扣缴义务人登记的规定
来源：法律编辑整理
时间： 2023-06-07 14:21:10
370 人看过
已办理税务登记的扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。
一、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条
《税务登记管理办法》第二条
《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)
二、纳税人应提供主表、份数
《扣缴义务人登记表》，1份
三、纳税人应提供资料
1.纳税人需出示的证件
(1)《税务登记证》(副本)原件(已办理税务登记的)
(2)组织机构代码证书(未办理税务登记的)
2.纳税人需提供的资料
受托加工应税消费品的相关协议，合同原件及复印件(发生本项代扣代缴义务的)
四、纳税人办理业务的时限要求
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。
五、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。
六、工作标准和要求
1.受理审核、录入资料
(1)查验纳税人出示证件是否有效。
(2)证件资料是否齐全、合法、有效，《扣缴义务登记表》填写是否完整准确，印章是否齐全;
(3)审核扣缴义务人《扣缴义务登记表》填写内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符，复印件是否注明与原件相符字样并由扣缴义务人签章，核对后原件返还纳税人;
(4)纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;
(5)依据纳税人提供的协议合同等审核是否属逾期办理扣缴登记，如逾期登记则进行违法违章处理后再办理登记事项。
2.核准、发放证件
符合条件的，核准纳税人的扣缴义务登记信息。如已办理税务登记的扣缴义务人，只在税务登记证件上登记扣缴义务事项，经系统核定其扣缴税种;对未办理税务登记的扣缴义务人，经系统录入扣缴登记信息。
收取工本费并开具行政性收费票据交付纳税人，发放税务登记证件。
3.资料归档
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
大连扣缴义务人税务登记办理指南
376人看过
-
对扣缴义务人未按规定履行义务的处理
266人看过
-
实际扣缴义务人与法定扣缴义务人有何不同？
277人看过
-
扣缴义务人代扣（收）代缴税款业务规程
201人看过
-
资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生
270人看过
-
个税扣缴义务人的法定义务有哪些方面
160人看过
律师服务
更多扣缴义务人相关文章
-
扣缴义务人扣缴义务人未履行扣缴义务，需要承担履行法定义务并接受处罚的法律后果。扣缴义务人责任的类型可以分为经济责任、行政责任、刑事责任。经济责任扣缴义务人未履行扣缴义务而承担的补偿性法律后果。行政责任是扣缴义务人未履行扣缴义务但是又不构成犯罪，需要承担不利后果。刑事责任是指扣缴义务人未履行扣缴义务，违反刑法应该承担的不利后果。纳税人、扣缴义务人、被投资企业在股权转让过程中需要履行哪些义务（一）事先报告义务《办法》第六条规定，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。《办法》第二十二条规定，被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。（二）纳税申报义务《办法》第二十条规定了在股权转让行为发生后，纳税人、扣缴义务人应在次月15日内向主管税务机关申报纳税。（三）事后报告义务《办法》第2023-07-2278人看过 -
扣缴义务人一、什么样的人是扣缴义务人扣缴义务人是指税法规定负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。《征管法》第4条规定：法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第6条第2款规定：纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。二、扣缴义务人的权利和义务（一）纳税人、扣缴义务人的权利1、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。2、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。3、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。4、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提2023-06-07339人看过 -
有期徒刑亦称扣缴义务人，即有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。确定代扣代缴义务人，有利于加强税收的源泉控制，简化征税手续，减少税款流失。代扣代缴义务人主要有以下两类：（1）向纳税人支付收入的单位；（2）为纳税人办理汇款的单位。代扣代缴义务人不同于代收代缴义务人。代收代缴义务人不持有纳税人的收入，无法从纳税人的收入中扣除应纳的税款。代扣代缴义务人则持有纳税人的收入，因而可以扣除纳税人的应纳税金并代为缴纳。对税法规定的扣缴义务人，税务机关应向其颁发代扣代缴证书，明确其代扣代缴义务。代扣代缴义务人必须严格履行扣缴义务。对不履行扣缴义务的，税务机关应视其情节轻重予以处置，并责令其补缴税款。《刑法》第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数2023-06-07437人看过 -
