计算营运资本的方法是什么-法师兄

计算营运资本的方法是什么

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:30:53 193 人看过

1、扩展指数法是一种简化的营运资金估算方法。一般可以参照流动资金占同类企业销售收入和营业成本的比例，或单位产出占用流动资金的金额来估算。扩展指标估算法虽然简单易行，但精度不高，一般适用于项目建议书阶段的营运资金估算。流动资产和流动负债采用详细估计法进行估计。可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款进行了估算，计算公式为：流动资金=流动资产流动负债=应付账款本年流动资金增加额=本年流动资金本年流动资金上年流动资金计算流动资金的具体步骤是：首先计算存货、现金、应收账款、应付账款的年周转次数，然后估算项目占用的资金量。周转次数的计算公式为：周转次数=360/最小周转天数

存货、现金、应收账款、应付账款的最小周转天数参照同类企业的平均周转天数，结合项目特点确定，或按部门（行业）规定计算。2）存货暂估

存货是指企业为销售或消耗而储备的各类商品，主要包括原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装、在产品、自制半成品、产成品等。为简化计算，只考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品单独计算。计算公式如下：

存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品

外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数

外购燃料=年外购燃料/分类周转次数

在制品=（外购原材料+年外购燃料+年工资福利+年修理费+年其他制造费用）/在制品周转次数

产成品=年营业成本/产成品周转次数

3）应收账款的估计

应收账款是指企业对外销售商品和提供服务的未收回资金，包括许多科目。一般只计算销售应收款。计算公式如下：

应收账款=年销售收入/应收账款周转次数

4）现金需求估算

项目营运资金中的现金是指货币资金，即，企业生产经营活动中以货币形式存在的资金部分，包括企业现金存款和银行存款。计算公式如下：

现金需求2（年薪福利费+年其他费用）/现金周转次数

年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-（工资福利费、折旧费、维修费、，上述三项费用中包含的摊销费用和修理费用流动负债的估计流动负债是指企业在一年或一年以上的期间内需要偿还的各种债务。一般而言，在估计流动负债时只考虑应付账款。计算公式为：

应付账款=（年采购原材料+年采购燃料）/应付账款周转次数

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