投资的税务筹划-法师兄

投资的税务筹划

来源：互联网时间： 2023-05-03 17:52:26 214 人看过

就投资地域来说，老少边穷地区是国家重点扶持发展的地区，为此政府实行了一系列税收减免和优惠政策，因而，在条件许可的情况下，可以优先考虑投资，以充分享受政策上的优惠。例如，根据我国税法规定：老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。当前，为配合西部大开发，国家也相继出台了一些税收优惠政策。这些都为企业投资选择提供了新的契机。企业应密切关注税收政策的最新变化，及时了解相关信息。以便作出正确的决策。

就投资行业来说，国家为了促进经济发展，针对不同行业和产业制定了不同的税收政策，企业可以根据国家的不同经济政策，分析确定企业有效的投资项目和活动，以达到节税并增加企业财富的目的。例如，为了鼓励企业投资于高新技术产业，国家规定：国务院批准的高新技术开发区的高新技术企业，按15%征收所得税。为了支持和鼓励发展第三产业，规定：投资于第三产业，可按产业政策在一定时期内减征或免征所得税等等。而对于限制发展的行业，国家则对其课以重税。这就要求投资者在投资决策前必须充分了解和掌握国家关于投资方面的税收政策，认真进行税务筹划，以合理减轻企业税负。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多国务院相关文章

有限责任公司
个人投资者有效的筹划税务方法有哪些

随着经济的发展，个人收入水平的不断提高，个人投资在经济生活中占有越来越重要的地位，个人投资也成为越来越热门的话题。在投资中获得丰厚收益的同时，如何有效筹划个人税务?日益成为众多投资者关心的话题。作为投资者个人，在进行投资前必然会对不同的投资方式进行比较，选择最佳方式进行投资。在目前，个人可以选择的投资方式主要有：作为个体工商户从事生产经营、从事承包承租业务、成立个人独资企业、组建合伙企业、设立私营企业。在对这些投资方式进行比较时，如果其他因素相同，投资者应承担的税收，尤其是所得税便成为决定投资与否的关键。下面就各种投资方式所应缴纳的所得税作一分析。个体工商户的税负个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率。个体工商户李先生年营业收入54万元，营业成本42万元，其他可扣除费用、流转税金2万元，其年应纳税额为(540000-42000

2023-05-04

419人看过
税收筹划
筹资与经营的税收筹划——租赁经营的税收筹划

一、租赁经营的一般分析所谓租赁，就是由物件所有者（出租人）按照合同的规定，在一定期限内将物件出租给使用者（承租人）使用；承租人按合同向出租人缴纳一定的租金。由于在租赁期间出租人把物件交由承租人使用，但物件所有权仍属于出租人自己，因而它也可简单概括为“动产或不动产所有权的借贷关系”。我国租赁主要指银行、租赁公司和委托投资公司出租大型设备的活动。这些出租人本身不是生产企业，但拥有资金，可以从国外设备制造单位或设备供应厂商购买机器后再向国内外用户出租。租赁的范围包括飞机、船只、车辆、电子计算机和各种机电设备，甚至扩大到成套工厂。租赁期限一般在5年以下，带有中期融资性质。现代租赁的种类很多，主要有两类：一是融资性租赁，亦称金融租赁或金额清偿租赁。它是指出租人把租赁物件出租给承租人，按期收取租金。回收租金总额相当于租赁物件价款、价款利息、手续费的总和。在租赁期内，承租人除分期向出租人支付租金外，还应

2023-06-07

320人看过
股份
企业投资阶段如何纳税筹划

企业投资是伴随着企业生产发展过程而进行的。由于企业经营的相对长期性，所以投资也是一个长时间的经营活动过程，应该步步为营，招招谨慎。有时某些企业往往会因为某一笔投资而命运逆转，从巅峰走向低谷。巨人集团就是因为投资决策过程中“一招不慎”而“满盘皆输”惨痛教训的典型。投资过程的筹划主要包括投资规模的筹划、投资项目的确定、投资意向的选择、投资伙伴的认定以及投资决策的管理等方面。1、投资规模的水平对于一家企业的生产经营来讲，投资规模并非越大越好，当然也不是越小越灵。投资规模扩大，是企业发展壮大的标志，往往可以带来规模经济；但是投资规模不顾具体情况而过度膨胀，也往往会导致资源的浪费。投资规模小，一般可以使企业具有灵活运行的优点，即所谓的“船小好调头”，但企业的投资规模太小，往往不具备规模效益和雄厚的经济实力，在残酷的市场经济竞争中很容易遭到淘汰。综上所述，可以得到一条结论，即确定企业投资的合理水平是企