个人所得税个人所得税扣缴义务人未履行扣缴义务应承担的法律责任如下所示：扣缴义务人未履行扣缴义务，需要承担履行法定义务并接受处罚的法律后果。扣缴义务人责任的类型可以分为经济责任、行政责任、刑事责任经济责任，是扣缴义务人未履行扣缴义务而承担的补偿性法律后果。中国《税收征管法》规定：扣缴义务人未按期解缴税款的，税务机关除责令限期解缴外，从应解缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。行政责任，扣缴义务人未履行扣缴义务但是又不构成犯罪，需要承担不利后果。中国《税收征管法》规定：扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴已2023-05-31332人看过
-
扣缴义务人1、依法办理税务登记。纳税人应当在税法规定的期限内申报办理开业、变更或注销税务登记并按规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2、依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账、核算;保管账簿、记账凭证、完税凭证及其有关资料;不得伪造、变造或者擅自损毁上述资料;财务会计制度或办法、会计核算软件报送税务机关备案。3、按规定开具、使用和取得发票，并按规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。4、依法在规定的期限内如实办理纳税申报并按时足额缴纳税款。5、延期申报必须预缴税款;延期缴纳税款必须报经批准。6、结清税款或提供担保。欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保;有合并、分立情形的纳税人，应当向税务机关报告，并依法结清税款;纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的决定缴纳或者解缴税款、滞纳金或者提供担保2023-05-05203人看过 -
扣缴义务人未履行扣缴义务，需要承担履行法定义务并接受处罚的法律后果。扣缴义务人责任的类型可以分为经济责任、行政责任、刑事责任。经济责任，是扣缴义务人未履行扣缴义务而承担的补偿性法律后果。中国《税收征管法》规定：扣缴义务人未按期解缴税款的，税务机关除责令限期解缴外，从应解缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。行政责任，扣缴义务人未履行扣缴义务但是又不构成犯罪，需要承担不利后果。中国《税收征管法》规定：扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，2023-06-07430人看过 -
扣缴义务人税收征管法第五十二条还规定，“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。”实施细则第八十一条进一步明确，“税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误”。根据上述规定，对于纳税人、扣缴义务人的过错责任，应区分两种情况，一是过失过错。即由于疏忽大意或者过于自信，致使不缴或者少缴税款的，应追征应缴未缴或者少缴税款，还应加收滞纳金，但不予行政处罚，并限定了追征期。此规定体现了对按期纳税的纳税人、扣缴义务人的引导和激励。二是故意过错。即明知会发生不缴或者少缴税款的结果，而追求或放任结果的发生。对此，不仅应追征税款、滞纳金，还应按规定处以罚款，构成犯罪的，还应移送司法机关，依法追究刑事责任。一、因税务机关责任的税收征管法第五十二条规定，“因税务机关的责任2023-03-30106人看过 -
扣缴义务人事项名称扣缴义务人纳税申报受理机构扣缴义务人主管税务机关办公时间政府规定办公时间办理地点扣缴义务人主管税务机关下属的办税服务厅或税务所(分局)联系方式扣缴义务人主管税务机关下属的办税服务厅或税务所(分局)办公电话内容概述扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。政策依据《中华人民共和国税收征管法》第二十五条第二款标准规范纳税人所属主管税务机关下属的办税服务厅或税务所(分局)按照《中华人民共和国税收征管法》、《税收征管业务规范》、《办理纳税人涉税事项操作指南》规定办理申办条件已办理税务登记的扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收2023-06-07353人看过
-
法律综合知识一、破产清算破产清算是指宣告股份有限公司破产以后，由清算组接管公司，对破产财产进行清算、评估和处理、分配。清算组由人民法院依据有关法律的规定，组织股东、有关机关及有关专业人士组成。所谓有关机关一般包括国有资产管理部门、政府主管部门、证券管理部门等，专业人员一般包括会计师、律师、评估师。二、什么是扣缴义务人扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算代扣代缴和代收代缴税款。三、我国税法规定的扣缴义务人的法律责任主要包括1、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的2023-12-06265人看过 -
法律综合知识一、不动产登记申请书的登记义务人指啥关于申请进行伤残鉴定的时限，通常情况下需要30个自然日才能得出最终结果。而对于工伤性质的伤残鉴定来说，则可能需要稍长的60个自然日方可完成。在这里我们需要明确认识到，人身损害属于司法鉴定范畴，其与工伤鉴定无论是从性质还是时间方面都存在差异。根据我国现行有关规定，我司确认司法鉴定的最长时限为该时期内，若遇到特殊情况可适当延长。在此期间我们将竭诚提供全面的服务，以确保您可以及时了解相关进展以及最终结果。《工伤保险条例》第二十五条规定，设区的市级劳动能力鉴定委员会收到劳动能力鉴定申请后，应当从其建立的医疗卫生专家库中随机抽取3名或者5名相关专家组成专家组，由专家组提出鉴定意见。设区的市级劳动能力鉴定委员会根据专家组的鉴定意见作出工伤职工劳动能力鉴定结论；必要时，可以委托具备资格的医疗机构协助进行有关的诊断。设区的市级劳动能力鉴定委员会应当自收到劳动能力鉴定申请2024-04-26245人看过 -
