某计算机股份有限公司于1999年9月18日开业，主要从事计算机应用服务，具体包括软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理、维护等业务，财务上实行独立核算，自负盈亏。
该公司在财务上独立核算，属于企业所得税的纳税义务人。按照财税字（94）001号通知规定，对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税一年。然而，该公司1999年并没有享受企业所得税优惠，而是缴纳了1999年9月-12月四个月的企业所得税6万元。这是为什么呢？
原来，该公司没有选择享受1999年的所得税免征优惠，而是把享受税收优惠的期限选择在2000年。按照公司预测，2000年实现的利润将突破100万元，如果把减免税年度选择在2000年，享受的税收优惠会更多。国税发[1996]23号通知规定，从1996年1月1日起，新办的符合《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条第（一）、（二）、（三）、（四）、（七）款规定予以定期减免税的企业（注即高新技术企业、第三产业企业、利用“三废”为主要原料生产的企业、“老、少、边、穷”地区新办企业、新办的劳动就业服务企业），如为年度中间开业，当年实际生产经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。如企业已选择该办法后次年度发生亏损，其上年度已纳税款，不予退库，亏损年度应计算为减免执行期限，其亏损额可按规定用以后年度的所得抵补。
今年1月—6月，该公司已累计实现利润54万元，按公司现有业务水平计算，全年可实现利润超过100万元，这样，公司今年享受减免的企业所得税将达到33万元，与1999年的企业所得税额6万元相比，两种方案税负差额高达27万元。
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企业所得税从纳税筹划的角度来看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方式。对承租人来说，租赁可以获得双重好处：一是可以避免因长期拥有机器设备而承担的负担和风险；二是可以在生产经营活动中，以支付租金的方式冲减企业的利润，减少计税基础，从而减少应纳所得税额并为企业今后继续以这种方式进行经营奠定基础。对出租人而言，租赁也会给他带来好处，他不必为如何使用或利用设备以及如何从事生产经营活动而操心，可以轻而易举地获得租金收入。此外，出租人的租金收入要比一般经营利润收入享受较多的税收优惠待遇。当承租人和出租人同属一个大的利益集团时，租赁可以使他们这两个分主体分别作为出租人和承租人，从而直接、公开地将资产从一个企业向另一个企业转移。同一利益集团中，甲企业出于某种税收方面的目的，将盈利的生产项目连同设备一道以租赁形式转移给乙企业，并根据本集团整体利益的需要收取适当的租金，最终实现在集团内部转移利润，使该利益集团所享受的税收2023-04-24107人看过 -
企业所得税信托筹划法是利用某一特别税收优惠地区，通过在该地区设置信托机构，将非优惠区的财产挂靠在优惠地区信托机构下，利用其税收优惠进行纳税筹划的一种方法。在特区设置信托机构，实行财产信托是常见的一种形式。所谓财产信托是指企业将其拥有的机器设备、房产这部分的经营所得、利润收入挂在特区信托公司的名下，以达到节省税款、提高企业直接经济效益的目的。例如，上海浦东一集体企业，1998年将整个企业财产全额虚设为珠海市一信托公司的财产。1999年该企业利润收入1347万元，按当时企业所得税税率计算应纳企业所得税444.51万元。然而由于实行虚设信托财产，其当年的实纳税额为78.21万元，节省税款366.3万元。更一般的情况是将信托建立在避税地。比如，随着经济的发展和国家各种优惠政策的出台，有着种种优惠政策的中关村便可近似地认为是避税地，那么，就可以在中关村设立信托。但是，如果委托人希望的话，一项中关村信托便可以具2023-04-24241人看过 -
企业所得税企业所得税的税收筹划所谓企业所得税，是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。现行的企业所得税法主要是1993年12月23日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称“条例”）和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》。1．企业所得税的特点（1）征税对象是所得额。（2）应税所得额的计算比较复杂。（3）征税以量能负担为原则。（4）实行按年计征、分期预缴的征税办法。2．企业所得税的征税对象企业所得税是以纳税人取得的生产、经营所得和其他所得为征税对象。3．企业所得税税率企业所得税税率有法定税率和优惠税率两种。（1）法定税率根据规定，通行企业所得税的法定税率是33％。（2）优惠税率所谓优惠税率，是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18％和272023-02-25385人看过 -
