国家机关转让自用房产征土地增值税吗-法师兄

国家机关转让自用房产征土地增值税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-23 14:15:05 191 人看过

国家机关转让自用房产,不需要交土地增值税的。出让，是有特别含义的，出让的主体是国家，具体实施单位是国家土地管理部门，出让的客体是国有土地使用权。国家机关转让房产的行为不同于出让国有土地使用权，主体是房产所有者（可以是各个政府部门机关单位），转让的客体是房产以及随同房产一同转让的土地使用权。

一、个人土地使用权出让的条件有哪些

个人不可以出让土地使用权。所以不存在关于个人土地使用权出让条件的说法。根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第八条的规定，土地使用权出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。土地使用权出让应当签订出让合同。第十条规定，土地使用权出让的地块、用途、年限和其他条件，由市、县人民政府土地管理部门会同城市规划和建设管理部门、房产管理部门共同拟定方案，按照国务院规定的批准权限报经批准后，由土地管理部门实施。

二、如何取得土地使用权的方式

获得土地使用权的方式主要有出让、划拨、转让三种方式：

1、出让方式有招标、拍卖、挂牌、协议；

2、划拨土地使用权不需要使用者出钱购买土地使用权，而是经国家批准其无偿的、无年限限制的使用国有土地；

3、转让方式包括出售、交换和赠与等。

三、土地供应的方式有哪五种

土地供应方式主要有以下三种方式：1、协议出让方式:就是政府与土地使用者以协议方式签定土地使用权出让合同，土地使用者支付相应的出让金，国家把一定期限的国有土地使用权让渡给土地使用者。2、招标、拍卖、挂牌方式：根据相关规定明确了招标拍卖挂牌的范围，规定：商业、旅游、娱乐和商品住宅等各类经营性用地，必须以招标、拍卖或者挂牌方式出让。前款规定以外用途的土地的供地计划公布后，同一宗地有两个以上意向用地者的，也应当采用招标、拍卖或者挂牌方式出让。3、国有土地租赁方式：国家将国有土地出租给使用者使用：土地使用权流转，土地使用权流转的含义，是指拥有土地承包经营权的农户将土地经营权（使用权）转，让给其他农户或经济组织，即保留承包权，转让使用权。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

土地转让交增值税和土地增值税
378人看过
普通住房转让免征土地增值税
346人看过
土地增值税的征收与股权转让的关系
361人看过
转让在建工程土地增值税房地产开发费用
370人看过
财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
240人看过
个人房产转让是否会产生土地增值税？
218人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
转让股权涉及土地增值税吗

视情况而定，如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的，需缴纳土地增值税。土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。《土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

2024-04-28

90人看过
增值税
以继承方式转让房地产行为是否征收土地增值税

问：以继承的方式转让房地产的行为是否征收土地增值税?答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第138号)第二条的规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。而根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)第二条的规定，条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。因此，以继承的方式转让房地产的行为不征收土地增值税。

2023-06-10

495人看过
增值税
企业整体转让是否征收土地增值税？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。因此，企业进行整体转让的时候是需要征收土地增值税的。一、企业转让需要哪些资料1、公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》(公司加盖公章)；2、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》(公司加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证件复印件；应标明指定代表或者共同委托代理人的办理事项、权限、授权期限。3、关于修改公司章程的决议、决定；有限责任公司提交由代表三分之二以上表决权的股东签署股东会决议；股份有限公司提交由会议主持人及出席会议的董事签字股东大会会议记录；一人有限责任公司提交股东签署的书面决定。国有独资公司提交国务院、地方人民政府或者其授权的本级人民政府国有资产监督管理机构

2023-04-06

450人看过
增值税
项目全部竣工前转让房产怎样征收土地增值税

一、项目全部竣工前转让房产怎样征收土地增值税1、纳税人在项目全部竣工前转让房地产的，取得的收入需要缴纳土地增值税，如果涉及成本而无法据以计算土地增值税的，可预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。2、法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。二、土地增值税的特征有哪些(1)以转让房地产的增值额为计税依据。土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。(2)征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应

2023-06-17

497人看过

法律综合知识
安置房需要缴纳土地增值税吗，土地增值税的征税范围

一、安置房需要缴纳土地增值税吗安置房是需要缴纳土地增值税的。国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知，关于拆迁安置土地增值税计算问题如下：1.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。2.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。3.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。二、土地增值税的征税范围土地增值税的征税范围如下：按照《土地增值税暂行条例》及其细则的规定

2022-06-19

52人看过
增值税
重庆哪些房地产项目的住宅转让不预征土地增值税

来自綦江的邓女士是一家台商房地产企业的代表，她很关心土地增值税的问题。她想搞清楚哪些房地产项目的住宅转让不预征土地增值税。根据《重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告(重庆市地方税务局2014年第9号)规定，以下4种类型的房地产项目，对住宅转让不预征土地增值税。1、棚户区或危旧房改造安置房项目;2、经济适用房项目;3、政府实施的征地(拆迁)安置房项目;4、符合国家规定的其他保障性住宅项目。

