(1)存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他机构的存款也可以在本科目核算。
(2)有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日”进行明细核算。
(3)企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
(4)银行存款的主要。
①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目;提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。
②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
(5)本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。
【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制分录如下：
借：银行存款11700
贷：主营业务收入10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1700
企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：
借：银行存款30000
贷：应收账款30000
企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：
借：管理费用——电话费5000
贷：银行存款5000
企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：
借：材料采购20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
贷：银行存款23400
企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：
借：应付账款10000
贷：银行存款10000
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房地产开发银行存款的总分类核算银行存款的总分类核算，就是银行存款在总账账户中的核算。银行存款的总分类核算是根据原始凭证，通过编制记账凭证进行的。一、银行存款收入的核算房地产开发企业银行存款的收入主要是来自收取房地产的销售款、租金以及企业将库存多余的现金送存银行等。例2-7、2007年3月1日某房地产企业将库存多余现金送存银行10000元。根据企业编制的经银行盖章的送款单回单联，编制记账凭证如下：借：银行存款10000贷：库存现金10000例2-8、2007年3月1日企业收到银行收款通知，收到某客户购房款80000元。根据银行收款通知，编制记账凭证如下：借：银行存款80000贷：主营业务收入——房屋销售收入80000二、银行存款支出的核算银行存款支出，包括的项目很多，如企业从银行提取现金，购入材料及设备，购建固定资产，开发土地支出，支付工程款、支付各项税金、支付水电费等。银行存款支出是通过编制记账凭证2023-05-04217人看过 -
银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。这里着重介绍企业与银行之间的账单核对。银行开出的银行存款对账单是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与银行存款对账单进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的银行存款对账单无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过2023-05-05494人看过 -
法律综合知识银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款2023-05-0558人看过 -
出纳人员银行存款日记账的账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进行逐笔“核对”才能发现。具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単2023-05-08240人看过
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法律综合知识【银行存款】企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。【银行存款的核对】“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。1、未达账项银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)2、银行存款余额调节表的编制——补记式第一，企业已记，银行未记，调银行;第二，银行已记，企业未记，调企业。3、银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记2023-05-0462人看过 -
独生子女一、怎样继承银行存款1、被继承人死亡后，合法继承人应向银行营业网点所在地的公证处或人民法院申请办理继承权证明书，并凭此证明书到银行办理存款过户或支取手续。被继承人生前已经在公证处办理了继承权公证的，继承人只需持公继承权公证书和本人身份证就可以办理。若被继承人生前未留有遗嘱，也未办理继承权公证，继承人对存款的继承权有争议的，必须向法院提起遗产继承诉讼，判决书或调解书生效后，合法继承人则应持人民法院的判决书、裁定书或调解书及法律文书生效证明去银行办理存款继承手续。2、国外华侨、港澳台同胞和在我国定居的外国公民（包括无国籍者），在国内银行存款或委托银行代为保管存款，被继承人死亡，其合法继承人在国内的，凭被继承人的死亡证明向存款银行所在地的公证处申请办理继承权公证，银行凭继承公证书办理存款过户或支付手续。与我国订有双边领事协定的外国侨民应按协定的具体规定办理。3、继承人在国外的，可凭被继承人的死亡2023-05-03358人看过
出纳人员指从事出纳工作的人员。出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券等进进出出的一项工作。 出纳人员要有较高的政策水平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平;作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会... 更多>
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