年终奖个税扣除标准2022-法师兄

年终奖个税扣除标准2022

来源：法律编辑整理时间： 2022-04-02 12:20:38 492 人看过

一、年终奖个税扣除标准2022

《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》，即2018年12月31日之前（包括当日）对于个人所得税采取按“月”征收的方式。要注意的是，10月1日之后，由于施行最新起征点和税率，所以适用的是5000元新的费用标准和新的税率表。具体计算方法为将年终奖金额除以12个月，以每月平均数来确定税率以及速算扣除数，之后根据公式进行计算。计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率－速算扣除数

二、年终奖怎么算

年终奖奖金的发放额度，企业一般自己根据情况调整，通常，开始时额度小一点，比如，占工资总额的5％－10％。当整个系统运行的比较有效、平稳时，会加大额度，有些企业的奖金额度，比工资还要高，甚至达到工资的150％。年终贡献大小按比例计算。但实际上和原则会有出入，这其中直属上司发挥着关键的作用，对奖金产生直接影响，使奖金有10％－30％甚至50％的上下浮动。

不同的企业根据自身情况选择不同的发放形式，一般也会有不同的奖金额度计算方法，一般的公式是：奖金总额的决定方额×奖金计算比例系数（如8％）。

还有一些企业使用另外一个公式：奖金额＝基本工资×a％。其中a是企业自己规定的，根据实际销售额超过目标销售额的比率分成不同的档次。

三、年终奖必须满一年才可以有吗

年终奖不是必须满一年才可以有，具体由用人单位规章制度规定，法律无强制性规定。工资水平在经济发展的基础上逐步提高，用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。年终奖指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。

《中华人民共和国个人所得税法》

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

住房公积金
年终奖扣除18%的税率是多少

1、年终奖扣除18%的税率是多少。月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。扣款555元。因此扣除18%，即年终奖在4500元至9000元之间，国税发[2005]9号文的基本规定是：“纳税人全年一次性获得奖金的，其所得的奖金为：，按照国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整一次性年终奖等个人所得税计征办法的通知》规定，按一个月工资薪金所得分别计征，年终奖税金的计算标准为：年度一次性奖金税额=当月年度一次性奖金×适用税率-速减，适用税率为年终奖对应的税率和速减额除以121，月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速减额为02，月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除105元，月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除555元，月应纳税额超过9000元至35000元部分税率为25%，速算扣除1005元，月应纳税额超过

2023-05-07

94人看过
个人所得税
年终奖个人所得税最高扣除百分之几

一、年终奖个人所得税最高扣除百分之几1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除。2计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。3、计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。二、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一

2023-03-25

292人看过
个人所得税
个人所得税专项扣除适用于年终奖吗

一、个人所得税专项扣除适用于年终奖吗适用。1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。二、员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。

2023-05-29

406人看过
公司章程
个税扣除标准针对奖金是多少？

年终奖个税计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数。所谓速算扣除数，是指预先计算出个级别税率扣除上级税率的差额，作为速算扣除。在个税计算中，速算扣除数是采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。绩效奖金可以扣除吗？绩效考核工资不可以被全部扣除，职员就职之后单位一般会实行绩效考核制度，以此来决定每个自愿每个月可以获得的薪资，若是有违反公司章程的情形出现，此时无疑是会被扣除工资的，但是根据规定，即使职员表现得再差，也不得扣除全部的绩效考核工资。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算

2023-07-04

477人看过

法律综合知识
25000年终奖扣多少税

25000的年终奖应扣的税额是750元。以下个人所得应当缴纳个人所得税：利息、股息、红利所得；稿酬所得；特许权使用费所得；工资、薪金所得；经营所得；劳务报酬所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。25000年终奖扣多少税的法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。《中华人民共和国个人所得税法》（2018修正）：　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：\n（一）工资、薪金所得；\n（二）劳务报酬所得；\n　　（三）稿酬所得；\n（四）特许权使用费所得；\n（五）经营所得；\n（六）利息、股息、红利所得；\n（七）财产租赁所得；\n（八）财产转让所得；\n（

2022-07-06

237人看过
货币
2022年终奖个税税率计算方式有哪些

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第二条规定：1、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。2、如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。情况一：如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金适用税率－速算扣除数举例：月薪6500元，年终奖24000元（一年仅此一次），那么这个月要缴纳多少个人所得税呢计算方法：工资薪金个人所得税（6500－5000）10％－105＝45