2023-06-07

244人看过
税收筹划
税收筹划与税务筹划有区别吗，税收筹划的类型有哪几种

一、税收筹划与税务筹划有区别吗1、税务筹划：税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得节税的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为税收筹划、税收计划，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做税收计划，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为税收筹划、纳税筹划、税务筹划，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。2、税收筹划：税收筹划又称合理避税。它来源于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得

2023-06-07

236人看过

税收筹划
个人投资方式的税收筹划是什么

目前个人可以选择的投资方式主要有：作为个体工商户从事生产经营、从事承包承租业务、成立个人独资企业、组建合伙企业、设立私营企业。以下我们就不同投资方式的税务筹划进行逐一比较。个体工商户：针对具体税种筹划个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率。如个体工商户李先生年营业收入60万元，营业成本45万元，其他可扣除费用、流转税金2万元，其年应纳税额为(600000-450000-20000)×35%-6750(个人所得税速算扣除数)=38750元，税后收入为130000-38750=91250元。个体工商户的实际税负为28.8%(38750÷(600000-450000-20000)×100%)，可针对具体税种进行相应筹划。个人独资企业：筹划后节税6%从2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税，个人独资企业投资者的投资所得

2023-05-05

284人看过
股票
企业股票长期投资的所得税筹划

股票的长期投资又称为长期股权投资。我国现行会计制度规定，长期股权投资损益的确认方法，有成本法和权益法两种方法。成本法是指投资按投资成本计价的方法；权益法则是指投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。采用成本法还是采用权益法核算的主要依据是持股比例。当被投资企业的所得税税率低于投资企业时，长期股权投资的会计核算是采用成本法还是采用权益法，对投资企业的所得税是会产生影响的。[案例1]广东鸿运实业有限公司1999年1月1日以每股1元的票面价格购入深圳柯星股份有限公司200万股股票，占重庆顺达股份有限公司股份总数的25％，广东鸿运实业有限公司的所得税税率为33％，重庆顺达股份有限公司位于经济特区，适用的所得税税率为15％。重庆顺达股份有限公司1999年12月31日的会计报表显示的净利润为80万元。2000年3月20日，广东鸿运实业有

2023-04-24

486人看过
税务代理
什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费

一、什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得节税的税收利益的筹划方法。是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。1、测算利润与成本，成本可调节，进而测算税负，同时帮助合理定价。2、纳税管理与筹划空间确定，按流程确定，开发全程中的纳税关键点，综合企业实际情况，做出筹划的空间。涉及票据合理、账务处理、成本归集等。3、合同审核，专业税务筹划收费标准，审核企业的全部往来合同，对合同中的涉税条款予以审查，并对风险合同提示。4、纳税风险管理，整个流程中，企业存在的涉税风险提示，并给出建议及措施。5、账务规范，先整体后流程，系统审查成本、票据等，专业税务筹划收费标准，规范企业账务管理。6、税收策划报告及跟踪实施，根据实际情况，出具筹划报告，并跟踪实施。二、税务筹划的收益1、了解税务管理和筹划的相

2023-06-09

58人看过
企业所得税
投资抵免企业所得税的筹划方案

投资抵免是世界各国常用的刺激投资和经济增长的主要税收优惠政策之一，在西方发达国家已使用多年。根据国务院的决定，财政部、国家税务总局于1999年12月8日颁布实施了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》（财税字[1999]290号），又于2000年1月14日颁布了《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（财税字[2000]49号）。两个文件均规定，凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业每一年度投资抵免的企业所得税税额，不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年。投资抵免政策覆盖

2023-06-07

278人看过

外资企业
谈两税合并外资企业再投资筹划

《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起实施，并同时废止《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》。新《企业所得税法》第五十七条规定：本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率;享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。因此外商投资企业应利用两税合并的交叉点用足用好政策，为企业节税创收，比如说：利用税后利润再投资获取税收优惠，就有较为可行的方案：新《企业所得税法》税收优惠条款中取消了对外国投资者将从其中国境内的外商投资企业取得的税后利润再投资退税的优惠规定。而依据现行《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第10条规定：外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的税后利润直接

2023-06-06

358人看过
债权人
筹资决策中的所得税筹划

对一个企业来说，筹资是一切经营活动的先决条件，其分析计算复杂，涉及金额大，时间长，影响深远，所以也是一项颇为敏感、重要和困难的理财行为。笔者拟在此对筹资决策中的所得税筹划作些分析。一、筹划的首要前提：适度掌握负债比例负债融资的税收屏蔽作用，主要体现为利息的减税效应能提高权益资本收益率。负债越大，屏蔽越大，增加所有者权益的机会越大，所以很多投资者选择在投资总额中压缩注册资本比例，增加贷款的方式。如某企业投资总额2000万元，当年税前利润300万元，所得税率30%.若投资全部为注册资金，则年应税所得300万元，资本收益率300×70%÷2000=10.5%.若将注册资金降为1200万元，另800万元改为负债融资，假设因此增加利息支出70万元（年利率8.75%），则应税所得降为230万元，资本收益率却提高至230×70%÷1200=13.4%.那么所有负债都能带来税务利益吗？非也。我们看到，在负

