补充医疗保险税前扣除的规定
来源:互联网 时间: 2023-04-24 12:10:16 258 人看过

一、补充医疗保险税前扣除的规定

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)规定:“第三十五条……。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。”

根据《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定:“自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。”

根据《财政部劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知》(财社[2002]18号)规定:“一、按规定参加各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费的企业,可自主决定是否建立补充医疗保险。企业可在按规定参加当地基本医疗保险基础上,建立补充医疗保险,用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工个人负担的医药费用进行的适当补助,减轻参保职工的医药费负担。三、企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接。企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理,单独建账,单独管理,用于本企业个人负担较重职工和退休人员的医药费补助,不得划入基本医疗保险个人账户,也不得另行建立个人账户或变相用于职工其他方面的开支。”

因此,对符合补充医疗保险规定的,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。计提而未实际支付的也不得税前扣除。如果不符合补充医疗保险规定,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第三十六条规定,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

二、商业医疗保险种类

(一)普通医疗保险

该险种是医疗保险中保险责任最广泛的一种,负责被保险人因疾病和意外伤害支出的门诊医疗费和住院医疗费。普通医疗保险一般采用团体方式承保,或者作为个人长期寿险的附加责任承保,一般采用补偿方式给付医疗保险金,并规定每次最高限额。

(二)意外伤害医疗保险

该险种负责被保险人因遭受意外伤害支出的医疗费,作为意外伤害保险的附加责任。保险金额可以与基本险相同,也可以另外约定。一般采用补偿方式给付医疗保险金,不但要规定保险金额即给付限额,还要规定治疗期限。

(三)住院医疗保险

该险种负责被保险人因疾病或意外伤害需要住院治疗时支出的医疗费,不负责被保险人的门诊医疗费,既可以采用补偿给付方式,也可以采用定额给付方式。

(四)手术医疗保险

该险种属于单项医疗保险,只负责被保险人因施行手术而支出的医疗费,不论是门诊手术治疗还是住院手术治疗。手术医疗保险可以单独承保,也可以作为意外保险或人寿保险的附加险承保。采用补偿方式给付的手术医疗保险,只规定作为累计最高给付限额的保险金额,定额给付的手术医疗保险,保险公司只按被保险人施行手术的种类定额给付医疗保险费。

(五)特种疾病保险

该险种以被保险人患特定疾病为保险事故。当被保险人被确诊为患某种特定疾病时,保险人按约定的金额给付保险金,以满足被保险人的经济需要。一份特种疾病保险的保单可以仅承保某一种特定疾病,也可以承保若干种特定疾病。可以单独投保,也可以作为人寿保险的附加险投保,一般采用定额给付方式,保险人按照保险金额一次性给付保险金,保险责任即终止。

三、补充医疗保险税前扣除标准是什么

补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的,包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等多种形式,是基本医疗保险的有力补充,也是多层次医疗保障体系的重要组成部分。

《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税2009〕27号)规定:自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