2023-08-16

113人看过
法律综合知识
年终奖如何扣税2024

一、年终奖如何扣税为确保新个税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号，以下简称《通知》），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个

2024-01-28

191人看过
劳动者
劳动者的年终奖怎么扣个税

为确保新个税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号，以下简称《通知》)，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖

2023-03-22

396人看过

个人所得税
个人所得税中关于年终奖的扣税

1．发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年奖／12作为“应纳税所得额”对应的税率。2．当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税扣税＝（年终奖－（5000－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（5000－月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，也不尽相同。3．员工当月的工资薪金超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。4．大家，员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。个人所得税扣税标准2022纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除，纳税人在中国境内接受学历继续教育支出的

2023-08-18

56人看过
个人所得税
为什么年终奖扣税20%

为什么年终奖扣个税20%1、一般地，公司发放给职员的绩效奖金，应并入当月工资薪金所得一并计缴个税;2、如果职员每月计缴个税的适用税率均达到20%，那么公司这么做也就无可非议，但如果未达20%税率的，该做法显然有失偏颇;3、请向负责个税代扣缴职责的财务部门咨询该做法的实际缘由。年终奖个人所得税计算公式1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：(1)全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;(2)全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;(3)全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;(4)全月应纳税额超过9000元至350

2023-05-04

333人看过
个人所得税
公司发年终奖扣税吗

年底奖金是要计算缴纳个人所得税的。因为年底奖金也属于工资薪金收入，所以要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。如果当月工资收入达不到起征点，则奖金先弥补当月工资不足起征点部分之后余额作为应税所得。一、农民工要交个人所得税吗？农民工是否要交个人所得税要看收入是否达到纳税标准。农民工取得的收入属于个人所得税应税所得项目，个税起征点是5000，只要收入达到纳税标准的，都应依法缴纳个人所得税。个人所得税计算公式：应缴个人所得税的计算公式为=（月应税收入-5000）*税率-速算扣除数。二、节日福利费要交个人所得税吗要交个税。节假日发放的各种过节费和每月的工资都要并入当月的总工资统一计算个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职或受雇而从单位

2023-02-24

101人看过
法律综合知识
国税局：年终奖扣税时，法定社保金是否免除扣税？

问题内容：您好：请教一个问题看一下经常举的例子：如果李某当月工资为1500元。费用扣除额1600元与工资的差额为100元（1600－1500），奖金减去这个差额后的余额为14300元，14300元除以12等于1191．67元，对照税率表，适用税率为10％，速算扣除数为25元，应纳个人所得税额＝〔14400－（1600－1500）〕×10％－25＝1405（元）。还假设费用扣除额为1600问：李某当月工资为1500元，（引申：如果李某的应发工资是1500，养老保险等社会保险个人需缴纳为200元。那么是不是应该用1600－（1500－200）？而不是仅仅用1600－1500来算取差额？谢谢。回复意见：您好：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2006］1

2022-11-04

129人看过

纳税人
2023个税年终奖税率表

一、2022个税年终奖税率表内容是什么没有个税年终奖税率表，只有个人所得税税率表。级数全年应纳税所得额税率(%)1不超过36000元的32超过36000元至144000元的部分103超过144000元至300000元的部分204超过300000元至420000元的部分255超过420000元至660000元的部分306超过660000元至960000元的部分357超过960000元的部分45二、什么是个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。三、相关法律知识《中华人民共和国个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人

2023-05-10

242人看过
纳税人
一次性年终奖金扣税税率

新的个人所得税法规定,员工年终获得的奖金将作为一个独立的纳税项目,不并入当年综合所得。一次性扣税税率的范围为3%至45%。居民个人的综合所得应纳税所得额为收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,非居民个人的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额。为了方便理解,我将会把“不并入当年综合所得”的部分省略掉,只留下“单独计算纳税,一次性扣税税率为3％至45％”的部分。这意味着,员工在年终获得的奖金将不会被计算入当年的综合所得中,而是会被作为一个独立的纳税项目来计算。同时,一次性扣税税率的范围为3%至45%。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入

2023-11-10

204人看过