绝对节税是指直接使用纳税绝对总额减少。绝对节税原理很简单:在各种可供选择的纳税方案中,选择缴纳税收最少的方案,这种最少的纳税绝对总额,包括横向的和纵向的。黄向绝对节税是指直接减少某一个纳税人的纳税总额;纵向绝对节税是指直接减少某一个纳税人在一定时期的纳税总额。绝对节税原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的节税原理,它又有直接节税原理与间接节税原理之分。
1、直接节税原理直接节税指直接减少某一个纳税人税收绝对额的节税。例:某公司是一个年不含税销售额保持在80万元左右的生产性企业,公司年不含税外购货物为60万元左右(含税为60×117%=70.2万元),如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率为6%,申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%,企业可供选择的纳税方案分析如下:方案1:小规模纳税人应纳增值税税额=80×6%=4.8(万元)方案2:一般纳税人应纳增值税额=80×17%-60×17%=3.4(万元)两个方案比较下来,方案2可以比方案1减少税收1.4万元。因此,如果情况允许,纳税人应该健全财务和会计核算制度,申请成为一般纳税人。上面的例子是横向绝对节税原理的例子,纵向绝对节税的原理也是一样的,先设计出多个可选择的节税方案,然后进行比较,看哪个节减的税额最多,就选择哪个方案。
2、间接节税原理间接节税指某一个纳税人的税收绝对额没有减少,但这个纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少,半接减少了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税。例:一个老人拥有财产2000万元,他有一个儿子、一个孙子。他的儿子已经很富有。这个国家的遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后,没有减少也没有增加财产值,然后遗赠给老人的孙子,孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值,在他去世时再遗赠给他的子女,那么在不进行税收筹划情况下,这个老人财产所负担的遗产税计算分析如下:三个环节遗产税总额=2000×50%+1000×50%+500×50%=1750(万元)如果老人考虑到其儿子已经很富有,采用了节税方案,把其财产直接遗赠给其孙子,这个老人的财产可以少纳一次税,其纳税绝对总额和间接节减的纳税绝对总额计算如下:纳税绝对总额×50%+1000×50%=1500(万元)间接节减的纳税绝对总额=1750-1500=250(万元)
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税收筹划对企业的意义新疆在线咨询 2022-03-301,对于企业而言,税务筹划的意义税收筹划有利于企业利益最大化目标的实现。税收可视作经营费用,是企业纯利润的减项,企业在不违法的前提下不纳税或少纳税,就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护。税收筹划主要就是谋划资金流程,它是以财务会计核算为条件的,为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度,规范财会管理,从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素质的财务会计人员,规范的财会制度,真实可靠
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节税筹划是否违法四川在线咨询 2022-05-04纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。