而且需要考虑一下两点:一是实际支付出去才可以考虑税前扣除;二是计算5%扣除额的基数应该是享受人群的工资总额。

根据上述两条可以知道,补充医疗保险和养老保险在税前列支比例是工资额的5%,而且是实际支付后才可以列支。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月05日 08:56
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多医疗保险相关文章
  • 补充养老保险税前扣除比例是5%还是8%
    本项法规遵循基于5%比例进行扣除的原则。自从2008年1月1日起,各家企业需依据国家对应的政策条款实施,为其所有在岗或受聘职员支付的补充养老保险费用以及额外的医疗保险费用。在此过程中,所产生的金额与员工联合计薪总额的比例不得超出5%之限制;如果超过此比例,超出部分将不能被认定为可以在税务计算应得收入时予以抵扣。《中华人民共和国社会保险法》第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费,记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费,记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的,应当按照国家规定缴纳基本养老保险费,分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
    2024-05-09
    283人看过
  • 补充医疗保险是什么,如何购买补充医疗保险
    一、补充医疗保险是什么,如何购买补充医疗保险与基本医疗保险相比,补充医疗保险包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等多种形式。它是基本医疗保险的有力补充,是多层次医疗保险制度的重要组成部分。与基本医疗保险不同的是,补充医疗保险是有一些自身的特点的,我们需要了解的就是它并非国家立法强制规定的,而是雇主和个人自愿参加的。单位和职工参加统一的基本医疗保险后,根据需要和可能的原则,适当增加医疗保险项目,提高保险保障水平,是一种补充保险。补充医疗保险不同于基本社会医疗保险,具有商业保险的某些性质。因此,补充医疗保险的建立一般应遵循下列原则:一是自愿性原则;二是非福利性原则,即补充医疗保险不具备社会的公平性,体现多投保多受益,少投保少受益,不投保不收益的原则;三是客观性原则,即补充医疗保险的建立要根据当地的经济发展水平、收入分配特点、人口的年龄结构特点、对医疗保险的需求层次等实际情
    2023-06-07
    167人看过
  • 养老保险补充部分税前扣除比例调整公告
    按照5%扣除。自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。企业补充养老保险缴费比例1、补充养老保险的缴费比例是用人单位和个人均以个人上年度月平均工资为缴费基数。2、个人上年度月平均工资低于全市上年度职工月平均工资百分之六十的,以全市上年度职工月平均工资百分之六十为缴费基数;超过全市上年度职工月平均工资百分之三百的,以全市上年度职工月平均工资百分之三百为缴费基数。3、个人上年度月平均工资超过全市上年度职工月平均工资的,超过部分应缴的社会统筹基金的百分之五十,记入个人补充养老保险账户。4、按规定,只有个人上年度月平均工资没有超过全市上年度职工月平均工资三倍的,就应该按照个人的实际月平均工资作为缴费基数缴纳基本养老保险,且全部个
    2023-07-08
    96人看过
  • 补充医疗保险的种类有哪些,如何缴纳补充医疗保险
    一、补充医疗保险的种类有哪些,如何缴纳补充医疗保险普通医疗保险该险种是医疗保险中保险责任最广泛的一种,负责被保险人因疾病和意外伤害支出的门诊医疗费和住院医疗费。普通医疗保险一般采用团体方式承保,或者作为个人长期寿险的附加责任承保,一般采用补偿方式给付医疗保险金,并规定每次最高限额。意外伤害医疗保险该险种负责被保险人因遭受意外伤害支出的医疗费,作为意外伤害保险的附加责任。保险金额可以与基本险相同,也可以另外约定。一般采用补偿方式给付医疗保险金,不但要规定保险金额即给付限额,还要规定治疗期限。住院医疗保险该险种负责被保险人因疾病或意外伤害需要住院治疗时支出的医疗费,不负责被保险人的门诊医疗费,既可以采用补偿给付方式,也可以采用定额给付方式。手术医疗保险该险种属于单项医疗保险,只负责被保险人因施行手术而支出的医疗费,不论是门诊手术治疗还是住院手术治疗。手术医疗保险可以单独承保,也可以作为意外保险
    2023-06-07
    160人看过
  • 大额医疗保险能在个人所得税税前扣除吗
    一、大额医疗保险能在个人所得税税前扣除吗居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。个人缴纳的大病医疗保险不属于个人所得税法里列举的基本医疗保险,不得在个人所得税税前扣除。二、大病医疗专项附加扣除应该如何扣在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴时,在80000元限额
    2022-01-29
    92人看过
  • 企业补充医疗保险管理办法规定
    补充医疗保险管理办法第一条为建立和完善多层次的医疗保险体系,减轻城镇职工医疗保险大重病患者和低保、特困、重度残疾人员个人医疗负担水平,根据《市政府办公室关于调整市区城镇职工基本医疗保险有关政策的通知》和《市政府关于调整市区城镇职工基本医疗保险有关政策的通知》文件规定,制定本暂行办法。第二条凡参加我市市区城镇职工基本医疗保险的人员,应当参加城镇职工补充医疗保险(以下简称补充医疗保险)。第三条补充医疗保险基金由参保人员个人账户和统筹基金分别按照每人每月1元和2元的标准筹集,并于每年1月底前一次性缴清全年费用。根据社会经济发展和基金运行情况,可适当调整补充医疗保险的筹资标准。第四条市社会保险经办机构制定补充医疗保险基金年度预算征缴计划,并据此划转个人账户和统筹基金缴纳的资金。个人帐户资金余额不足时,从下期帐户划入额中抵扣。不建立个人帐户的参保人员,应在每年缴纳大病医疗救助费时一次性缴清当年费用。
    2023-05-01
    117人看过
  • 社会保险费和补充养老、补充医疗保险的会计与税务处理
    财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知财企[2003]61号国务院各部委、各直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业:随着保险业的发展,企业和职工的保险意识逐渐增强。据一些地方和企业反映,企业在国家规定的社会保险统筹之外,为职工个人购买商业保险所需资金如何列支,不同行业、不同所有制的企业财务处理不一致,不利于财务管理规范化。为了加强企业财务管理,维护企业所有者和职工的合法权益,促进保险业的健康发展,现就企业为职工购买保险有关财务处理问题通知如下:一、各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹,为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费,作为劳动保险费列入成本(费用),为职工缴纳的基本医疗保险费,从应付福利费中列支;由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中
    2022-04-28
    149人看过
  • 关于2023年北京补充医疗保险政策补充医疗保险政策
