北京市国家税务局关于增值税小规模纳税人抵免购置税控收款机所支
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-03 18:04:07 246 人看过

发布部门:北京市国家税务局发布文号:京国税函[2009]421号各区、县(地区)国家税务局,直属税务分局:根据《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)的规定,现将增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)抵免购置税控收款机所支付的增值税税额(以下简称抵免税额)的有关问题明确如下,请依照执行。一、纳税人购进税控收款机,取得增值税专用发票的,可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额;取得普通发票的,按照普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17%)×17%二、纳税人申报抵免税额的,应向各区、县(地区)国家税务局,直属税务分局(以下简称各局)主管税务所填报《抵免购置税控收款机增值税税额申报单》(附件1,以下简称申报单,各局自印);以及购进税控收款机取得的增值税专用发票的发票联或普通发票的发票联(以下简称发票)原件及其复印件。主管税务所应通过审核纳税人提供的资料和查询信息系统,确认以下事实:纳税人类型为增值税小规模纳税人;从我市推行政策规定的中标厂商购进税控收款机并取得发票;税控收款机已办理注册登记;无重复申请抵免税额等。经审核批准抵免税额的,将发票原件及注明税务所审批意见(不需签名)的一份申报单返还纳税人,将税务所经办人及负责人签名的另一份申报单及发票复印件留存归档。三、纳税人进行增值税纳税申报时,应将当期抵免税额填报在《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》第11栏的本期数中。本期抵免税额不能大于本期应纳税额,即:11栏本期数不能大于10栏本期数。当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。四、各局应结合实际,加强对纳税人抵免税额的管理。经市局研究决定,在总局未提供ctais系统相应操作模块及功能前,暂借用减免退类文书的《纳税人减免税申请审批表》进行流转审批(终审为税务所所长),实现该项业务的信息化监控管理。具体操作见《小规模纳税人抵免增值税ctais审核操作说明》(附件2)。北京市国家税务局2009年11月23日附表:抵免购置税控收款机增值税税额申报单纳税人填写纳税人识别号纳税人名称申请抵免增值税税额发票信息发票种类增值税专用发票□普通发票□发票号码发票代码增值税专用发票注明的税额普通发票上开具的合计金额购买的税控收款机型号及数量申请抵免的增值税税额税务所填写税务所审批意见(税务所公章)年月日注:本单一式两份,据实填写,涂改无效,纳税人名称必须加盖纳税人公章,纳税人和税务机关分别留存一份。附件:小规模纳税人抵免增值税ctais审核操作说明Ctais系统内纳税人申请抵免税控收款机增值税税额的操作,应按照ctais系统规定的增值税减免税审批流程操作。为此ctais系统内新增加了减免原因为“337抵免税控收款机增值税”的“241101纳税人减免税申请审批表”。该项审核在ctais系统内进行流转审核,税务所所长终审,主要操作界面及说明如下:一、在ctais系统操作平台按【文书经办岗】—【文书登记】—【文书受理】的顺序进入公用的文书受理模块,选择文书大类“14减免退税类”、文书种类“241101纳税人减免税申请审批表”文书,受理成功后,点击下一步,进入本模块。注:纳税人提供的书面申请视同为减免税申请书二、进入申请信息界面(一)“征收项目”栏选择“01增值税”;(二)“减免原因”栏选择“337税控收款机抵免增值税”;

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月24日 20:02
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多增值税相关文章
  • 北京市国家税务局关于对我市涉外增值税税负偏低企业和增值税、消
    发布部门:北京市国家税务局发布文号:京国税外[1997]134号各区、县国家税务局,直属分局:为切实加强两税征收管理,进一步加大检查力度,积极组织涉外税收收入,市局决定于97年3月一6月组织开展对增值税税负偏低企业和增值税、消费税重点税源企业的专项检查,现将有关要求明确如下:一、检查对象:1.名区县局、开发区分局应选择不少于5户,对外分局应选择不少于30户96年税负明显偏低及连续三个月零申报企业作为增值税税负偏低企业专项检查的检查对象。2.各局凡被列为三级重点税源监控体系的企业作为两税重点税源企业专项检查的检查对象。二、检查内容:1.销售收入确认是否及时、准确,销项税额计算是否正确;2.进项税额抵扣是否符合有关规定,有无取得虚开、************进行抵扣及擅自扩大抵扣范围等问题。3.期初挂帐税金计提、抵扣是否正确,有无虚报挂帐税金或不按规定的方法、比例进行抵扣问题;4.增值税、消费
