拆迁补偿企业所得税规定-法师兄

拆迁补偿企业所得税规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-05 04:00:27 221 人看过

搬迁企业根据搬迁规划，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产）、以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。

一、搬迁补偿协议要交印花税吗

（一）企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

（二）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

（四）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

外资企业
外资企业拆迁政府补偿的所得税处理是什么？

在外商投资企业和外国企业所得税方面，规范搬迁补偿费税务处理的最主要文件是国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入税务处理问题的批复》该文件的内容如下：①企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产(以下称重置固定资产)的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减企业重置固定资产的原价。②企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第44条的规定，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额。计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。根据《财政部国家税务总局关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2

2023-06-17

67人看过
违约金
承租企业拆迁营业补偿规定

通常情况下，承租企业拆迁有八个补偿项目：1、停产停业损失的补偿；2、设备拆卸安装的补偿；3、搬迁费；4、解聘员工的安置补偿费；5、由于拆迁导致的无形的损失。如：导致不能完成订单产生违约金；6、奖励和补助；7、自建房的重置成新补偿；8、剩余租赁年限的租金差价的补偿。一、关于小微企业拆迁补偿标准小微企业拆迁赔偿标准如下：1、对企业土地的补偿，根据土地实际性质评估其价值；2、对无法搬迁的建筑物和房屋损失的补偿；3、企业停产停业损失的补偿；4、因拆迁解聘员工的安置费用的补偿；5、企业设备的运输和搬迁费用的补偿。企业如果是承租的房屋，则拆迁会导致企业需要重新租赁房屋，这其中的差价就是企业的损失，是需要进行补偿的。二、公司被征用补偿标准是多少钱（一）拆迁资产补偿费用包括：无法搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物，以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿等。1、实践中关于土地补偿费用存在的问题。企业的

2023-03-11

482人看过
企业所得税
原企业所得税法的所得税处理规定

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润免征所得税。该法第三条同时规定，总机构设在中国境内的外商投资企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税；外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条规定，在中国境内设立机构、场所的外商投资企业和外国企业从事生产、经营的所得、发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）和在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内企业取得的利润（股息）均为来源于中国境内所得。《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税199679号）和《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发2000118号）规定，企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如果投资方企业适用所

2023-08-12

109人看过
拆迁费用
企业拆迁费用所得税怎么计算

一般情况下需要纳税，具体是根据公司拆迁原因决定的。拆迁纳税处理：根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入企业所得税处理问题的通知》（国税函［2009］118号），由于政府城市规划、基础设施建设等政策原因，企业需要整体搬迁（包括部分搬迁或部分拆迁）或处置相关资产，按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产取得的收入，以及通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地使用权转让收入。）企业所得税处理应当按照以下方式进行：（一）企业根据搬迁规划，异地重建后，恢复原有或者转换新的生产经营业务，以企业搬迁或者处置收入购置或者建造与搬迁前相同或者类似的性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或者改进其他固定资产，或者进行技术改造，或者安置职工的，允许其搬迁或者处置收入扣除固定资产重置或者改进支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

2023-08-07

389人看过

解除劳动合同补偿金
企业拆迁收入所得税缴纳问题

搬迁企业根据搬迁规划，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产）、以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。承包经营收入不等同于工资收入单位改革改制，员工下岗、转岗、分流劳资关系变得前所未有的复杂。企业提前解除与员工的劳动合同，支付员工的补偿金到底怎么算？承包经营的提成能算作补偿金的基数吗？本期案例，法官将给你答案。「案情」宋先生是上海某集团有限公司下属经营分公司职工。2001年3月，宋先生为参与承包经营该公司地下车库，与公司签订了承包协议，承包期为2001年1月

2023-07-13

89人看过
货币
法律上企业拆迁款交所得税吗

企业拆迁款是需要缴纳一定比例的所得税的。国家对于这一税收有减免规定，但是需要计算之后进行缴纳。《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定：国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。有减免规定，但是需要计算之后进行缴纳。《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定：国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。所以您公司的厂房被拆迁收到政策性拆迁补偿款应并入应税收入额缴纳企业所得税。企业的征收方式原则上一年内不得改变。如果您单位收到政策性拆迁补偿款数额比较大，您单位可以到主管税务局申请变更

2023-02-18

246人看过
廉租房
拆迁企业应如何获得补偿？

1、房产、建筑物的补偿企业的经营性用房主要有工业厂房和仓库，也有部分住宅和办公房，具体的补偿面积以相关房产证明登记的建筑面积为计算标准，因为历史原因无法办理房产证明和土地证明的，可经实际丈量确定。企业房屋及建筑物价值评估应当考虑被征收房屋及建筑物的区位、用途、建筑结构、新旧程度、建筑面积以及占地面积、土地使用权等。而且企业拆迁也涉及到房产的所有权问题，企业拆迁的补偿对象只能是房屋的产权人，如果企业是承租人的话，那么只能是对承租人在租赁期间对自建的地上物有权获得补偿。2、土地的补偿在企业拆迁时土地的补偿问题就会涉及到土地的性质，国有土地与集体土地的问题，《国有土地上房屋征收与补偿条例》对国有土地上企业的拆迁土地补偿这一块没有明确的规定，全国各地方拆迁时土地的补偿，往往与房屋、建筑物补偿计算在一起，不明晰、不透明的情况大量存在，使得权利人的权益无法获得相应的合理补偿；集体土地上企业的拆迁一般按

