对企业所得税的纳税期限是如何规定的-法师兄

对企业所得税的纳税期限是如何规定的

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:23:44 304 人看过

[主持人胡清艳]对企业所得税的纳税期限是如何规定的?

[处长张铁]《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业办理注销登记的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
企业所得税的外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是谁

本篇文章主要介绍了有关，外商投资企业和外国企业所得税是指对设在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得以及对外国企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得征收的一个税种。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。外商投资企业和外国企业所得税外商投资企业和外国企业所得税是指对设在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得以及对外国企业来

2023-06-07

79人看过
企业所得税
个人独资企业所得税的纳税期限是什么时候？

个人独资企业应当缴纳个人所得税。个人独资企业取得收入后，应当向税务机关缴纳个人所得税，个人独资企业的个人所得税是先预缴，年终后再办理清算的，投资人需要在月度或者季度结束后，向税务机关报送纳税申报表，并且预缴税款，在一年终了后，再去办理清算，确定最终的税款，多余预缴税款的，投资人应当补交，少于预缴税款的，税务机关应当退还。个人独资企业所得税税率是多少？全年应纳税所得额税率（％）（1）不超过15000元的5％即对于不超过15000元的，适用5％税率。（2）超过15000元至30000元的部分10％即对于超过15000元至30000元的部分，适用10％税率。（3）超过30000元至60000元的部分20％即超过30000元至60000元的部分，适用20％税率。（4）超过60000元至100000元的部分30％即对于超过60000元至少100000元的部分，适用30％税率。（5）超过100000元

2023-07-08

246人看过
企业所得税
国税与地税对企业所得税的纳税范围有何不同？

企业所得税有的归国税，有的归地税。以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。企业所得税应纳税额1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章——应纳税额：第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应

2023-07-02

155人看过
企业所得税
企业所得税纳税人的纳税地点在哪

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业的纳税地点非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。(1)主要机构、场所，应当同时符合下列条件：①对其他机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任;②设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。(2)经税务机关审核批准，是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或

2023-05-04

434人看过

企业所得税
原企业所得税法的所得税处理规定

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润免征所得税。该法第三条同时规定，总机构设在中国境内的外商投资企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税；外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条规定，在中国境内设立机构、场所的外商投资企业和外国企业从事生产、经营的所得、发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）和在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内企业取得的利润（股息）均为来源于中国境内所得。《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税199679号）和《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发2000118号）规定，企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如果投资方企业适用所

2023-08-12

109人看过
企业所得税
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。企业所得税规定如下：1、一般企业所得税的税率为25％；2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。增值税纳税义务发生时间：1、采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当

2023-08-09

448人看过
企业所得税
如何规避企业所得税

合理规避企业所得税的方法主要有以下几种。(一)企业加大成本合理避税实行实际价核算材料的企业，材料发出时，会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，计算其发出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不能随意变更。但企业可以加大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料发生成本，或者不按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发出单价，多转材料成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理规避企业所得税。按计划价核算材料成本的企业，根据会计制度的规定，在计算产品成本时，必须将材料的计划成本通过“材料成本差异”的分配和结转将其调整为实际成本。企业可以在计算材料成本时，将材料成本差异账户作为企业调节利润的“调节阀”，在差异额和差异率上做调整。从而扩大生产成本，挤占利润，达到减少本期应纳所得税的目的。(二)在员工待遇上合理避税1.不发补贴发双薪。中国企业福利制度的特点