    2023-06-07
    329人看过
  • 山东省济南市国家税务局关于印发《济南市国家税务局增值税减免税
    发布部门:山东省济南市国家税务局发布文号:济国税发[2008]46号各基层局:为进一步加强增值税减免税的税收管理,规范增值税征免行为,全面落实增值税优惠政策,保护纳税人合法权益,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、国家税务总局《税收减免管理办法(试行)》(国税发[2005]129号)以及上级其他有关规定,结合我市增值税管理实际,市局研究制定了《济南市国家税务局增值税减免税管理办法(试行)》,现印发给你们,请认真贯彻执行。在执行过程中遇有问题,请及时反馈市局。二○○八年四月二十八日济南市国家税务局增值税减免税管理办法(试行)第一章总则第一条为加强增值税减免税的税收管理,规范增值税征免行为,全面落实增值税优惠政策,保护纳税人合法权益,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、国家税
    2023-05-03
    483人看过
  • 苏州市国家税务局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增
    发布部门:苏州市国家税务局发布文号:苏州国税发[2004]11号市国家税务局、吴中区、相城区国家税务局、市区各分局:由于各地对《国家税务总局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票有关税务处理问题的通知》(国税发[2002]10号)文件理解不清,在工作中执行不统一,为此市局就有关问题明确以下操作办法,请各地依照执行。一、增值税一般纳税人(购货方)丢失销货单位开具的防伪税控增值税专用发票,应按以下规定办理申请抵扣手续:(一)按国税发[2002]10号文件第一条的规定,向主管税务机关提交销货单位主管税务机关出具的《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》(简称已抄报税证明单)和丢失的已抄报税的增值税防伪税控专用发票的存根联复印件(指已通过认证的存根联复印件);(二)向主管税务机关领取并填报《苏州市增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票抵扣进项税额申
    2023-05-03
    182人看过
  • 北京市国家税务局检发修订后的《北京市增值税一般纳税人认定管理
    发布部门:北京市国家税务局发布文号:京国税[1999]第42号各区、县国家税务局,直属分局:为进一步做好增值税一般纳税人资格认定及年审工作,市局在总结近几年工作经验的基础上,对我市《增值税一般纳税人认定管理办法》和《增值税一般纳税人年审办法》作了修改,现发给你们。各局要严格按照修订后的两个办法以及现行总局、市局有关增值税一般纳税人管理的规定,认真做好增值税一般纳税人的管理工作。北京市增值税一般纳税人认定管理办法为了进一步加强增值税一般纳税人认定管理,根据税制改革以来,国家税务总局国税明电[1993]052号、市局京税一[1993]783号关于《转发国家税务总局增值税一般纳税人申请认定办法的通知》以及市局京国税[1997]052号《关于增值税一般纳税人认定管理办法》及近两年的执行情况及存在的问题,现对我市制定《增值税一般纳税人认定管理办法》的有关内容补充修改,修改后的具体办法如下。一、增值税
    2023-05-03
    488人看过
  • 广州市国家税务转发关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发
    发布部门:广州市国家税务发布文号:穗国税函[2006]62号广州市国家税务局直属税务分局,各区、县级市国家税务局:现将《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函〔2005〕1097号)转发给你们,市局补充如下意见,请一并遵照执行。一、如果辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票时拟采用抵减税款的预缴方法,必须在辅导期第1次需要采取抵减方式预缴税款时填写《辅导期纳税人采取抵减方式预缴税款申请表》(附件1)并加盖纳税企业公章,向主管税务机关提出申请。二、如果纳税人在纳税申报前出现增购专用发票的情况,由于尚未申报,未能产生上期预缴税款余额,因此不予抵减,按照上次购领并开具的正数有效发票金额,依4%税率直接预缴税款。三、辅导期纳税人必须妥善保管税务机关提供的《辅导期一般纳税人增购专用发票多缴税款余额台账》(附件2,以下简称《台账》),粘贴于《发票领
    2023-05-03
    317人看过
  • 增值税专用发票能否用于小规模纳税人的税款抵扣?
