不足时，将已贴现但是仍未到期的票据，贴现给中央银行，从而获得资金的行为。需要注意的是，票据未到期除了转让给他人外，也可以转让给银行。票据的贴现为票据持有人提供了融资，有利于其资金的周转。再贴现发生在商业银行与中央银行之间，是中央银行的一种业务。票据贴现融资详解一、基本概念票据贴现融资，是指票据持有人在资金不足时，将商业票据转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付给收款人的一项银行授信业务，是企业为加快资金周转促进商品交易而向银行提出的金融需求。票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票向承兑银行收取票款。在我国，商业票据主要是指银行承兑汇票和商业承兑汇票。以商业票据进行支付是商业中很

2023-07-01

367人看过
票据贴现
票据贴现是什么？票据贴现的条件是什么

一、定义是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司(融资公司)收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。[1]二、分类一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现是指客户(持票人)将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式；再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。三、种类及特点1.银行承兑汇票贴现银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，

2023-02-19

220人看过
会计处理
带追索权应收票据贴现时现有会计处理

企业对带追索权的应收票据进行贴现，不符合金融资产终止确认的条件，不能冲销应收票据账户金额。现有的会计处理方法主要有以下两种：第一，单独设置应收票据贴现科目，作为应收票据的备抵科目。企业将带追索权的应收票据贴现时，根据实际收到的贴现款借记银行存款，按贴现票据的账面金额贷记应收票据贴现(包括应收票据的票面金额和到贴现日止票据所包含的利息)，实际收到的贴现款(票据到期值扣除应支付给银行的贴现息)与贴现的商业汇票的账面金额之间的差额借记或贷记财务费用。票据到期日，如果付款人足额支付票据款项，持票贴现企业可以将应收票据这一金融资产进行终止确认，借记应收票据贴现，贷记应收票据，对贴现前票据包含的利息部分，已计提部分贷记应收利息，未计提部分贷记财务费用。如果付款人到期不能足额支付，企业还应将未付部分借记应收账款，贷记银行存款或短期借款。第二，直接将因票据贴现而产生的负债单独以短期借款科目核算。企业将带追

2023-04-23

335人看过

票据贴现
票据的种类有哪些?票据贴现如何计算?

在实践中，票据是常用来支付大额款项的，那么票据的种类有哪些？票据贴现如何计算？阅读完以下内容，一定会对您有所帮助的。一、票据的种类有哪些？主要的票据有：汇票（BILLOFEXCHANGE）、本票（PROMISSORYNOTES）、支票（CHEQUE）、旅行支票（TRAVELERSCHEQUE）。1、本票定义本票是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。必要项目拿到一张本票后，这张本票是否生效，根据《日内瓦统一法》规定，这张本票要求具备以下的必要项目：（1）标明其为本票字样；（2）无条件支付承诺；（3）出票人签字；（4）出票日期和地点；（5）付款地点；（6）付款期限，如果没有写清的，可以看作见票即付；（7）金额；（8）收款人或其指定人。2、旅行支票定义旅行支票是一些大银行大旅行社开出，供旅行者使用的一种支票，支票的

2023-06-06

441人看过
票据贴现
附有追索权应收票据贴现账务处理

附有追索权和不附追索权应收票据贴现如何进行账务处理？解答（1）附有追索权的应收票据贴现：企业向银行贴现时：借：银行存款财务费用贷：短期借款票据到期时，承兑人的银行存款账户不足支付，则贴现企业账务处理为：借：短期借款贷：银行存款借：应收账款贷：应收票据票据到期时，承兑人和贴现企业银行存款账户余额都不足时，贴现企业的账务处理为：借：应收账款贷：应收票据（2）不附追索权应收票据贴现：企业向银行贴现时：借：银行存款财务费用贷：应收票据票据到期时，承兑人的无论是否支付，都与贴现企业无关，贴现企业无需进行账务处理票据追索权的主体（1）追索权人汇票上可行使追索权的人有两种：一为持票人，持票人为最初追索权人，当所持汇票不获承兑或不获付款，或有其他法定原因无从请求付款，或承兑时，持票人即可行使追索权。但持票人为出票人时，对其前手无追索权；持票人为背书人时，对其后手无追索权。我国《票据法》第69条规定：“持票

2023-08-17

492人看过
应收票据
应收票据账务管理和核算注意

收取时重点审核三项某公司在一项业务中收取了若干张经过了多家公司背书转让的银行承兑汇票。由于多次背书转让，汇票的粘单大小不一，格式不统一，银行预留印鉴不清楚等原因被银行拒付，后期经过层层追索，才收回款项，着实花费了不少精力，故在收取商业汇票时应重点审核以下三方面内容，避免后期由于汇票填制失误造成麻烦。第一，审核收款人名称是否完全正确，是否是在有效期限内的票据。第二，若收到的汇票为经过多手转让的票据，要注意汇票的背书是否连续、背书的银行预留印鉴是否清晰、收款人与第一背书人是否一致。第三，经过多手背书转让的汇票粘单是否有压缝章，粘单后的第一背书人应该与盖压缝章的背书人一致。票据持有期间的管理企业收到商业汇票应在资产类“应收票据”账户核算，同时设置“应收票据备查簿”，逐笔登记应收票据的种类、票号、出票人、收款人、票面金额、票面利率、到期日、背书人名称、收款日、收款金额、转让日期等重要信息。应收票据