2023-05-31

209人看过
企业所得税
纳税人如何申请核定征收企业所得税

1、纳税人实行核定应纳税所得额时，按下列规定申报纳税：（1）实行核定应纳税所得额方法的纳税人应每月预缴一次，年终结算；（2）纳税人应当按照确定的应纳税所得额计算纳税期间实际应纳税额，并预缴税款；（3）纳税人预缴税款或年终结算时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（乙类）或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（乙类），并在规定的纳税期限内报送主管税务机关。2、纳税人实行核定的应纳税所得额，按下列规定执行：（1）在未确定应纳税额之前，纳税人可以按上一年度应纳税额的1／12临时预缴，或者按主管税务机关批准的其他方式按月分期预缴；（2）应纳税额确定后，扣除当年预缴的所得税额，余额按剩余月份平分，确定下一个月的应纳税额。纳税人应按月填写《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（乙类），并在规定的纳税申报期限内进行纳税申报；（3）对纳税人实行核定的应纳税所得

2023-03-01

448人看过

企业所得税
新《企业所得税法》解读：纳税人的基本规定

[法条]《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。[释义]本条是关于企业所得税纳税人的规定。企业所得税的纳税人，又称纳税义务人，是指税收法律、行政法规规定的负有纳税义务的企业单位。纳税人范围的界定，直接体现到一个国家行使税收管辖权的程度，它是企业所得税法的核心要素之一，为此，本法第一条就明确在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用于本法。与原税法相比，本法对纳税人的定义作了较大的改进。根据原内、外资企业所得税法的有关规定，内资企业以独立核算来界定纳税人，并要求同时具备：(1)在银行开设结算账户;(2)独立建立账簿;(3)编制财务会计报表和独立计

2023-04-24

227人看过
企业所得税
不缴纳企业所得税的个人独资企业的规定

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。本条所称的依照中国法律、行政法规的规定成立，主要指依照我国先后制定的《中华人民共和国个人独资企业法》、《中华人民共和国合伙企业法》等有关法律、行政法规的规定成立的企业。“本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。”据此，个人独资企业是以投资人的个人财产对外承担无限责任的，其生产经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。“本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。”“普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。本法对普通合伙人承担责任的形

2023-02-06

126人看过
个人所得税
个人所得税的纳税期限和缴纳办法有何具体规定？

个人所得税缴纳的方法有两种。一种是纳税人自行申报纳税;另一种是由支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税。扣缴义务人每月所扣的税款和自行申报的纳税人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。账册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。账册不健全的个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由各地税务机关依据征管法及其实施细则的有关规定，自行确定征收方式。纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税;在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税

2023-06-07

325人看过
法律综合知识
公司用无形资产投资是否缴纳企业所得税，如何缴纳企业所得税

居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。企业所得税应该如何缴纳企业所得税的缴纳方法有：网上银行、税局申报。所得税一般是每季度预缴，年度汇缴，即使某个季度不要交税，也要去国税零申报。1、单位开通网上申报进入国税网站登入，申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报，利润总额为亏损时，系统自动计算应交所得税0，利润总额为正数时，系统自动计算，税额＝利润总额＊0．25，确认利润总额没错，交款即可。2、若单位尚未没有开通网上申报需要到税局门前申报，准备会计报表封面，所得税申报表（国税网站

2024-04-09

118人看过

法律综合知识
企业所得税减免的条件是什么，以及企业所得税申报期限

免征企业所得税企业需具备的条件是民族区域自治地方的企业以及法律法规和国务院规定的给予减税免税的企业。企业所得税的年报申报期限是企业在年度终了之日起五个月内申报。免征的企业所得税范围是国债利息收入、股息、红利等权益性投资收益等。一、企业所得税减免的条件是什么免征企业所得税企业需具备的条件是民族区域自治地方的企业以及法律法规和国务院规定的给予减税免税的企业。企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。二、企业所得税的申报期限企业所得税的年报申报期限是企业在年度终了之日起五个月内申报。1．季度申报时间按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15天内先进行预缴。企业所得税季报时间是最后一天的24点截止。企业所得税季报分别是每年的4月（申报第一季度）、

2022-06-06

228人看过
企业所得税
企业所得税缴纳的政策

1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，超过部分可以向以后年度结转3年扣除。2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3、新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。4、高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。5、将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。6、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除

2023-03-29

232人看过