    北京补充医疗保险政策第一条为提高职工和退休人员的医疗保障水平,根据《北京市基本医疗保险规定》(2001年2月20日北京市人民政府第68号令),制定本办法。第二条补充医疗保险是基本医疗保险的补充形式。参加了北京市基本医疗保险的企业可以为本单位职工和退休人员(外商投资企业限于中方职工)建立补充医疗保险。企业补充医疗保险重点用于解决退休人员个人负担的医疗费用,以及职工住院治疗需个人自付的医疗费用。第三条补充医疗保险费的提取额在本企业上一年职工工资总额4%以内的部分从成本中列支。第四条补充医疗保险费支付职工和退休人员在定点医疗机构和定点零售药店发生的下列费用:(一)个人帐户不足支付时的医疗费用;(二)基本医疗保险统筹基金支付之余应由个人支付的医疗费用;(三)大额医疗费用互助资金支付之余应由个人支付的医疗费用。第五条企业补充医疗保险的支付范围,可以比照北京市基本医疗保险定点医疗管理规定,以及基本医疗
    2023-05-08
    101人看过
  • 增补养老保险如何税前扣除
    问:我公司整年发放的公道人为总额为200万元,为职工付出增补养老保险12万元,增补医疗保险8万元。我公司将为职工付出的增补养老保险和增补医疗保险全额在税前作了扣除,这样处理赏罚正确吗?答:企业所得税法实验条例第三十五条划定,企业依照国务院有关主管部分可能省级人民当局划定的范畴和尺度为职工缴纳的根基养老保险费、根基医疗保险费、赋闲保险费、工伤保险费、生养保险费等根基社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业为投资者可能职工付出的增补养老保险费、增补医疗保险费,在国务院财务、税务主管部分划定的范畴和尺度内,准予扣除。《财务部、国度税务总局关于增补养老保险费增补医疗保险费有关企业所得税政策题目的关照》(财税〔2009〕27号)划定,自2008年1月1日起,企业按照国度有关政谋划定,为在本企业任职可能受雇的全体员工付出的增补养老保险费、增补医疗保险费,别离在不高出职工人为总额5%尺度内的部门,在计较应
    2023-05-09
    254人看过
  • 医疗保险可以补充吗
    1、每个地区也是不完全一样的。以北京市为例,首先要确定一个缴纳基数,各项费用是以职工上年的全年平均工资为缴费基数(新招用人员以第一个月工资或者劳动合同规定工资为缴费基数)按比例计算,个人缴纳比例为税前工资的2%+3元,单位为10%.其他地区也有差别,但不会相差过大。2、企业补充医疗保险费在工资总额5%以内的部分,企业可直接从成本中列支,不再经同级财政部门审批。基本医疗保险的企业和事业单位可以建立企业补充医疗保险。企业补充医疗保险费在本企业职工工资总额4%以内的部分,列入成本。通过上文介绍,相信大家对于补充医疗保险都有了基本的认识,不过每个地区的政策都不完全一样,还是需要根据当地政策来决定。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询ask.com,我们会有专业的律师为您提供帮助。建立企业补充医疗保险1、企业补充医疗保险是指随着社会经济的发展,在企业参加基本医疗保险的基础上,根据经济承受能力,为本企业
    2023-08-15
    422人看过
  • 有关企业补充医疗保险的文件,企业补充医疗保险交多少钱
    一、有关企业补充医疗保险的文件有关企业补充医疗保险的文件的具体内容有:1.按规定参加各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费的企业,可自主决定是否建立补充医疗保险。补充医疗保险基金,用于企业按规定参加当地基本医疗保险,对城镇职工基本医疗保险制度支付的待遇以外,由职工个人负担的医药费用的适当补助,减轻参保职工的医疗费负担。2.企业补充医疗保险费在工资总额5%以内的部分,企业可直接从成本中列支,不再经同级财政部门审批。基本医疗保险的企业和事业单位可以建立补充医疗保险。企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接。二、企业补充医疗保险交多少钱企业补充医疗保险一年最低需要缴纳250元。补充医疗保险包括企业补充医疗保险、商业医疗保险等多种形式。商业医疗补充保险具体金额不确定,要以具体地区、具体保险公司、具体险种的规定为准。而企业补充医疗保险是工资总额5%以内,社区医疗保险起付标准最低为250元。社
    2023-07-07
    149人看过
  • 大病医疗保险是否可以在企业所得税税前扣除
    大病医疗保险可以在企业所得税税前扣除吗?按照我国《个人所得税法实施条例》第三十五条规定,目前只有单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,是可以从纳税人的应纳税所得额中扣除的。而根据第三十六条规定:“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。”因此,大病医疗保险是不允许在企业所得税前扣除的,是需要并入个人当期的工资、薪金收入,计征个税。但是,实务中大病医疗保险如果按照其性质是属于补充医疗保险范围内,且属于为本企业任职或受雇的全体员工支付的,可以根据企业所得税法实施条例第三十五条、《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税问题的通知》的规定,不超过职工工资总额5%标准内的部分可以税前扣除。由此可见,职工购买大病医疗保险,是不允许
    2023-05-30
    342人看过
  • 补充医疗保险企业的好处
    补充医疗保险企业的好处是有利于提高劳动生产率、调节收入差别、维护社会安定的重要保障、促进社会文明和进步的重要手段、推进经济体制改革特的重要保证。一、补充医疗保险企业的好处补充医疗保险企业的好处如下l:1.有利于提高劳动生产率,促进生产的发展医疗保险是社会进步、生产发展的必然结果。2.调节收入差别,体现社会公平性医疗保险通过征收医疗保险费和偿付医疗保险服务费用来调节收入差别,是政府一种重要的收入再分配的手段。3.维护社会安定的重要保障,医疗保险对患病的劳动者给予经济上的帮助,有助于消除因疾病带来的社会不安定因素,是调整社会关系和社会矛盾的重要社会机制。4.促进社会文明和进步的重要手段,医疗保险和社会互助共济的社会制度,通过在参保人之间分摊疾病费用风险,体现出了“一方有难,八方支援”的新型社会关系,有利于促进社会文明和进步。5.推进经济体制改革特别是国有企业改革的重要保证。企业补充医疗保险的建
    2023-06-04
    150人看过
  • 补充医疗保险发展的需求
    1、福利性医疗费削减,会让出补充性医疗保险发展的部分需求空间。2、经济发展和收入增长所产生的医疗消费需求。考虑到我国经济发展水平即使保持一定时期的高速增长,也会在相当长时期内与发达国家存在着差距,同时考虑到我国发展医疗保险的政策定位,即借鉴高福利国家1、福利性医疗费削减,会让出补充性医疗保险发展的部分需求空间。2、经济发展和收入增长所产生的医疗消费需求。考虑到我国经济发展水平即使保持一定时期的高速增长,也会在相当长时期内与发达国家存在着差距,同时考虑到我国发展医疗保险的政策定位,即借鉴高福利国家已有的经验教训,会在尽可能保障职工健康需求的前提下,强化医疗费用控制和合理确定医疗消费水平,因此,由于经济增长和收入提高所带来的新的医疗消费需求将主要依赖于基本医疗保险之外的补充性医疗保险的发展。3、人口增长,特别是人口老龄化所产生的医疗消费需求的增长。人口的增长决定了一切支出总量的增长,而人口老龄
    2023-04-22
    341人看过
换一批
#保险法
北京
律师推荐
    展开

