一、企业动迁时如何交税
根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入税务处理问题的批复》国税函[2003]115号的规定：
1、企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产(以下称重置固定资产)的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减企业重置固定资产的原价。
2、企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十四条的规定，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
二、企业动迁要交哪些税
1、企业所得税。
该企业如何缴纳企业所得税呢?根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函〔2009〕118号)第二条的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：
(一)，企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
(二)，企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
(三)，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
(四)，企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。
根据上述规定，只要企业符合以下两个条件，取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入，视搬迁进展情况，可在规划搬迁次年起五年内确认收入：1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。2、有新的投入计划或立项报告。此案中，由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告，根据上述文件，此项收入可不在当年计入应纳税所得额。很明显，企业当年多缴纳了企业所得税。
企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。
2、营业税。
按照《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)又补充说，上述文件中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。此案中，企业财务人员向税收管理员出具了广州市人民政府的收回土地文件等相关资料，因此该企业这6000万元搬迁补偿费可不用缴纳营业税。
3、土地增值税。
《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。根据相关文件精神，在确定搬迁收入的土地增值税征免时，需要确定两个条件。一是是否因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用;二是如属于“城市实施规划”而搬迁，还需要确定是否因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁。此案中，企业财务人员向税收管理员提供了政府进行“旧城改造”批复文件、具体规划等相关文件，企业此项搬迁补偿收入可以认定为土地增值税的免税收入，应到税务机关办理相关减免税手续。
4、印花税。
由于印花税属于列举征收，而“搬迁补偿协议”不在列举范围内，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。
企业动迁时怎么交税其实并不复杂，大家只要按时到税务部门缴纳税款就可以了。计算企业到底要交多少税才是以项复杂而又繁琐的事，我们可以请多名会计人员帮我们进行核算，这样可以大大缩减时间，提高办事效率。按时依法交税是每个公民的义务，偷税漏税的行为都将受到法律的制裁。
有法律问题？石家庄律师为您在线解答
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一、企业动迁是否需要交税根据我国相关法律知识，企业进行拆迁时，需要交纳一定的税收。1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁o前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。3、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。4、企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入2023-03-23419人看过 -
土地管理不需要纳税，拆迁补偿款不在国家税务总局确定的征税范围内。搬迁补偿收入也可暂时免征印花税。根据国家相关规定，因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税，还有印花税由于印花税挂牌征收，搬迁补偿协议不在税收范围内。企业股权转让要交纳的税种1、企业所得税（1）企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。（2）企业进行清算或转让全资子公司以及持股95％以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发的通知》的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。（3）按照2023-07-21102人看过 -
罚金因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。因纳税人失误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款和滞纳金。特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、骗税、抗税的，税务机关可以无限期追征税款及滞纳金。不交税会取消包括个体工商户营业执照的所有执照，还会强制要求处一定的罚金。企业的税务登记证将会被税务局注销，注销后不可再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。个体地税不交税可能承担行政责任，情节严重的承担刑事责任。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令期限改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。一、纳税人欠税的处罚方式是什么？1、纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴或者少缴应纳或应解缴的税款，主管国家税务机关应当责令其限期缴纳，逾期仍未缴2023-06-28345人看过 -
住房贷款物业管理公司的税费有：1、增值税：税率5%；2、城建税：税率7%（市区）5%（县城镇）1%（其他）；3、教育费附加：税率3%；4、代扣代缴个人所得税（工资、薪金不含税收入适用税率表）。一、租赁发票税率是多少？根据我国法律规定，个人所得税按财产租赁所得，租赁发票税每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，税率20%。个人出租住房：房产税以租金收入4%缴纳；营业税是3%税率的基础上减半缴纳；城市维护建设税以及教育费附加，以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率)与教育费附加率3%缴纳；个人所得税对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元，4000元以上，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。二、营业执照多少平方才交税个体工商户需要缴税。办理2023-03-18249人看过
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债权人一、企业交税有哪几种1、流转税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。2、所得税包括企业所得税和个人所得税。企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。3、其他税种包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值2023-03-29374人看过 -
