律师解答:
根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。由于员工个人并未实际取得所得,因此,企业的员工由于买房等个人原因向企业借款不支付利息,不需要缴纳个人所得税。
提醒:上述答疑仅指“不支付的利息,不需要缴纳个人所得税。”,但是如果借款年度终了后未归还借款的,“借款”需按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)则对上述政策进行了补充和完善,规定:
1.根据《个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)的有关规定,符合以下情形的房屋或其他财产,不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用,其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配,应依法计征个人所得税。
(1)企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的;
(2)企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的。
2.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
根据上述规定,企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。否则,个人向企业借款未购买房屋及其他财产,不并入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
-
个人向公司借款需要缴纳个人所得税吗?
415人看过
-
借款利息需要缴纳个人所得税吗
319人看过
-
个人借款利息所得税要缴纳吗
473人看过
-
股东向公司借款是否需要缴纳个人所得税
500人看过
-
股东向公司借款已跨年度需要缴纳个人所得税吗
480人看过
-
股东向公司借款已跨年度需要缴纳个人所得税吗
287人看过
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,... 更多>
-
股东向公司借款时个人所得税要缴纳吗湖南在线咨询 2022-08-23年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征。对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。 1、根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税〔2020〕158号文件第二条规定:关于个人投资者从其投资的
-
个人投资者向公司借款时未还利息需要缴纳个人所得税吗云南在线咨询 2022-03-20关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后即不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
-
股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳?山东在线咨询 2021-10-25纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合作企业除外)借款,该纳税年度结束后不返还,也不用于企业的生产经营,未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,根据利息、红利、红利收入项目征收个人所得税。对逾期一年以上未用于企业生产经营的借款,严格按有关规定征税。
-
股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳新疆在线咨询 2022-09-02年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征。对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。 1、根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税〔2020〕158号文件第二条规定:关于个人投资者从其投资的
-
公司向个人贷款需要缴纳个人所得税吗广西在线咨询 2022-07-10公司向个人贷款要缴税。根据个人所得税规定,个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。前款所说的支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。