    小规模纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣。小规模纳税人取得的增值税进项税发票,与应缴纳的增值税没有直接关系,且执行的是增值税征收率,一般按照3%的征收率。因此,小规模纳税人取得的增值税专用发票的不可以抵扣的,也无法抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;2、非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务;4、国务院规定的其他项目。纳税人取得虚开增值税专用发票的处理从取得发票方的主观态度来看,存在恶意取得和善意取得两种情况,按照税法规定,应分别对其进行处理:(一)恶意取得虚开的增值税专用发票我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法,即在计算进项税额时,按当期购进商品已纳税额计算。实际征收中,采用凭增值税专用发
    2023-07-19
    92人看过
  • 增值税小规模纳税人税率2023最新
    增值税小规模纳税人税率《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定:小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整,由国务院决定。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。第二十九条年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
    2023-05-06
    481人看过
  • 小规模纳税人领税控盘能抵税吗
    小规模纳税人领税控盘能不能抵税小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费,可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的政策规定,凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。《财政部关于印发的通知》(财会[2012]13号)摘录:四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理(一)增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税
    2023-05-30
    363人看过
  • 哪些种类的增值税征收小规模纳税人适用免征增值税政策?
    1、农业生产者销售的自产农产品。具体来说,直接从事种植业、水产养殖业、林业、牧业、水产养殖业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农产品。2、避孕药品和用具。三是古书。具体指向社会收购的古书和旧书。4、进口仪器设备,直接用于科学研究、科学实验和教学。5、进口物资和设备由外国政府和国际组织免费援助。6、其他个人(不包括个体工商户)销售他们使用的商品。7、增值税项目与残疾人有关。8、国有粮食企业免征增值税等。销售尿素产品是否免征增值税目前销售尿素产品是免征增值税的。原来是对尿素生产企业生产销售的尿素产品按实际缴纳增值税额返还50%的税额(先征后返)。增值税一般纳税人销售免税货物,一律不得开具专用发票(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)。根据《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》(财税〔2005〕87号)规定,自2005年7月1日起,对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先
    2023-08-08
    104人看过
  • 小规模纳税人增值税核定征收标准
    增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。一、住酒店报销必须开增值税专用发票吗酒店住宿不是必须开增值税专用发票。无论是连续12个月应税服务销售额达到五百万元及以上的一般纳税人,还是住宿业小规模纳税人,均可开具增值税专用发票,但必须是对增值税一般纳税人开具增值税专用发票,对小规模纳税人及个人提供住宿,开增值税普通发票就可以了。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。二、个人独资企业开票开具限额个人独资企业开票的限额如下:1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在
    2023-02-17
    112人看过
  • 小规模纳税人征收增值税管理办法
    增值税对小规模纳税人的征收管理采取简易办法,不得抵扣进项税额,适用6%或4%的综合征收率,不得直接领购使用增值税专用发票等。因此,小规模纳税人购进货物或接受应税劳务,均按应付或实际支付的价款借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等账户,贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,按实现的销售收人和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“银行存款”等账户;按实现的销售收人,贷记“主营业务收人”、“其他业务收人”等账户;按应收取的增值税额,贷记“应交税金—应交增值税”账户。小规模纳税人按规定的纳税期限缴纳税款时,借记“应交税金—应交增值税”账户,贷记“银行存款”等账户。收到退回多交的增值税时,作相反的会计处理。例如,斯敏公司为增值税小规模纳税人,2004年8月份购进生产用钢材一批,普通发票注明价税合计69876元,材料已验收人库,公司开出期限为3个月的商业汇
    2023-05-03
    291人看过
  • 小规模纳税人增值税需要缴纳吗?