增值税企业税交税标准是以下五点：1、营业税，服务业收入的税率为5％适合有服务业的企业，月报；2、应纳城建税，应纳增值税加营业税的7％月报；3、应纳教育费附加，应纳增值税加营业税的3％月报；4、堤围防护费，营业收入的0．1％各地征收标准不同，有些地方不征收，月报；5、所得税，润总额乘以税率为25％季报。个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。企业税款未交税怎么处理1、罚款。（1）公司没有按时申报纳税的，可以罚款。（2）公司没有按时缴纳税款的，也可以罚款。2、没收违法财物和违法所得。这是行政处罚法常见的一种行政处罚方式，一般在税收处罚中较为少用，更多的体现为税收机关就未交或少交的税款加收滞纳金。3、停止出口退税权。《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所2023-07-23185人看过 -
法律综合知识一家知名纺织企业的行政人员，每逢过年过节，他都要按惯例担起一项重要任务：送礼。今年的春节也不例外。赶在2009年除夕之前，张*东已秉承企业老总的要求送出了价值6万多元的礼品。这些礼品的种类已经从前些年的一些有纪念意义的小礼品演变为现在的很有一定“分量”的高档消费品，张*东透露企业每年在送礼上的支出是越来越多。企业通过送礼活动辅以经营的行为无可厚非，但如何纳税则是个敏感问题。税务人员在检查企业纳税情况时发现，一些企业在送出礼品后忽略了缴纳相应的税款，不仅造成税款流失，而且给企业平添了不少税务风险。礼品经济繁盛年节送礼已成企业常态今年春节前，记者走访了部分百货公司。商厦某高档品牌手表专柜的一位导购员告诉记者，别看这些手表平时无人问津，但一到春节前后销售量都会大增，“春节前的一个月到元宵节期间，每日多的销售近百万元，少的也有七八万元”。据导购员介绍，这些消费者大部分是企业，大多是用来送礼，主要用2023-02-05241人看过 -
营业税一、物业交哪些税（一）营业税：税率5％（二）城建税：税率分为7％（市区）5％（县城镇）1％（其他）（三）教育费附加：税率3％（四）代扣代缴个人所得税（工资、薪金不含税收入适用税率表）二、物业税作用物业税作为地方税种，其本意是弥补地方公共财政的不足，然后依此缺额来确定物业税年度收入以及物业税的税率。物业税的缴纳者当然希望政府提供优质的公共产品，政府只有提供优质的公共产品才能保证物业税的收益，这样才能在物业升值、政府税收之间取得良性循环。因此，要使得各方普遍支持物业税，最重要的就是使地方公共财政透明高效，使民众知道税收的用途。三、物业税征收条件征收物业税是否能终结房地产大战，取决于征收的以下三个前提条件是否具备：第一个前提是理清物业税与现有税费之间的关系，第二是建立满足征收物业税的技术条件，第三是以物业税改变现有的土地财政收入大部分未纳入公共财政的现状。2023-06-05390人看过
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房产税一般普通企业要交哪些税企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。如果只是从事科技咨询，不涉及到销售，那么主要的税种是营业税和企业所得税。营业税是按月缴纳，企业所得税是按季度交纳;从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。咨询业的营业税税率是5%。企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。。此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)2023-05-04186人看过 -
法律综合知识小微企业税率是百分之二十，年应纳税所得额的上限提高至100万；小微企业需要交的税包括有，增值税、增值附加税、企业所得税、个人所得税，以及印花税。一、小微企业税率是多少小微企业税率是20%。自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、小微企业需要交哪些税小微企业需要交的税有：1.增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。2.增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。3.企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业：资产总额大于1000W，2022-07-15326人看过 -
房产税企业每年需要交哪些税？税率是多少？需要在国税缴纳的税款有：增值税，一般纳税人税率分基本税率17%和低税率13%(税目不同、税率就不同)。小规模纳税人的征收率为6%(工业加工、修理修配)和4%(商业)。企业所得税(2002年1月1日起注册的企业所得税在国税缴纳)，基本税率是33%，对年应纳税所得额在3万元(含3万)以下的，按18%的税率征收。对年应纳税所得额在3万至10万(含10万)的企业，按27%的税率征收。需要在地税缴纳的税款有：随增值税缴纳的附税：城建税、教育费附加以及其他地方附加(地区不同、税率不同，一般有7%、5%、3%、1%等)另外还可能涉及印花税、车船税、房产税、土地使用税等。如企业涉及营业税项目的业务，还需要在地税缴纳营业税。营业税的税率为：1.对服务业、转让无形资产和销售不动产适用的税率为5%。2.对交通运输、建筑业、邮电通讯业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%2023-05-04234人看过 -
动迁拆迁安置房，是指在人民政府实施土地储备的地块、非经营性的公益项目建设、城市基础设施的建设和军事设施建设等划拨用地的拆迁过程中，以确定的价格、套型面积等向具有市区户籍（含从事农业职业）的被拆迁人定向销售的住宅房。拆迁安置房都是居民居住用房。根据我国房产税和城镇土地使用税的相关规定，居民个人自用的房屋免征房产税和土地使用税。居民个人的房屋出租的，根据财税〔2008〕24号规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。买动迁房需要注意什么买动迁房要注意的问题：（一）明确房屋的土地类型及性质。要注意是集体土地还是国有土地，如果是集体土地上的非集体组织成员，用于非自住目的，建议慎重。因为此类土地上的房屋，集体组织成员的权益才会受到保护。如果是非集体组织成员，再拆迁的话可能不会得到任何赔偿。（二）明确房屋对安置的2023-07-04162人看过
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增值税一、小微企业增值税怎么交城建税小规模纳税人不需要申报月报，只需要季度申报。季销售额不超过9万免征增值税，城建税、教育附加、地方附加都是以应交增值税税额为基数计征的，基数为零结果也为零，所以这些附加税也为零。二、城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据，附加于“二税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象;二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。2023-05-10189人看过 -
企业所得税一、怎样交企业所得税企业所得税按季度或按月度进行预缴，在年度终了后五个月内汇算清缴，结清应补应退税款。1、若开通网上申报。进入国家税务总局网站登入，申报的数据是根据你做的利润表上的利润总额申报，利润总额为亏损时，系统自动计算应交所得税0，利润总额为正数时，系统自动计算税额=利润总额*0.25你确认利润总额没错，点提交扣款即可。2、若没有开通。门前申报，准备会计报表封面，所得税申报表（国税网站下载），申报的当季度最后一个月利润表，资产负债表，加盖公章，税局窗口排队申报。二、企业弥补以前亏损后交企业所得税如何处理1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。4、注意：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均2023-06-15251人看过
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企业一个季度开票30万，要交哪些税？交多少？交税时间？陕西在线咨询 2022-11-01要交增值税及附加，还有企业所得税。小规模纳税人一般按照3%来交，一般纳税人分好几种情况：例如服务业，农业等一些行业交的税是不同的。交税时间一般情况下是在15号以前。 -
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