2023-05-29

199人看过
营业税
单位转让房地产应征土地增值税、营业税及附加问题解答

一、土地增值税问题解答■土地增值税计算依据是什么？土地增值税计算依据为增值额增值额=转让收入-应扣除项目金额税金=增值额×适用税率速算公式注：转让收入包括转让房地产价款及有关经济收益，成交价格低于市场评估价格又无正当理由的按照市场评估价确定转让收入。■土地增值税税率是多少？土地增值税适用四级超率累进税率。可按增值额与扣除项目金额之比，取决适用税率速算公式：增值额未超过扣除项目金额50%的：增值额×30%=税金；增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的：增值额×40%?扣除项目金额×5%=税金；增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的：增值额×50%?扣除项目金额×15%=税金；增值额超过扣除项目金额200%的：增值额×60%?扣除项目金额×35%=税金。■什么是扣除项目金额？扣除项目金额包括：1.购买取得的须提供上手购房发票（每年加计5%计算）及上手购房《契税完税证》载明的税金，

2023-04-26

405人看过
增值税
工业用地转让土地增值税怎么计算

一、工业用地转让土地增值税怎么计算1.计算增值额：增值额=收入—扣除项目金额。扣除项目包括：(1)取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。(2)开发土地和新建房及配套设施的成本，包括纳税人房地产开发项目实际发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。(3)开发土地和新建房及配套设施的费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。计算

2023-05-05

61人看过

增值税
房产交易土地增值税如何征收，房产交易土地增值税的计算方法

一、房产交易土地增值税如何征收房产交易中的土地增值税征收应当减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况。1.能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：取得房地产时有效发票所载的金额、按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额、按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金、取得房地产时所缴纳的契税。2.不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：（1）取得国有土地使用权时所支付的金额证明（2）中介机构评定的房屋及建筑物价格。缴纳土地增值税应当根据当地的政策进行计算，及时缴纳。二、房产交易土地增值税的计算方法房产交易中，土地增值税的计算方法如下：1.房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的，一般的预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的。先计算可以扣除项目金额，计算收入

2023-06-26

441人看过
法律综合知识
不动产权车位转让要交土地增值税吗？

在经济学领域，对外销售并未获得产权证明的停车场所是需要交纳土地增值税的。正如我们所熟知，对于所有的停车小区以及停车点等财产空间，其产权的转让与否并不影响应有的税务责任。无论此类场所是否已经办理了正式的产权证件，都必须按照相关的法律法规进行土地增值税的申报和缴纳税款。然而，如果仅仅只是出租而非出售这些停车场所，并且没有涉及到任何形式的所有权变更，那么它们就不应该成为土地增值税的纳税人，无需承担相应的税收义务。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。

2024-04-28

379人看过
法律综合知识
什么部门协助税务机关征收土地增值税？

税务机关征收土地增值税时，土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税扣除项目有：1、获得土地使用权需要支付金额。2、土地开发、新建房子、配套设施成本。3、土地开发、新建房子、配套设施费用，财务费用中的利息支出，可以根据房地产转让分摊，提供金融中心证明，赞同扣除，但是不能超出商业银行的贷款利率金额。4、房地产转让税金。5、加计扣除。【法律依据】《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十一条，土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。

2024-05-03

380人看过
增值税
土地增值税如何影响房地产公司股权转让？

因土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，而房地产开发公司转让一定涉及了土地使用权、地上的建筑物及其附着物等，所以房地产开发公司的100％股权转让是需要缴纳土地增值税的。股权转让要不要交增值税股权转让不需要交增值税。法律对于增值税的规定不包括股权转让，股权转让不征收增值税，股东为个人的征收个人所得税，而股东是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。因此对于股权转让，应该根据股东个人的个人所得来进行税费的交纳，而并不是按照增值税来对股权转让进行征收。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进

2023-07-02

260人看过

增值税
土地使用权转让中的增值税调整

土地使用权出让增值税增加税率的计算方法为：应交增值税＝（总价及价差费用－土地使用权原价）／（15％）乘以5％。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权的，可以选择适用简易计税方法。以总价和价差费用减去土地使用权原价后的余额作为销售金额，按5％的征收率计算缴纳增值税。即转让4月30日前取得的土地使用权，选择简易计税方法，应交增值税＝（总价及价差费用－土地使用权原价）／（15％）乘以5％。增值税税率的简介增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8％，12％、14％、16％、18％、20％、21％、23％、26％、30％、43％

2023-06-30

166人看过
增值税
旧房转让该怎么计缴土地增值税

问：非房地产企业整体购买了房地产企业的烂尾楼，继续完成建造、装修后用于出租。4年后，企业打算出售。该种情况下土地增值税成本该如何扣除：1、是否必须按评估值扣除?如果按评估值扣除，评估价是否包含装修费用?成新度如何确定?评估是否取得时重置成本价还是处置成本?2、如果不能提供评估结果，按购房发票及每年加计5%，继续建造及装修费用是否可以扣除?答：《土地增值税暂行条例》第六条规定，计算增值额的扣除项目：(一)取得土地使用权所支付的金额;(二)开发土地的成本、费用;(三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(四)与转让房地产有关的税金;(五)财政部规定的其他扣除项目。《土地增值税暂行条例实施细则》规定：第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：......(四)旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成

2023-05-05

127人看过