    医疗保险一般指基本医疗保险,是为了补偿劳动者因疾病风险造成的经济损失而建立的一项社会保险制度。通过用人单位与个人缴费,建立医疗保险基金,参保人员患病就诊发生医疗费用后,由医疗保险机构对其给予一定的经济补偿。... 更多>

    #医疗保险
    相关咨询
    • 补充养老保险应怎样进行税前扣除
      山西在线咨询 2023-05-26
      企业所得税法实施条例第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。 《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策
    • 补充养老保险税前扣除的标准是怎样的
      台湾在线咨询 2023-05-26
      根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。 企业为部分员工支付补充养老保险费和补充医疗保险费的,应将全体职工合理的年均工资乘以参保人数之积,
    • 补充养老保险费是否可以税前扣除
      山西在线咨询 2023-05-26
      企业为部分员工支付补充养老保险费和补充医疗保险费的,应将全体职工合理的年均工资乘以参保人数之积,作为计算补充养老保险费和补充医疗保险费税前扣除的基数,并按照税收规定的标准税前扣除。 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定,补充养老保险和补充医疗保险不属于职工福利费的列支范围。因此,企业依照财务会计制度有关规定,在应付福利费科目中列支补充养老保险
    • 补充工伤保险税前扣除一般如何说啊?
      西藏在线咨询 2022-08-07
      首先,企业所得税实施细则 第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
    • 什么是补充医疗保险,补充医疗保险与基本医疗保险的关系是怎么样的
      广东在线咨询 2022-03-05
      补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的,包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等多种形式,是基本医疗保险的有力补充,也是多层次医疗保障体系的重要组成部分。 与基本医疗保险不同,补充医疗保险不是通过国家立法强制实施的,而是由用人单位和个人自愿参加的。是在单位和职工参加统一的基本医疗保险后,由单位或个人根据需求和可能原则,适当增加医疗保险项目,来提高保险保障水平的一种补充性保险。