    小规模纳税人增值税需要缴纳,小规模纳税人实行简易计税,按不含税销售额乘以征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。因此建议小规模纳税人不要取得增值税专用发票,在采购环节明确告知供应商开具增值税普通发票。由于下面两种因素,小规模纳税人也有可能取得增值税专用发票。(一)《中华人民共和国增值税暂行条例》所规定的禁止开具增值税专用发票的情形包括:1、应税行为的购买方为消费者个人的;2、发生应税销售行为适用免税规定的。一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票不属于禁止开具增值税专用发票的情形,并不违规。(二)《增值税发票开具指南》规定:增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息。购买方需要提供的开票信息及资料里不包括增值税一般纳税人资格登记表,这就使得销售方在开具发票时不用确认对方是一般
    2023-03-19
    398人看过
  • 小规模纳税人减免增值税还需计提附加税吗
    一、小规模纳税人减免增值税还需计提附加税吗小规模增值税减免以后不需要计提附加税,附加税根据实际缴纳的增值税计提,增值税已经减免不需要缴纳,所以附加税也不需要计提。增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一-定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。二、税率的分类纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。比例税率,累进税率,定额税率。(一)比例税率定义,是指应纳税额与课税对象数量之间的等比关系。比例税率的分类。单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率、有起征点或免征额的比例税率。(二)累进税率定义,是随征税对象数额增大而提高的税率。累进税率的分类,全额累进税率和超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率。(三)定额税率定义,对单位征税对
    2021-11-16
    289人看过
  • 怎样计算小规模纳税人增值税
    一、小规模纳税人的计算销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其计算公式为:应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。【例5-17】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税)。计算该企业当月的应纳增值税税额。【名师解析】当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元【例5-18】某商店为增值税小规模纳税人,2009年5月,购进童装280套,“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去,计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。【名师解析】当月的应纳增值税税额=128÷(1+3%)×3%×280=1043.88元二、一般纳税人有时也可以按简易办法征收增值税,此时也不得抵扣进项税
    2023-05-05
    234人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #增值税
    词条

    增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>

    #增值税
    相关咨询
    • 增值税纳税人到商场购买税控机
      天津在线咨询 2023-06-12
      税务局不能要求纳税人须在其指定的商场购买税控机。根据法律规定,税务局有权力要求纳税人安装符合规定的税控机,但是不能限制纳税人必须在指定的商场购买。因为限制购买行为本身是违法的,是不正当竞争行为。
    • 从小规模纳税人处购买税控机可抵扣吗
      台湾在线咨询 2024-08-23
      不可以。从小规模纳税人购买二手税控机不能取得增值税专用发票,是不能抵扣的。(要知道首次购买可是能全额抵扣的,为什么要二手)
    • 税控收款机到小规模纳税人可以小额抵扣吗?
      浙江在线咨询 2022-10-24
      可以全额抵扣增值税借:应交税费-税控设备贷:库存现金需要申报咨询税控单位需要申报哪些报表,需要注意哪些方面
    • 哪些种类的增值税征收小规模纳税人适用免征增值税政策?
      宁夏在线咨询 2021-11-26
      1、农业生产者销售的自产农产品。具体来说,直接从事种植业、水产养殖业、林业、牧业、水产养殖业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农产品。2、避孕药品和用具。三是古书。具体指向社会收购的古书和旧书。4、进口仪器设备,直接用于科学研究、科学实验和教学。5、 进口物资和设备由外国政府和国际组织免费援助。6、 其他个人(不包括个体工商户)销售他们使用的商品。7、 增值税项目与残疾人有关。8、 国有
    • 关于小规模纳税人增值税有没有法律规定
      福建在线咨询 2023-11-18
      法律分析 现在小规模纳税起征点为三万元。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。