2023-06-14

254人看过
票据贴现
票据贴现费用怎么计算

承兑汇票利率全称为承兑汇票贴现利率。贴现利息的大小由汇票的票面金额、剩余天数和利率三者共同决定，其计算方法分两种情况：1、不带息票据贴现：贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期;2、带息票据的贴现：贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360，贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数。一、计算举例(一)2008年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10，000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。则票据贴现利息计算如下：票据到期值=10000×(16%/2)=10300(元)该应收票据到期日为9月23日，由其贴现天数应为144天(3030313123-1)票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360=10300×8%×144/360=329.60(元)(二)汇票金额10000元，到期日是7月20日，持票人

2023-03-24

80人看过

应收票据
应收票据的现值计价法

应收票据应收票据的种类：应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而受到的商业汇票。按照票据是否带息可分为带息票据和不带息票据;按照票据承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;按票据是否带有追索权可分为带追索权的票据和不带追索权的票据。应收票据取得和票据到期的核算(1)应收票据的计价。应收票据的计价有现值法和净值法两种。现值法是指以北应收票据到期值的现值作为应收票据的入帐价值，其面值与现值之间的差额在票据持有期内按一定的方法进行摊销并计入当期损益。面值法是指应收票据以其面值作为入帐价值。我国会计实物、务中应收票据的计价采用面值法。(2)应收票据到期日的确定。应收票据的期限一般有按月表示和按日表示两种。票据按月表示时，应以到期月份的对日为到期日;按日表示时，应从出票日起按实际日历天数计算。通常出票日和到期日只算其中一天(即通常所说算头不算尾，算尾不算头)(3)应收票据取得的核算。企业取得

2023-06-06

111人看过
票据贴现
票据贴现的原理、贴现期的计算以及账务处理

.【问题】请老师具体讲解票据贴现的原理、贴现期的计算以及账务处理?【解答】带息应收票据在贴现时，只要按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额，贷记“应收票据”科目，然后按其差额，直接借记或贷记“财务费用”科目即可，财务费用中，贴现利息与尚未计提的利息不需单独列示。1.带息应收票据贴现：例题：2003年7月2日，甲企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2003年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为()元。答案：A解题思路：①计入财务费用的金额=贴现时票据的账面余额-贴现实际所得额;②贴现实际所得额=票据到期值-贴现息。票据到期值=1000000(面值)+1000(至2003.6.30已经计提的利息)+1200(尚未计提的利息)=1002200贴现实际所得额=1002200

2023-05-31

203人看过
应付票据
私营公司应付票据的核算

为了总括反映和监督企业对外发生债务时采用商业承兑汇票和银行承兑汇票的支付情况，应设置“应付票据”科目，本科目的贷方登记承兑汇票的面值，借方登记支付票据数额;期末贷方科目的余额表示企业尚未支付票据数额。企业应设置应付票据备查簿，记载每一项应付票据的详细资料，到期付清时，在备查簿逐笔注销。企业开出承兑商业汇票或以承兑汇票抵付贷款时，借“应付账款”科目，贷记本科目;支付银行手续费时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。收到银行支付本息通知时，借记本科目和“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。如果企业开出承兑商业汇票到期无力支付时，则将应付票据转为应付账款账户。借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目。[例]某企业购进一批钢材已入库，价值60000元，增值税额10200元，双方协议货到后签发商业承兑汇票，支付银行承兑汇票手续费10元，作分录如下：1.根据进货发票和商业汇票存根借：物资采

2023-06-14

166人看过
票据贴现
应付票据贴现怎么做分录

应付票据是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。应收票据贴现会计分录举例如下：某公司将一张180天到期，年利率为8%的票据计10000元，向银行申请贴现。该票据的出票日是6月1日，申请贴现日是8月30日，银行年贴现率为9%，其计算及会计分录如下。1、应收票据贴现计算(1)票据到期值=10400(元)(2)贴现利息=234(元)(3)贴现所得=10166(元)(4)利息收入或支出=166(元)2、应收票据贴现会计分录(1)8月30日贴现时:借：银行存款10166贷：短期借款10000财务费用——利息166(2)11月28日票据到期，当出票人向银行兑付票据和利息时，其会计分录如下：借：短期借款

2023-05-01

244人看过

票据贴现
应收票据贴现的涵义和相关法规规定分析

企业持有的应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两类。应收票据贴现是指企业将持有的尚未到期的应收票据质押或出售给银行，银行按票据的到期金额扣除票据贴现日至到期日之间的贴现利息后，将剩余金额付给企业的行为。从理论上来讲，无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票都可以办理贴现业务，但由于商业承兑汇票的承兑方为企业，信用等级较差，国有四大银行一般不办理商业承兑汇票的贴现业务。企业将持有的商业承兑汇票向银行办理贴现业务，银行一般按照信用贷款的方式进行处理，因此我国目前所谓的贴现主要是指银行承兑汇票的贴现。银行承兑汇票的贴现又可以细分为两类。一类是附追索权的贴现，即票据到期时，如果承兑方未能按照约定付款，银行有权利向贴现方追偿;另一类是不附追索权的贴现，即票据到期时，如果承兑方未能按照约定付款，银行不能再向贴现方追偿。我国《票据法》及《银行支付结算办法》明确规定，票据到期不获付款的，贴现、转贴现、再贴现银

2023-04-23

449人看过
票据贴现
票据贴现是什么意思，如何进行票据贴现

一、票据贴现是什么意思票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司（融资公司）收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。二、如何进行票据贴现1、银行受理贴现业务首先，持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请；然后，银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价，持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。第三，银行清算岗位查询票据的真实性，核查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。2、资金申报银行客户经理测算业务资金需求，并提前向资金营运部门申报预

2023-06-06

85人看过