各种工资薪金所得的税率分别是多少？-法师兄

各种工资薪金所得的税率分别是多少？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-03 11:34:43 59 人看过

个人的工资薪金所得缴纳个人所得税采用“超额累进比例”税率。税率为百分之五至百分之四十五。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。超额累进税率是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。

个人取得的劳动分红收入属于工资薪金所得吗

个人取得的劳动分红收入属于工资薪金所得。因为有相关的法律规定，个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得都是算作工资薪金的。

劳动分红形式上类似于奖金，但是与奖金有着本质的差别，奖金是企业支付给劳动者个人超额劳动的报酬，在企业的成本中体现，而劳动分红是源于劳动要素收益的分配，以劳动者群体为对象，在企业的利润中进行分配。纳税人针对分红性质不同应该注意以下不同的个人所得税处理方法。并非分红所得都要按利息、股息、红利的项目计税。

法律依据：《关于工资总额组成的规定》第四条

工资总额由下列六个部分组成：

（一）计时工资；

（二）计件工资；

（三）奖金；

（四）津贴和补贴；

（五）加班加点工资；

（六）特殊情况下支付的工资。

第五条

计时工资是指按计时工资标准和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括：

（一）对已做工作按计时工资标准支付的工资；

（二）实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务工资；

（三）新参加工作职工的见习工资；

（四）运动员体育津贴。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。级数应纳税所得额（含税）税率（%）速算扣除数（元）不超过1500元的部分超过1500元至4500元的部分超过4500元至9000元的部分超过9000元至35000元的部分超过35000元至55000元的部分超过55000元至80000元的部分超过80000元的部分计算公式：应纳税所得额=全月应税工薪收入总额-费用扣除标准应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数自2011年9月1日起，在中国境内任职、受雇的中国公民，每月费用扣除标准由2000元提高到3500元，在中国境内有住所而在境外任职、受雇取得工薪的中国公民和在中国境内任职、受雇的外籍人员以及华侨、港澳台人员，每月在扣除3500元的基础上再附加减除费用1300元，即每人每月可减除费用4800元。

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职工拿到的工资报酬应该是税后的，也就是实际工资。针对不同的收入，个税的税率是不同的。工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45％，最低一级为3％，共7级。《税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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一、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000二、个税工资薪金新税率表扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算如果某人的工资收入为8000元，他应纳个人所得税为：(8000—5000)×3%—0=90(元)。个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后税率表级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率1不超过36000元的部分不超过3000元的3%2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%3超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%4超过300000元至420000元的部分

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