企业所得税企业为寻求发展与突破、树立企业形象、提高产品的知名度，每年需要支付巨额销售费用。如果对各项销售费用开支进行合理筹划，既可以达到良好的宣传效果，又可以减少费用开支。根据现行税法规定，销售费用一部分为据实扣除项目；另一部分为按标准限额扣除项目。企业如果能合理地划分两部分扣除项目，用好限额扣除的政策，原来只能在企业所得税后列支的销售费用就会转化为税前扣除费用。否则，税前列支项目可能成为税后列支项目。那么，如何进行销售费用方面的税收筹划呢？正确划分销售费用与产品成本随着科学技术的进步，费用与成本的明晰程度可能趋于淡化。一项支出，如果既可以记入销售费用，也可以记入产品成本，这样，在实际工作中就有可能面临两种选择：要么选择销售费用，要么选择产品成本。可能有人认为哪个都行，都可以税前扣除。其实不然。按现行税法规定，在扣除标准内的销售费用作为期间费用可当期扣除，产品成本只能将本期已销售部分的成本转出扣除，2023-04-24362人看过
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企业所得税企业清算中对纳税依据的筹划《暂行条例》规定，纳税人依法进行清算时，其清算终了后的清算所得，应当依规定缴纳企业所得税，其计算公式可概括如下：企业全部清算财产变现损益＝存货变现损益＋非存货变现损益＋清算财产盘盈企业的净资产或剩余＝企业全部清算财产变现损益－应付未付职工工资劳动保险费用等－清算费用－企业拖欠的各项税金－尚未偿付的各项债务－收取债权损失＋偿还负债的收入（因债权人原因确实无法归还的任务）企业的清算所得＝企业的净资产或剩余财产－企业累计未分配利润－企业税后提取的各项税金节余＋企业法定财产估价增值－企业的资本公积金－企业的盈余公积金＋企业接受捐赠的财产价值－企业的注册资本金清算所得税额＝企业的清算所得×企业清算当年经营所得适用的税率企业在办理注销登记之前，应向主管税务机关申报缴纳清算所得税。企业可根据上述分析，在清算方案选择时，注意清算所得的计算，做好税收筹划。某公司董事会于1999年52023-04-2471人看过 -
企业所得税企业所得税的计算较为复杂，收入和扣除项目的规定较多，税率弹性大，这给税收筹划带来很大的空间。另外，我们应站在企业战略高度从事税收筹划，将所得税的筹划贯穿于生产经营活动的始终。纳税义务人构成的税收筹划现行税法的每一税种，都有它的特定的征税范围和纳税义务人。企业所得税的纳税义务人如前面所述。根据规定，不同的组织形式，是否构成纳税人有着不同的结果。公司的营业利润在企业环节课征公司税，为企业所得税的纳税义务人。而税后利润作为股息分配给投资者，投资者还要缴纳一次个人所得税，又成为个人所得税的纳税义务人。而合伙企业则不作为公司对待，营业利润不交公司税，不构成企业所得税的纳税义务人，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。分公司不构成独立的纳税义务人，与母公司并表后的所得税，而子公司则构成独立的企业所得税的纳税义务人。因此，在设立企业所得税时，要考虑好各种组织形式的利弊，做好税收筹划，设立股份有限公司还是2023-04-24253人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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企业的企业所得税能合理筹划吗？内蒙古在线咨询 2022-10-03如果可以控制你完成的业务收入和业务支出，筹划起企业所得税是可以的。关键是是否能够把控得了。小企业好办，企业规模大了，就不容易做到了。 -
企业如何筹划个人所得税的筹划青海在线咨询 2021-11-14今日对个人所得税相关法律问题进行了简要分析：个人所得税筹划要记住两个原则：一是提前规划。第二，全局考虑原则。提前规划原则是指在纳税事项或义务未发生时，开始预测和估计纳税事项，然后研究、选择和确定计划。不能等纳税事项或义务发生后再做所谓的合理避税。这是为了掩盖事实、伪造、变造和隐瞒相关信息，纳税人将承担偷税的法律责任；总体考虑原则是指税与税之间也是相互关联的，不能因为规划个税而达到节税的目的，确实增 -
企业所得税税务筹划的基本原则：山东在线咨询 2022-07-08纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则： (一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。 (二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。 (三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企 -
如何选择企业所得税纳税申报方式上海在线咨询 2021-12-31个人所得税申报方式的选择：1。纳税人可以通过数据电子文件、邮寄、直接向主管税务机关或者其他符合主管税务机关规定的方式申报。2、纳税人通过数据电子文件申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关纸质资料。3、纳税人通过邮件申报的，以邮政部门登记信函收据为申报凭证，邮戳日期为实际申报日期、 纳税人可以委托具有税务代理资格的中介机构或者他人办理纳税申报。 -
怎么选择个人所得税扣除年度?吉林省在线咨询 2021-10-25所谓的扣款年限，就是指大家可以享受到特殊的附加扣款服务的年限，而且用户们每次最多只能选择一年，不能一次性选择多年。对于子女教育支出，赡养老人支出，房贷利息支出等连续多年的扣除服务，就需要每年重新填写或确认“扣除年度”，官方并不会默认续期。