2023-07-07

205人看过
企业所得税
小微企业的企业所得税的规定

一、小微企业的企业所得税的规定（一）《企业所得税法》第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（二）《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号文）规定，为了进一步支持小型微利企业发展，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（三）《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号文）规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1

2023-06-07

246人看过

住房公积金
如何合理处理企业拆迁所得土地补偿的税收问题？

企业拆迁了土地补偿是需要交税的。企业取得房屋拆迁补偿款属于销售土地使用权收取的价外费用，应计入销售额一并征收增值税，但是符合条件的可以享受增值税免税优惠。法律规定因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。企业裁员补偿金要交税吗员工获得经济补偿金是需要交税的，但员工被企业裁减之后经济上将更为困难。因此，《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》发布两年后，财政部颁发了有关经济补偿金免税的新规定。财政部和国家税务总局联合发文的财税［2001］157号《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》中规定：1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额

2023-07-01

378人看过
业主
拆迁企业如何补偿，拆迁企业如何补偿

拆迁企业如何补偿，拆迁企业如何补偿主要分为以下四个方面：1。拆迁资产补偿，包括：不能搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物的补偿，因搬迁而损失的机械设备的补偿等；2。生产经营损失，视实际情况而定，一般包括实际情况经营损失，也可酌情包括预期经营损失；3。拆迁补偿费，包括前期搬迁费和搬迁过程中停工费、机械设备调试维修费以及材料拆卸、包装、运输费、辞退职工补偿费等；4。基于拆迁政策的激励成本，包括快速拆迁成本、拆迁激励成本等。（1）拆迁资产的补偿成本。实践中的土地补偿成本问题。企业的经营空间一般通过租赁获得。租赁土地分为国有土地和集体土地。企业拆迁必然导致租赁关系的终止，那么如何在租赁合同中保护企业的预期利益呢？根据规定，拆迁补偿的对象是国有土地上的建筑物及其附属设施，对开敞空间和净用地的补偿没有统一规定。集体土地上建筑物的拆迁没有规定。2房屋建筑物补偿费的确定。房屋建筑物的补偿，以有关房地产证登

2023-05-02

500人看过
企业所得税
企业搬迁补偿款缴纳企业所得税的情形有哪些？

根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）第二条的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税等。企业搬迁补偿政策随着经济的发展，城市中心CBD的兴建，住宅区

2023-08-18

269人看过
收房
根据规定拆迁企业有补偿吗？

一、根据规定拆迁企业有补偿吗?1、企业被拆迁一般也是有补偿，具体可以获得的补偿如下：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十七条作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：(一)被征收房屋价值的补偿;(二)因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿;(三)因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。2、违章建筑被拆迁不能获得补偿。市、县级人民政府及其有关部门应当依法加强对建设活动的监督管理，对违反城乡规划进行建设的，依法予以处理。市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未经登记的建筑进行调查、认定和处理。对认定为合法建筑和未超过批准期限的临时建筑的，应当给予补偿;对认定为违法建筑和超过批准期限的临时建筑的，不予补偿。二、企业拆迁获得的补偿款需要缴税吗？不需要缴税，不在国家税务总局确定的征税范围之内。

2023-06-15

290人看过

房屋装修
肥东地区企业拆迁补偿规定

一般情况下，肥东企业拆迁补偿方式通常有如下两种：第一种、产权交换式补偿。一般包括：房屋价值补偿费、搬迁费和临时安置费、停产停业损失的补偿、拆迁补助和奖励、房屋装修补偿和家电设备移机补偿；第二种、拆迁货币补偿方式，通常包括：房屋价值补偿、临时安置费和搬迁费等费用。阜阳市企业拆迁补偿标准通常情况下，阜阳市企业拆迁补偿标准：1、拆迁资产补偿费。补偿对象通常是国有土地上的建筑物和附属物、空地或净地；2、停产停业损失。不仅包含原材料、半成品等实际损失，还包含往年同一时期的实际销售额或利润额确定补偿金额；3、拆迁补偿费用；4、基于拆迁政策产生的奖励。《城市房屋拆迁管理条例》第二十二条规定，拆迁人应当依照本条例规定，对被拆迁人给予补偿。拆除违章建筑和超过批准期限的临时建筑，不予补偿；拆除未超过批准期限的临时建筑，应当给予适当补偿。第三十一条规定，拆迁人应当对被拆迁人或者房屋承租人支付搬迁补助费。在过渡期

2023-07-01

94人看过
企业所得税
《企业所得税法》税收优惠规定

第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分

2023-06-07

328人看过