2023-06-07

305人看过
税收筹划
税收筹划人的资格

纳税筹划包括纳税筹划专业人员、纳税筹划部门、纳税筹划企业，但纳税筹划能否成功实施，从而合法合理地为纳税筹划受益人获取实际利益，还取决于从事这项业务的单个的个人，取决于从事这项工作的人员的综合素养。本节讨论的纳税筹划人专指纳税筹划自然人。一、纳税筹划人的资格纳税筹划是税务代理的一部分，其从业人员主要是注册税务师，我国《注册税务师资格制度暂行规定》对从事税务代理业务的专业技术人员实行注册税务师制度，并将其纳入国家职业资格证书制度范畴。(一)注册税务师资格考试制度注册税务师应是精通税法和财务会计制度并能熟练进行实务操作的专业技术人员，必须具备从事税务代理工作的专业素质和工作技能。实行注册税务师资格考试制度是保证执业准入控制的基本前提。1．参加注册税务师资格考试的条件。凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师资格考试：(1)经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学

2023-06-07

416人看过
企业所得税
企业所得税税收筹划――企业股权投资和改组活动的筹划空间

对企业所得税的税收筹划，最合法、最有效的方法就是避免应税所得的实现。所谓避免应税所得的实现，是指纳税人在生产经营和管理活动中，所取得的经济收入不被税法认定为应纳税所得额。而企业股权投资和改组活动中的所得税问题，税法恰恰给出了有关不确认为应税所得的依据。举例来说，奥维公司拟将一个非货币性资产价值500万元的分公司分离出去，分离方式可以是整体资产转让，可以是整体资产置换，也可以是分立，不论采取哪种分离方式，都涉及到确认财产转让所得、计算缴纳所得税的问题。但只要把握好筹划空间，避免财产转让所得的实现，就可以避免缴纳所得税。比如采取整体资产转让方式，将分公司全部资产转让给上市公司高立信公司，根据税法规定，只要高立信公司所支付的交换额，其中非股权支付额（如现金、有价证券等）不高于奥维公司所取得的高立信股票面值的20％，就可以不确认财产转让所得。假设高立信股票的市场交易价为1∶4.8，支付给奥维公司股

2023-04-24

216人看过

营业税
营业税税务筹划的策略

营业税是我国现行税制的主体税种之一，其收入规模仅次于增值税，为我国第二大税种。其征收范围广泛，在调节社会收入分配和体现国家产业政策方面发挥着重要的作用。纳税人在纳税范围、计税依据、减免税等方面进行精心筹划，既可减轻税负，又可贯彻营业税制，顺应国有产业政策发展的需要。一、兼营销售与混合销售的纳税筹划在实际经济活动当中，纳税人从事营业税应税项目，并不仅仅局限在某一应税项目上，往往会同时出现多项应税项目。例如，有些宾馆、饭店，既搞餐厅、客房，从事服务业，又搞卡拉OK舞厅，从事娱乐业。又如，建筑公司既搞建筑安装，从事应纳营业税的建筑业，又搞建筑材料销售，从事应纳增值税的货物销售，等等。对不同的经营行为应有不同的税务处理。这是贯彻执行营业税条例，正确处理营业税与增值税关系的一个重点。作为纳税人，必须正确掌握税收政策，准确界定什么是兼营销售和混合销售，才能避免从高适用税率，以维护自身的税收利益。1.兼

2023-05-05

463人看过
税收筹划
从新闻投资公司零纳税看税收筹划

世界媒体大王鲁珀特·默克多在英国的主要控股公司——新闻投资公司，在过去11年中，共获利近14亿英镑（约21亿美元），但其在英国缴纳的公司所得税净额竟然为零（见附表），真是“绝顶精明”。看来，这位69岁的商人，既精于经营，也精于纳税。他正是靠着独特的“扩张和避税手段创造着超级利润”。税收筹划——精明人的文明行为纳税人发生应税行为，就要依法纳税，不缴税就是违反税法。而现实经济生活中，大多数纳税人并不十分情愿缴税。为国人所称道的“发达国家纳税人纳税意识强”也只是表面现象，其实，其纳税人所看重的还是“不多缴一分钱”、“不早缴一分钱”。西方的政治家也正是看到了这点，才将税收政策作为攻击对手或自己竞选的主要内容，如今年美国总统候选人乔治·布什（小布什），在其竞选演说中就有一句很讨纳税人喜欢的话：“如果我们降低税收，我们就会繁荣。我有一个计划，将减少边际税率以创造更多的就业机会，同时也对挣扎在贫困边缘的

2023-06-07

68人看过