各省、自治区、直辖市分行,计划单列市、经济特区分行,沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、广州市、成都市、西安市分行:
根据长城电子借记卡管理办法以及“长城电子借记卡异地交易清算业务流程”,特制定本会计核算手续。
一、业务核算手续
(一)领用空白卡或已制妥借记卡的处理
各行到管辖行(或调出行)领取空白卡或已制妥借记卡时,需在管辖行信用卡部门或空白重要凭证管理部门预留印鉴,领卡时需填制“空白重要凭证领用单”,管辖行(或调出行)应严格进行审核,经核对无误后,出库发卡,同时销记表外科目,会计分录:
付:0570库存空白长城信用卡
或付:0563代保管有价证券及票据
调入行将领取的空白卡或已制妥借记卡清点无误后,入库保管,同时登记表外科目,会计分录:
收:0570库存空白长城信用卡
或收:0563代保管有价证券及票据
(二)客户申领借记卡及开立储蓄存款账户
申请人申请长城电子借记卡时,需向发卡行提交“长城电子卡申请表”和身份证或其他有效证件。经发卡行按有关规定审查同意后,申请人如未在发卡行,或发卡行指定的银行开立活期储蓄存款账户的,应先到发卡行或发卡行指定的银行开立活期储蓄存款账户,以现金存入的,要填写“活期储蓄存款凭条”,连同现金交开户银行办理入账;转账存入的,应填制“进账单”,交开户银行,待票款收妥后,办理转账。会计分录:
1.持卡人存入款项时:
借:701现金或其他科目人民币
贷:8261一般储蓄存款人民币
2.按规定发卡并收取借记卡工本费、年费时:
借:701现金或其他科目人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
同时销记表外科目:
付:0563代保管有价证券及票据
(三)交易行业务处理
持卡人来行支取现金、转账,经办人员经审查账户余额足以支付时,办理取现或转账手续。如持卡人办理存款,以现金存入的,应填写“现金缴款单”,连同现金给交易行;转账存入的,应填写“进账单”,待票款收妥后,办理转账。如持卡人在特约商户消费,特约商户应于每日营业终了前将当日所消费的交易通过EDC机传输到清算行,清算行审查特约商户传送的交易信息无误,金额计算准确后,办理转账。持卡人到ATM机上取现的,交易行于结账时办理转账;持卡人到ATM机上取现,交易行于结账时办理结算。所有借记卡每笔交易数据通过电脑网络系统,实时作本行卡和非本行卡的交易传送,本行卡交易直接借记或贷记持卡人账户,非本行卡交易应将交易信息通过清算文件上传省行中心,会计分录:
1.取现(含ATM机)或转账划出资金时:
(1)本行卡
借:8261一般储蓄存款人民币
贷:701现金或其他科目人民币
(2)异地卡
借:912待清算长城卡资金往来人民币
贷:701现金或其他科目人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
2.存入现金或转入资金时:
(1)本行卡
借:701现金或其他科目人民币
贷:8261一般储蓄存款人民币
(2)异地卡
借:701现金或其他科目人民币
贷:912待清算长城卡资金往来人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
3.特约商户交单时,同时收取特约商户手续费用:
(1)本行卡
借:8261一般储蓄存款人民币
贷:810外事企业活期存款或其他科目人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
(2)异地卡
借:912待清算长城卡资金往来人民币
贷:810外事企业活期存款或其他科目人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
(四)省行中心与业务行的资金清算
省行中心收到辖内行上传的交易数据后,实时进行本省卡和非本省卡的交易传送。本省卡交易及时下传省内发卡行,非本省卡交易及时上传总行中心,省行中心收到总行中心下传的本省交易数据后,实时转发辖内发卡行。
每日日结时,省行中心根据汇总后的本省卡交易文件,按各行收、付款金额汇总轧差,并按规定的收费标准和方法计收手续费后,计算出各行净收或净付额,生成清算报表文件,通过联行系统直接借(或贷)记各行(并在电子联行清算报文附言栏内注明该批清算数据的编号,以便查询)。清算本省卡交易资金时,会计分录:
1.省行中心资金清算的账务处理为:
借:914辖内电子联行往来--往来轧差为付款行人民币
贷:914辖内电子联行往来--往来轧差为收款行人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
2.辖内行收到省行报单,经与交易清算报表文件核对无误后,办理转账:
(1)往来轧差为付款行时:
借:8261一般储蓄存款人民币
借或贷:912待清算长城卡资金往来人民币
贷:914辖内电子联行往来人民币
贷:8261一般储蓄存款人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
(2)往来轧差为收款行时:
借:914辖内电子联行往来人民币
借:8261一般储蓄存款人民币
贷:一般储蓄存款人民币
借或贷:912待清算长城卡资金往来人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
辖内行收到省行中心下传的交易清单中有关交易若与本行“912”项目交易清单不符,应及时与清算中心联系解决,且不符交易金额合计的要与“912”差额相等。
(五)总行中心与省行中心的资金清算
总行中心与每日日结时以省为单位进行清分,根据每笔收、付款以及应收手续费金额生成清算报表文件,通过清分系统自动与省行日结清算报表文件核对无误后,将以省为单位进行轧差后的净收、净付资金清算,会计分录:
1.总行中心与省行中心的资金清算为:
借:9021全国电子联行往来——往来轧差为付款行人民币
贷:9021全国电子联行往来——往来轧差为收款行人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
2.省行收到总行报单,与交易报表核对无误后,冲转“912”科目并按规定的标准和方法计收手续费:
(1)往来轧差为付款行时:
借:914辖内电子联行往来——往来轧差为付款行人民币
贷:9021全国电子联行往来人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
(2)往来轧差为收款行时:
借:9021全国电子联行往来人民币
贷:914辖内电子联行往来——往来轧差为收款行人民币
贷:953—(04)信用卡手续费收入人民币
3.辖内行收到省行报单后,办理转账,会计分录同一、(四)2。
(六)计付存款利息
长城电子借记卡存款账户,在规定的计息日,按中国人民银行公布的活期储蓄存款利率计付利息时,会计分录:
借:960—(03)活期储蓄利息支出人民币
贷:8261一般储蓄存款人民币
(七)销户、销卡
长城电子借记卡持卡人在有效期内或到期办理销户手续时,发卡行予以销户、销卡,并结清资金,会计分录:
借:8261一般储蓄存款人民币
借:960—(03)活期储蓄利息支出人民币
贷:701现金或其他科目人民币
同时登记表外科目:
收:0571待销毁的过期长城信用卡
二、本核算手续自文到之日起执行,请各行收到此文后速转所属。执行中如有问题,请及时与财会部联系。
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