扣缴义务人1、扣缴义务人为纳税人申报个人所得税后，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。一、个税申报错误怎么办1、个人所得税申报的应税收入有误、遗漏发现过去的申报数据错误和部分员工未申报的情况，需进行更正申报。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，2023-03-20427人看过 -
法律综合知识一、可以指定扣缴义务人的情形有哪些企业可以指定工程价款或者劳务费企业所得税扣缴义务人的情形包括：1、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；2、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的等。3、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零六条企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括：（一）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；（二）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；（三）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。《中华人民共和国企业所得税》第三十八条对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关2023-11-29247人看过
-
扣缴义务人根据规定负有代扣代缴、代收代缴农业特产税款义务的单位和个人。农业特产税的扣缴义务人应根据农业特产税的有关规定依法扣缴税款，并按期向征收机关解缴税款。国务院规定，收购农业特产品的单位和个人应当按照收购金额和规定的税率，根据财政部的规定缴纳和代缴税款。据此，财政部规定，对收购烟叶、毛茶、银耳、黑木耳、贵重食品、水产品、原木、原竹、生漆、天然树脂（不含天然橡胶）、牲畜产品以外的单位和个人，省、自治区、直辖市人民政府可以确定其为农业特产税扣缴义务人。扣缴义务人从收购所支付的金额中代扣代缴农业特产税款。采取这种办法，主要是为了加强税源控制，简化纳税手续。2023-06-07108人看过 -
扣缴义务人中国税法中涉及的代扣代缴义务人主要有：1、个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。2、外商投资企业和外国企业所得税中，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳20%的所得税。缴纳的所得税，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。对外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。3、增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。4.、城市维护建设税中，增值税、消费税、的代扣代缴、代收代缴义务人同2023-06-21388人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#扣缴义务人
词条
扣缴义务人是指税法规定负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳... 更多>
#扣缴义务人
最新文章
-
2023-11-01 -
2023-10-29 -
2023-10-26 -
2023-10-26 -
2023-10-25
#扣缴义务人
相关咨询
-
-
纳税人、扣缴义务人发生哪些情形下应当办理注销税务登记的相关规定海南在线咨询 2022-02-151.纳税人、扣缴义务人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商机关办理注销前，向原税务登记机关办理注销税务登记；按规定不需要在工商机关办理登记的，应自有关机关批准或宣告终止之日起15日内，向原税务登记机关办理注销税务登记。 2.纳税人、扣缴义务人，因住所、经营地点变动需要改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记 -
扣缴义务人应当在什么时间内向主管税务机关申办扣缴税款登记？湖南在线咨询 2023-06-12扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 -
应缴纳税款的扣缴义务人山西在线咨询 2022-02-151、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。 2、建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。 3、财政部规定的其他扣缴义务人。 4、单位或者个人演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。 5、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。 6、个人转让专利、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应缴纳税款以受让者为扣缴义务人。 -
规范扣缴义务人的刑事责任海南在线咨询 2022-10-20扣缴义务不同于纳税义务，扣缴义务包括扣和缴两个义务。刑法把扣缴义务人采取欺诈手段不缴税款的行为视为偷税，这是不妥的。另外，刑法对扣缴义务人不扣或少扣税款行为也未规定刑事责任。扣缴义务人不扣税款和不缴已扣税款，其社会危害并无不同。所以，笔者建议增设扣缴义务人不履行扣缴义务罪。把扣缴义务人不履行“扣”的义务和不履行“缴”的义务，情节严重的行为都纳入刑事处罚范畴。增设税务代理人偷税罪
